6 НДФЛ за 1 квартал

Содержание
  1. Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал
  2. Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал
  3. Правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал
  4. Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал
  5. Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал
  6. 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: срок сдачи, инструкция заполнения
  7. Общая информация о заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года
  8. Сроки подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года
  9. Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с примерами
  10. Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)
  11. 2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале
  12. 3. В компании только директор — единственный учредитель
  13. 4. Единственная сотрудница в детском отпуске
  14. Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году
  15. Заполнение Титульного листа декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году
  16. Заполнение Раздела 1 «Обобщенные показатели» за 1 квартал в 2018 году
  17. Заполнение Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»
  18. Порядок заполнения  декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году на примерах
  19. Форма 6-НДФЛ за 1 квартал: срок сдачи, инструкция заполнения
  20. Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ в 2020 году
  21. Досрочная зарплата
  22. «Натуральная» выплата
  23. Пример заполнения строк 6-НДФЛ (образец)

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал

6 НДФЛ за 1 квартал

Отчетность 6-НДФЛ обязан сдавать каждый налоговый агент, который выплачивает доход физическим лицам. Она требует правильного и достоверного заполнения. Необходимо разобраться, что представляет собой эта форма отчетности, изучим пример заполнения за 1 квартал.

Важно учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал

Подают 6-НДФЛ все налоговые агенты, а именно предприятия или предприниматели, от которых физические лица получают доход, согласно договору.

Такая форма отчетности состоит из трех листов: титульный, разделы 1 и 2. Во втором указываются данные за последние 3 месяца. Весь отчет помещается на трех листах, но при необходимости, например, если использовались разные ставки, то каждую надо описывать на отдельном листе.

Особенностью документа является тот факт, что при сдаче отчетности до 25 человек, можно ее подавать в бумажном виде. Но при превышении числа сотрудников, 6-НДФЛ сдается исключительно электронно.

Предоставлять необходимо в налоговую по месту проживания или регистрации. Когда фирма имеет несколько обособленных подразделений, то сдавать 6-НДФЛ нужно отдельно на каждое из них. Причем не имеет значения к одному налоговому органу они относятся или к разным.

Важно проверять отчетность перед тем, как сдавать ее в налоговый орган. Для проверки используются контрольные соотношения, которые можно найти в налоговом законодательстве, в письме ФНС от 10.03.2016г.

Отчетность нужно сдавать в налоговый орган по месту ведения предпринимательства, для обособленных организаций – сдача проходит по месту регистрации, а вот предприниматель должен принести 6-НДФЛ по месту жительства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Правила заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

Заполнять такую форму нужно синей или черной пастой, либо в специальной компьютерной программе. Там, где указаны пустые клетки, ставятся прочерки.

Первым необходимо заполнять титульный лист, где указываются полная информация предприятия или предпринимателя, их реквизиты. Сверху надо проставить ИНН и КПП предпринимателя или организации, или же обособленного подразделения.

Строка о налоговом агенте заполняется обязательно. Тут нужно вписать короткое название, если есть, либо полное название организации, так, как написано в документах. Предпринимателю стоит вписать фамилию, имя и отчество полностью.

Далее строка корректировки заполняется либо под номером 000, либо при сдаче уточненной 6-НДФЛ проставляется число 001, 002 и так далее. Уточненка сдается в том случае, если в первой отчетность были найдены ошибки.

Период предоставления можно заполнить, используя коды из Приложения 1 Правил заполнения. Каждому случаю присваивается свой определенный код. Например, при заполнении первого квартала надо будет указать число 21.

Для того чтобы заполнить налоговый период, нужно указать год, за который подается отчетность. В строке по месту нахождения учета, указываются коды, которые прописаны в Приложении 2. Также существует код по ОКТМО, он прописывается отдельно на каждый код муниципального образования, на котором находится само предприятие.

Первый раздел заполняется с нарастающим итогом. Тут указываются все суммы доходов и вычетов. Его можно поделить на два блока. Строки с 010 по 050 заполняются с указанием общих данных со всеми имеющимися ставками.

Блок 2 содержит строки с 060 по 090, в них указываются общие показатели налога НДФЛ как удержанных, так и не удержанных. Если ставок несколько, то данный блок будет только один.

