Акциз на сигареты

Акцизы на сигареты в России

Акциз на сигареты

Акцизы на сигареты и табачные изделия устанавливаются Правительством РФ и могут изменяться в сторону повышения или понижения. Рассмотрим вопросы, связанные с видами акцизов на сигареты и изменениями, которые произошли в отношении показателей в 2017 году.

Что такое акцизы на сигареты и для чего они необходимы

Табачная продукция входит в группу товаров, которые облагаются дополнительным косвенным налогом – акцизом. Налог входит в общую стоимость товаров и покупатель, приобретая сигареты или табак, одновременно оплачивает и стоимость акциза.

Впервые акцизные сборы на табачную продукцию были установлены в 2012 году. Согласно определению, указанному в Налоговом кодексе, акциз – это дополнительный налог на товары и услуги, которые пользуются спросом у покупателей.

Необходимость данного налога, государство объясняет несколькими причинами:

  • средства поступают в доход государства, тем самым пополняя федеральный бюджет;
  • налоги в дальнейшем используются для инвестирования средств в производство продукции для повышения качественных характеристик;
  • акцизы считаются эффективной мерой воздействия на граждан, увлекающихся табакокурением.

Акцизами облагаются товары, реализуемые производителем, конфискованные по решению суда и экспортируемые в пределах РФ. Оплату обязаны вносить юридические лица – компании и ИП, а также лица, осуществляющие перевозящие товары. Оптовики, от уплаты акцизного сбора освобождаются.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ставка акцизов на сигареты и табачную продукцию

Ставки могут быть трех видов:

  • специфическая, то есть фиксированная за единицу товара;
  • адвалорная, то есть общая для всей территории РФ, в виде процентного соотношения к общему объему продукции;
  • также выделяют комбинированную, которая включает в себя признаки обеих ставок.

Полный перечень подакцизной продукции, в том числе табака и сигарет, приведен в ст. 193 НК РФ. Исключением является сырье, которое используется для непосредственного изготовления данной продукции.

В качестве примера рассмотрим ставки, которые начали действовать с января 2017 года:

Наименование продукцииСтавка акциза
сигары171 руб. за 1 шт.
табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания4800 руб. за 1 кг.
сигариллы, биди2428 руб. за 1000 шт.
электронные никотиновые системы40 руб. за 1 шт.
жидкость для электронных систем10 руб. за 1 шт.
сигареты и папиросы1562 руб. за 1000 штук и дополнительно 14,5% от стоимости исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2123 руб. за 1000 шт.
табак жевательный, курительный, трубчатый и другие разновидности2520 руб. за 1 кг

Как видно из таблицы, самым дорогостоящим товаром считаются сигары и табак. Сигареты и папиросы относятся к менее дорогим продуктам.

Прогноз по повышению акцизов на сигареты в будущие периоды

Уже сегодня рассматривается вопрос относительно того, чтобы повысить ставки на будущие годы. Пока известны плановые цифры, однако вполне вероятно, что ставки акцизов действительно будут повышены на этот уровень.

Для сравнения приведем прогнозные данные за 2018-2019 годы по повышению акцизов на табачную продукцию:

Наименование продукцииСтавка акциза в 2018 годуСтавка акциза в 2019 году
табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания5280 руб. за 1 кг5808 руб. за 1 кг
электронные никотиновые системы44 руб. за 1 шт.48 руб. за 1 шт.
жидкость для электронных систем11 руб. за 1 шт.12 руб. за 1 шт.
сигареты и папиросы1718 руб. за 1000 штук + 14,5% от расчетной стоимости, но не менее 2335 руб. за 1000 шт.1890 руб. за 1000 штук + 14,5% от расчетной стоимости, но не менее 2568 руб. за 1000 шт.
табак жевательный, курительный, трубчатый и другие разновидности2772 руб. за 1 кг3050 руб. за 1 кг

Дополнительно стоит отметить, что по оценке Минфина РФ, средняя стоимость пачки сигарет в розничной торговле вырастет на 10% в 2017 году и более чем на 27% за последующие три года.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/aktsizyi-na-sigaretyi-v-rossii.html

Акциз на кальянный табак

Акциз на сигареты

№ п/пНормативный документ, регулирующий порядок уплаты акцизаОписание
1Ст. 179 НК РФСтатья НК определяет круг плательщиков акцизного сбора, которыми признаются юрлица и предприниматели, совершающие подакцизные операции.
2Ст. 181 НК РФДанное положение НК содержит полный перечень подакцизных товаров:
  • этиловый спирт и спиртосодержащая продукция;
  • алкогольная и табачная продукция, в том числе электронные сигареты и табак, предназначенный для употребления путем нагревания (для кальянов);
  • легковые автомобили, мотоциклы;
  • бензин, дизельное топливо, моторные масла, природный газ.
3Ст. 182 НК РФСтатья НК утверждает перечень подакцизных операций, среди которых:
  • реализация произведенного подакцизного товара конечному потребителю;
  • передача на реализацию конфискованных подакцизных товаров;
  • ввоз подакцизных товаров на территорию РФ для последующей реализации;
  • передача подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья;
  • передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
  • передача подакцизного товара между структурными подразделениями предприятия для дальнейшего производства неподакцизных товаров.

Отчетным периодом для расчета и уплаты акциза является календарный месяц. Акцизный сбор подлежит оплате не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), в течение которого была осуществлена отгрузка подакцизного товара для реализации (на основании акта приема-передачи).

С чего начинается история акцизы на табаки

Покупая табак в специализированных магазинах, Вы могли сталкиваться с акцизными марками (плотные наклейки на упаковке). Эти марки являются доказательством законной реализации продукта на территории нашей страны.

До 2018-го года большая часть импортных табаков, а в особенности дешевый сегмент, продавались без акцизной марки и найти их не составляло особого труда.

Сейчас же некоторые известные многим табачные бренды стали выходить из продажи, и причина заключается как раз в злополучной наклейке.

Чтобы понять, в чём заключается нынешняя проблема дешёвого сегмента табаков, следует побольше узнать о законе об акцизах. Полный перечень подакцизной продукции указан в статье 193 Налогового кодекса РФ. Акцизная марка служит доказательством того, что продукт реализовывается легально. Производитель или импортёр платит налог государству за возможность продавать табачную продукцию.

Акциз на табачную продукцию в 2019 году

В 2019 году перечень подакцизных товаров остался прежним. В текущем году оплата акцизного сбора производится при реализации и импорте:

  • табака трубочного, курительного, нюхательного, а также предназначенного для производства табачной продукции либо для употребления путем нагревания (табак для кальянов);
  • сигар;
  • сигарилл, биди, кретека;
  • сигарет, папирос.

На основании п. 15 ст. 181 НК РФ к подакцизным товарам относятся электронные системы для доставки никотина (электронные сигареты) и специальные жидкости, предназначенные для использования в электронных системах.

С 01.07.2019 года законодатели повысили акцизный сбор, уплачиваемый при ввозе и реализации сигарет и папирос. Вплоть до второго полугодия текущего года налогоплательщики уплачивали сбор по твердой ставке в размере 1.562 руб. за 1000 единиц табачной продукции. Теперь же при реализации или импорте сигарет сумма сбора составляет 1.718 руб./1000 ед.

Также со второго полугодия 2019 году повышена минимальная розничная цена, учитываемая при расчете процентной части акциза на табачную продукцию. До 01.07.2019 года расчет производился исходя из показателя минимальной цены 2.