Второй раздел имеет некоторые особенности. Надо знать, что тут не нужно указывать данные с нарастающим итогом, только за последние 3 месяца. Во втором разделе указываются даты получения прибыли и удержания налога.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 1 квартал

Важно понимать, что вовремя сданная 6-НДФЛ избавит компанию или предпринимателя от наложения штрафных санкций. Сдавать ее нужно каждый квартал до последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Годовую отчетность нужно сдать не позже 01 апреля. Когда срок сдачи выпадает на выходные или праздничные дни, то он переносится на ближайший рабочий день.

В 2017 году максимальным периодом для сдачи 6-НДФЛ у организаций и предпринимателей будет 02.05.2017г.

Важно! Заполнять 6-НДФЛ необходимо правильно и достоверно, сдавать ее необходимо вовремя. В противном случае, налоговые сотрудники не только наложат штраф, но и приостановят все операции по счетам компании или предпринимателя.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал

На примере деятельности ООО «Василек» рассмотрим заполнение отчетности. Сотрудников в наличии – 5 человек. Заработная плата за 3 месяца составила 500 000 руб. Вычеты, которые были предоставлены – 21 000 руб.Ставка на налог составляет 13 %.

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ Раздел 1:

Образец заполнения 6-НДФЛ Раздел 2:

Тогда, когда доходы не начислялись, не начислялись налоги, сдавать 6-НДФЛ не нужно, потому что организация не считается в данном случае налоговым агентом. Но организация имеет право предоставлять в налоговую службу нулевую 6-НДФЛ.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-1-kvartal-2.html

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: срок сдачи, инструкция заполнения

6 НДФЛ за 1 квартал

— Организация бизнеса — Кадры — 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: срок сдачи

Российское налоговое законодательство обязует компании и частных предпринимателей регулярно подавать в фискальные структуры ряд отчетности для реализации принципов налоговой системы государства. В апреле 2019 года особенно остро становится вопрос о подаче отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года.

Общая информация о заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Бланк отчета 6-НДФЛ включает такие разделы:

  1. Титульная страница, на которой обозначается основная информация о налогоплательщике.
  2. Блок 1 «Обобщенные показатели».
  3. Блок 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Данная отчетность предполагает возможность оформления и сдачи один раз в квартал, в полугодие, 9 месяцев и один год. Исчисление суммы происходит по принципу нарастающего итога.

Основным регламентирующим особенности составления 6-НДФЛ документом является Инструкция, которая является дополнением к Приказу ФНС РФ № ММВ/7/11/450@ от 14.10.2015г. Основными требованиями в части оформления 6-НДФЛявляются:

  • субъекту следует вносить информацию (как текст, так и цифры) слева направо, начиная с самой первой ячейки, специально отведенной для этого;
  • в тех строках или частях строк, куда не вносится информация, должны стоять прочерки. В случае, когда незаполненная ячейка предполагает указание итоговой суммы, налогоплательщик должен отражать ноль;
  • отчет должен печататься на одной стороне листа, двусторонняя печать запрещена;
  • при заполнении бумажного варианта отчета допускается использование черного, фиолетового и синего цветов ручек;
  • в условиях, когда 6-НДФЛ оформляется посредством компьютера, налогоплательщик вправе не проставлять прочерки. Шрифт, применяемый для внесения информации, должен быть строго Courier New с кеглем 16-18.

В 2019 году направлять в ФНС РФ квартальный 6-НДФЛ обязаны все компании и предприниматели, числящиеся налоговыми агентами по соответствующему налоговому бремени. На основании п. 2 ст. 230 НК РФ, общий период подачи ограничивается последним днем месяца, который идет следом за периодом, за который подается документ.

Направлять документ требуется в локальное отделение фискальной службы по месту регистрации компании или ИП. В случае, когда компания владеет обособленными филиалами, то в фискальную службу по месту регистрации следует направлять отчетность 6-НДФЛ в контексте доходов сотрудников подобных структурных подразделений, а также субъектов, трудящихся в компании на базе контрактов ГПХ.

В обстоятельствах, когда компания или предприниматель не начисляли и не предоставляли подчиненным физлицам финансовые средства, то статус налогового агента у структуры или ИП не появляется, и, как следствие, необходимость подавать отчет отсутствует. То же самое характерно для организаций, чей отчет предполагает нулевой оборот рассматриваемых выплат.

Сроки подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В 2019 г. имеется определенная установленная градация сроков, когда налогоплательщики вправе подать отчетность 6-НДФЛ своевременно. Для наглядности периодичность систематизирована следующим образом:

Отчетный периодСрок сдачи в 2019 году
2018 годДо 1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 годаДо 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 годаДо 31 июля 2019 года
3 квартал 2019 годаДо 31 октября 2019 года
2019 годДо 1 апреля 2020 года

В обстоятельствах, когда 6-НДФЛ направляется с нарушением сроков, либо не предоставляется вообще, налогоплательщику будет выставлен штраф.

Так, отсчет просроченных дней начинается с даты, которая наступает первой за предельной временной границей правомерной подачи формы, и продолжается вплоть до фактической даты его итоговой сдачи.

Все базовые правила в контексте сроков предоставления рассматриваемого документа зафиксированы в ст. 126 НК РФ.

Когда налогоплательщик нарушает сроки менее чем на один месяц, минимальный штраф составляет 1000 руб. Однако каждый последующий месяц просрочки, в том числе, и неполный, предполагает увеличение штрафа на 1000 руб.

Помимо непосредственного управленца, штрафом за просрочку подачи отчета 6-НДФЛ также облагаются должностные лица компании. При этом должностные лица привлекаются к ответственности на основании ст. 15.6 КоАП РФ. Штрафная санкция в таких условиях составляет от 300 до 500 руб.

Если компания или ИП не подает отчет вовсе и игнорирует запросы налоговой инстанции, то фискальная служба вправе заморозить счет неплательщика. Приостановление работы счета правомерно осуществлять с 10-го дня просрочки подачи 6-НДФЛ.

Данное положение фиксируется в ст. 76 НК РФ, а также в Письме ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016г.

Также управленец будет привлечен к ответственности в условиях, если форма 6-НДФЛ по филиалу была подана только в налоговую службу по месту регистрации головного предприятия.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с примерами

Для составления формы 6-НДФЛ нанимателю потребуются следующие сведения:

  • обо всех выплаченных сотруднику суммах (зарплата, премии и т.д.);
  • о наличии, либо отсутствии налоговых вычетов. Также, в случае наличия данной категории относительно конкретного сотрудника, управленцу потребуется знать величину вычета;
  • о конкретных календарных датах фактического предоставления зарплаты субъектам, а также точные суммы выплаты за последние три месяца;
  • о зафиксированных крайних сроках выплаты рассматриваемого налога в бюджет.

Особенностью квартальной формы 6-НДФЛ является присутствие «переходящих» сумм. Подразумеваются обстоятельства, когда зарплата персонала начислена за фактически отработанное время в последнем месяце квартала, а выдача средств субъектам на руки происходила в тот день, который, в соответствии с локальным законодательством предприятия, относится к следующему кварталу.

Принцип заполнения формы 6-НДФЛ одинаков, как за квартал, так и за полугодие, 9 месяцев и год. Основные нюансы заключаются в проставлении дат в форме.

Титульный лист должен содержать отметку ИНН или КПП плательщика, а также наименование компании (или ИП). Также необходимо указать код сдачи в графе «номер корректировки», например, «000» характерен для форм, которые подаются впервые.

Таким образом, форма 6-НДФЛ должна подаваться в первый раз в 2019 году уже в начале апреля. Нанимателям необходимо ознакомиться с особенностями законодательства относительно составления и подачи рассмотренного бланка отчетности. (40 голос., 4,70 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-srok-sdachi.html

Заполнение формы 6-НДФЛ: нет выплат в течение квартала (даты и суммы)

6 НДФЛ за 1 квартал

1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт
2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале
3. В компании только директор — единственный учредитель
4. Единственная сотрудница в детском отпуске

Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.

6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть компании, которые выплачивают доходы «физикам». В данном случае компания не является налоговым агентом. Значит, вправе не подавать расчет (письма ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901, от 04.05.16 № БС-411/7928).

В то же время, если компания сдает декларации по налогам, пусть и нулевые, инспекторы будут ждать и расчет 6-НДФЛ. А если не получат, не исключено, что заблокируют расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В этом случае есть два варианта, как поступить, чтобы избежать блокировки.

Первый — представить нулевой 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета поставьте нули. Раздел 2 оставьте пустым или заполните в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.

16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@). В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его. Об этом ФНС сообщила в письме от 04.

05.16 № БС-411/7928.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2).

Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ

2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале

Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет. Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ.

В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты. В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). Поэтому в 6-НДФЛ за полугодие перенесите данные из раздела 1 расчета за первый квартал. Продублируйте данные о начисленных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ.

Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам.

Значит, раздел 2 можно не заполнять (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4958). Второй вариант — заполнить в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@).

Тогда в строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 3).

На примере

В первом квартале компания начисляла и выдавала зарплату пяти сотрудникам. За квартал она начислила 235 000 руб., предоставила вычеты — 7 200 руб. и удержала НДФЛ — 29 610 руб. ((235 000 руб. — 7200 руб.) × 13%). Эти сведения компания записала в разделе 1 расчета за первый квартал.

В разделе 2 она записала даты получения дохода, удержания и сроки перечисления НДФЛ. Во втором квартале компания не начисляла и не выдавала доходы работникам. В разделе 1 расчета за полугодие она отразила данные из расчета за первый квартал. А в разделе 2 поставила нулевые даты.

Компания заполнила расчет за полугодие, как в образце 3.

Образец 3. Как заполнить 6-НДФЛ, если все сотрудники ушли в отпуск за свой счет

3. В компании только директор — единственный учредитель

Директор компании владеет 100 процентами уставного капитала. Других работников в организации нет.

Расчет подавайте, если компания выдавала директору дивиденды или зарплату. В Минфине считают, что единственный учредитель не вправе заключать трудовой договор с самим собой (письмо от 15.03.16 № 03-1111/14234). Но трудовые отношения с ним возникают на основании решения участника.

Таким образом, директор — единственный учредитель вправе получать и зарплату, и дивиденды. Если в течение 2016 года выплат и начислений не было, компания вправе не сдавать расчет. Но чтобы счет не заблокировали, можно представить нулевую отчетность (см. образец 1) или отправить в инспекцию особое письмо (см. образец 2).

Если директор получал дивиденды или зарплату, заполняйте расчет в общем порядке. Особых правил для работника — единственного учредителя нет. Все ситуации с примерами заполнения смотрите в следующих разделах книги.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

4. Единственная сотрудница в детском отпуске

У предпринимателя всего одна сотрудница. Весь первый и второй кварталы она была в детском отпуске. Предприниматель выплачивал ей пособие по уходу.

Декретные и детские пособия освобождены от НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Если в течение 2016 года предприниматель выдавал сотруднице только пособие, он не является налоговым агентом.

Значит, вправе не сдавать расчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901). Бизнесмен вправе представить в инспекцию нулевую отчетность (см.

образец 1) или отправить письмо о том, что не является налоговым агентом (см. образец 2).

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Источник: http://nalogypro.ru/help/pay/SwE_NoOneQuarter.htm

Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

6 НДФЛ за 1 квартал

Форму отчета 6-НДФЛ нужно заполнять на бланках нового образца, утвержденных к применению 26 марта 2018 года (Приказ ФНС РФ No ММВ-7-11/18 от 17 января 2018 года).

Необходимо иметь в виду, что отчет за 1 квартал – это отчет за первые три месяца года, включающих в себя показатели по доходам физических лиц именно за этот период (январь февраль, март).

Декларация за 1 квартал предоставляется в органы ФНС не позднее 30 апреля текущего года.

Отчет 6-НДФЛ, помимо Титульного листа, содержит в себе:

  • Раздел 1 отражает общие показатели за первый квартал 2018 года: указывается суммарный размер НДФЛ, удержанного с доходов физических лиц за 3 месяца;
  • Раздел 2 содержит информацию о датах и суммах удержанного налога за первый квартал, так как налоговая инспекция будет ссылаться на эти показатели при нарушений, если таковые имеются.

Заполнение Титульного листа декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Первое, что необходимо проконтролировать при заполнении Титульного листа, — идентичность номеров ИНН и КПП фирмы с данными в Свидетельстве о постановке на учет в налоговых службах. В случае обособленных подразделений, КПП указывается в соответствии с его местонахождением. У ИП нет номера КПП, поэтому строку заполнять не нужно, указывается лишь номер ИНН физлиц.

Строка «Номер корректировки».  Если сдается первичный отчет по форме 6-НДФЛ, в строку вносится числовой код «000» или «0». Если сдается уточненный вариант декларации, указывается порядковый номер корректировки: «001», если это первое исправление ошибок в декларации, «002», если исправления вносятся повторно и так далее.

Строка «Период предоставления (код)». В 2018 году в отчете за 1 квартал указывается код «21».

Строка «Налоговый период (код)». Указывается числовое обозначение текущего года, то есть «2018».

Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)». Указывается четырехзначный код налогового подразделения, в который сдается отчет 6-НДФЛ.

Коды места нахождения (учета) организации подверглись изменениям:

  • «214» – код для российских организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками;
  • «124» — код местонахождения (учета) члена (главы) Крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • «215» — код местонахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • «216» — код местонахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Остальные коды чаще всего используются налоговыми агентами:

  • «212» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту учета организации;
  • «213» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • «220» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту нахождения обособленного подразделения;
  • «120» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту жительства ИП;
  • «320» — предоставление декларации 6-НДФЛ по месту осуществления деятельности предпринимателя по ЕНВД или патентной системе налогообложения.

Строка «Налоговый агент». Организации указывают полное наименование в соответствии с учредительными документами,  а ИП прописывают полностью ФИО.

Строка «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные строки заполняются только в том случае, если налоговым агентом выступает правопреемник реорганизованной организации, которая не предоставила отчет в ФНС до момента окончания процесса реорганизации.

Строка «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Здесь необходимо указать:

  • «1» — если документ подписывает сам налоговый агент или его представитель;
  • «2» — если документ подписывает иное лицо по доверенности (с указанием личных данных о нем).

Коды форм реорганизации можно найти в приложении No 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14 октября2015 года (в редакции от 17 января 2018 года No ММВ-7-11/18@).

В строках «ОКТМО» и «Номер контактного телефона» располагаются соответствующие данные лица, предоставляющего документ.

Образец заполнения Титульного листа декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Заполнение Раздела 1 «Обобщенные показатели» за 1 квартал в 2018 году

Строка 010  «Ставка налога, %». Указывается ставка по проценту, которая применялась фирмой при удержании НДФЛ на протяжении первых 3 месяцев 2018 года. Если размер процентной ставки менялся, то информацию по следующим строкам (030-050) нужно заполнить отдельно по всем ставкам.

Строка 020 «Сумма начисленного дохода».  Указывается суммарное количество всех налогооблагаемых доходов сотрудников организации за 3 месяца: оплата труда, отпускные, больничные, премиальные выплаты и прочее.

Строка 025 «Доходы в виде дивидендов». Указывается суммарный размер доходов физлиц в качестве дивидендов, если таковые имеют место быть. В ином случае, строка не заполняется.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов». Необходимо вписать сумму налогового вычета,  уменьшающего налогооблагаемую базу предприятия.

Строка 040 «Сумма исчисленного налога».  Указывается суммарное значение удержанных за 3 месяца налогов на доходы физических лиц.

Строка 045 «Сумма начисленного налога с доходов в виде дивидендов». Указывается суммарный размер начисленных налогов на доходы физических лиц

Строка 050 «Размер фиксированного авансового платежа».  Если в организации оплата труда сотрудникам начисляется дважды в месяц в виде авансового платежа и основной части, нужно указать его точный размер.

Строка 060 «Количество физических лиц получивших доход». Указывается число  сотрудников, получающих доход. Если количество работающих превышает 25 человек, то декларация 6-НДФЛ может предоставляться в налоговую инспекцию только в электронном виде (пункт 2 статья 230 Налогового кодекса РФ).

Строка 070 «Сумма удержанного налога». Указывается размер удержанного НДФЛ. При этом строки 040 и 070 должны содержать идентичные параметры.

Строки 080 «Сумма налогов, не удержанных налоговым агентом» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» заполняются, если возникает соответствующая ситуация (например, отзыв сотрудника из места пребывания в отпуске).

Заполнение Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Строка 100 «Дата фактического получения дохода».  В эту строку необходимо вписать дату в соответствии с Налоговым кодексом РФ:

  • последний день месяца (или ближайший рабочий день, если дата выпала на выходной) для заработной платы;
  • последний обработанный день, если сотрудник увольняется;
  • день выплаты для отпускных и больничных.

Строка 110 «Дата удержания налога».  В строке указывается день, когда налог был удержан из суммы дохода физического лица.

Строка 120 «Срок перечисления налога».  В строке необходимо указать крайнюю дату, когда удержанный НДФЛ был перечислен в государственный бюджет:

  • для заработной платы это первый рабочий день, следующий за выплатой;
  • для отпускных, больничных и прочих пособий – это последний день месяца, или ближайший рабочий день, если крайняя дата выпала на выходной.

В случае, если даты начисления дохода сотрудникам,  удержания с него НДФЛ, и перечисление его в пользу государственной казны совпадают, то при внесении показателей в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ их можно объединить.

Принято, что в организациях зарплату сотрудникам выплачивают в один и тот же день, следовательно, нет нужды отражать доходы обособленно по каждому работнику, — их можно и нужно объединять.

Аналогично с отпускными выплатами и пособиями, если они были выплачены нескольким физическим лицам сразу.

Однако, если оплата труда и отпускные (другие пособия) были выплачены в один день, вносить информацию в Раздел 2 нужно отдельно друг от друга: показатели по зарплате отдельно от отпускных.

Образец заполнения Раздела 1 и Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году

Порядок заполнения  декларации 6-НДФЛ за 1 квартал в 2018 году на примерах

Заработная плата за март была выплачена в апреле. Если в 2018 году оплата труда за март была перечислена работникам в апреле, то отразить ее в отчете 6-НДФЛ нужно в Разделе 1 «Обобщенные показатели » в строках 020, 030 и 040 (начисленный доход, вычеты и подоходный налог).

При этом в строках 070 и 080 нужно указать «0»,ведь дата фактической выплаты и удержания с нее налога фактически еще не произошла, но такой налог никак нельзя считать неудержанным.

В Разделе 2 данные будут входить в общие показатели за 6 месяцев (полугодие),так как фактическая выплата произойдет во 2 квартале.

Заработная плата за декабрь была выплачена в декабре . Здесь ситуация складывается иначе, чем в предыдущем примере. Многие работодатели выплачивают зарплату за декабрь заранее, до наступления нового года (в декабре 2017 года), и в декларации 6-НДФЛ данная ситуация будет отображена следующим образом:

  • сумма заработной платы сотрудников за декабрь – строка 020;
  • сумма исчисленного налога – строка 040;
  • сумма удержанного НДФЛ – строка 070 (срок удержания подоходного налога – последний день месяца – 31 декабря).

В Разделе 2 в декларации за 2017 год показатели заработной платы за декабрь отображать не нужно. Данные войдут в строки соответствующего Раздела отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года, так как срок уплаты налога – первый рабочий день после 31 декабря (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/24063 от 15 декабря 2016 года). Выглядеть это будет так:

  • строка 100 «Дата фактического получения дохода» — 31 декабря 2017 года;
  • строка 110 «Дата удержания налога» — 31 декабря 2017 года;
  • строка 120 «Дата перечисления налога» — 9 января 2018 года;
  • строка 130 «Сумма фактически полученного дохода» — общая сумма зарплаты за декабрь;
  • строка 140 «Сумма удержанного налога» — общая сумма удержанного НДФЛ.

Заработная плата была выплачена с опозданием. Если выплата зарплаты была задержана и начислена работникам только во 2 квартале, то в отчете за 1 квартал в строках 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма начисленного налога» данные нужно внести как обычно. ИП и организации обязаны начислять зарплату вовремя.

А вот в строке 070 «Сумма удержанного налога» отображать данные не следует, так как там указывается только сумма НДФЛ удержанного за первые 3 месяца. Данные о задержанной зарплате также не должна отображаться в Разделе 2,так как фактической выплаты не было.

Если зарплата выплачивается за прошлый или позапрошлый год, то показатели по этим выплатам отражаются в Разделе 2 и строке 070 Раздела 1.

Отпускные в декларации 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Датой получения дохода  является день, когда работник получил выплату. Тогда же происходит удержание НДФЛ с полученного дохода. Однако  перечислить средства в бюджет можно до конца месяца, в котором сотрудник получил отпускные.

Показатели по отпускным в Разделе 1 указываются в совокупности с остальными доходами. В Разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускным уделяется целый блок строк 100-140.

В строках 100, 110, 130 и 140 указывается дата фактической выплаты отпускных сотруднику, а в строке 120 – последний день месяца когда налог был начислен в пользу государственной казны.

Переходящие отпускные в 1 квартале отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Отражение отпускных в декларации 6-НДФЛ происходит по факту их начисления сотруднику уходящему в отпуск, вне зависимости от периода их начисления. В Разделе 1 отпускные отражаются по факту начисления, а в Разделе 2 по факту выплаты. Заполнение Раздела 2 происходит в порядке отражения обычных отпускных.

Перерасчет отпускных отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Если в первичном отчете 6-НДФЛ в расчете отпускных была допущена ошибка, то нужно составить уточненную форму отчетности.

Если же перерасчет отпускных происходит на законом основании (отзыв сотрудника с места пребывания в отпуске, увольнение работника и прочее), то перерасчет в отчете указывается за период, в котором он был произведен.

Компенсация за неиспользованный отпуск. Если при увольнении у сотрудника остаются неиспользованные дни отпуска, организация обязана их компенсировать в денежном эквиваленте. Но такая выплата не является ни заработной платой, ни отпускными.

В Разделе 1 компенсация будет указываться в совокупности с другими формами дохода в строке 020, и в строках 040 и 070 в соответствии с удержанным налогом.

В Разделе 2 дата фактического получения компенсации сотрудником будет соответствовать дате получения дохода (последний день текущего месяца). Срок начисления НДФЛ с такого дохода будет день следующий за выплатой.

При этом нет необходимости вносить данные по компенсации обособленно, как в случае с отпускными. Информацию можно указать вместе с зарплатой увольняющегося работника.

Отражение премий в декларации 6-НДФЛ за 1 квартал. Выплата премий может происходить несколькими способами:

  • разово (выплата приурочена к определенному событию, похвала за работу, поощрение и прочее);
  • систематически (как результат работы за месяц, квартал, год и так далее).

Соответственно, отражаться в декларации 6-НДФЛ премии разного типа будут по-разному. Разовые премии будут отражаться в Разделе 1 за тот период, в котором сотрудник получил выплату. В Разделе 2 порядок заполнения строк должен быть следующим:

  • 100 и 110 – дата фактической выплаты премии сотруднику;
  • 120 – рабочий день, следующий за днем выплаты (или ближайший рабочий день, если следующий после выплаты премии день выпал на выходной).

В случае с систематическими премиальными выплатами органы ФНС учредили следующий порядок заполнения декларации:

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-6-ndfl-za-1-kvartal-v-2018-godu.html

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал: срок сдачи, инструкция заполнения

6 НДФЛ за 1 квартал

Предстоящая сдача отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года — очередное испытание для бухгалтеров. Ведь несмотря на то, что в отношении расчета дано уже столько комментариев и разъяснений, ошибки в нем все равно возникают регулярно.

Ошибки предыдущих отчетных кампаний по 6-НДФЛ можно объединить в несколько групп:

  • формально-оформительские (полное отсутствие или неточности при заполнении ячеек, предназначенных для отражения наименования отчитывающихся лиц, недействительные ИНН и др.);
  • расчетно-нормативные (недостоверно указанные ставки и суммы налога, число получивших доход лиц);
  • логические (неверное указание дат: ФПД — фактического получения дохода, УН и ПН — удержания и перечисления НДФЛ).

Своеобразные ошибки — у бумажного варианта отчета 6-НДФЛ. Налоговики обращают внимание на нюансы его заполнения:

  • составить отчет на бумаге разрешено коммерсанту, если число физлиц, которым он выплатил доход, не превышает 24 человек;
  • рекомендуемый при заполнении отчета шрифт (при распечатке на принтере) — Courier New, 16–18 пунктов.

Особо подчеркивается важность соблюдения размеров значений и расположения реквизитов — их изменять запрещено. При этом допускаются некоторые послабления для сдающих 6-НДФЛ на бумаге:

  • разрешено не ставить прочерки в незаполненных ячейках;
  • числовые значения можно выравнивать по последней ячейке.

Оформленный на бумаге отчет 6-НДФЛ контролеры не примут, если агент выплатил доход за отчетный период 25 физлицам и более — 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года в этом случае можно отправить налоговикам только посредством ТКС (телекоммуникационных каналов связи).

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2020 году:

Отчетный период по 6-НДФЛ в 2020 году, за

Срок сдачи 6-НДФЛ в 2020 году, до

Полугодие (6 НДФЛ за 2-й квартал 2020 года)

6 НДФЛ за 2018 год нужно сдать не позже 01.04.2019.

Разобраться с нюансами передачи 6-НДФЛ по ТКС поможет размещенный на нашем сайте материал «Порядок сдачи налоговой отчетности через интернет».

Посмотреть комментарии по порядку заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года, а также увидеть образец расчета вы можете в нашей статье «Образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года».

Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ в 2020 году

Чтобы облегчить процесс заполнения отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года, далее расскажем про отдельные нюансы его оформления:

Досрочная зарплата

Ситуация с досрочной зарплатой может возникнуть в том случае, когда месяц заканчивается выходным днем. Выплаченный накануне этого выходного доход, по мнению чиновников, будет считаться авансом, подоходный налог с которого удерживается и перечисляется только по окончании месяца (при следующей выплате работникам зарплаты). Отсюда следует такой алгоритм заполнения 2-го раздела 6-НДФЛ:

  • дата ФПД (стр. 100) — указывается последний день месяца (в данном случае нерабочий);
  • дата УН (стр. 110) — приводится дата ближайшей выплаты, из которой возможно удержать НДФЛ;
  • дата ПН (стр. 120) — день, следующий за датой удержания налога.

Но есть и иной подход, о котором мы рассказали в статье «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?».

«Натуральная» выплата

При выдаче физлицу дохода не деньгами, а продуктом (товаром, вещами, предметами), считается, что агент выплатил доход в натуральной форме. Если кроме этой выплаты данное физлицо денег от него не получало и впредь денежные выплаты не планируются, удержать НДФЛ с выплаты «натурального» дохода он не сможет. Тогда 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

  • сумма начисленного дохода (стр. 020) — указать величину «натурального» дохода;
  • исчисленный и неудержанный налог (стр. 040 и 080) — сумма исчисленного НДФЛ.
  • даты: ФПД (стр. 100) и УН (стр. 110) — отразить дату выдачи «натурального» дохода;
  • дата ПН (стр. 120) — следующий за выдачей дохода день;
  • обобщенный ФПД (стр. 130) — величина «натурального» дохода;
  • обобщенная сумма УН (стр. 140) — показать невозможность удержания налога проставлением цифры «0».

Увидеть вышеприведенный алгоритм заполнения 6-НДФЛ на практическом примере можно в материале «6-НДФЛ: отражаем доход в натуральной форме и не удержанный с него налог».

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года с отпускными вы можете увидеть здесь.

В этой публикации вы найдете пример заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года с больничным.

Узнайте также нюансы отражения в 6-НДФЛ премий, авансов, аренды и т.п. из материалов нашей рубрики «Расчет 6-НДФЛ».

Пример заполнения строк 6-НДФЛ (образец)

Поясним детализацию строк 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года на примере.

Заполнение 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года бухгалтер ООО «Транстрейд» начал с подготовки исходной информации и ее построчного распределения:

  • начисленный доход за 1-й квартал (стр. 020) — 1 230 000 руб.(410 000 × 3);
  • количество получивших доход (стр. 060) — 8;
  • сумма налоговых вычетов (стр. 030) — 36 000 руб. (12 000 × 3);
  • рассчитанный НДФЛ (стр. 040): 155 220 (1 230 000 – 36 000) × 13%;
  • удержанный НДФЛ (стр. 070):155 220 — это налог, удержанный в январе за декабрь, в феврале за январь и в марте за февраль. Налог, рассчитанный с зарплаты за март в сумме 51 740, в расчет за 1-й квартал не попадает (перечисление его будет произведено в апреле, значит, отразить его нужно в отчете по итогам следующего квартала).

Во 2-м разделе отчета детализируется информация помесячно (для отчета за 1 квартал это, как правило, зарплата за декабрь, январь и февраль) следующим образом:

Источник: https://advokatnow.ru/kadry/dokumenty/forma-6-ndfl-za-1-kvartal-srok-sdachi-instruktsiya-zapolneniya

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: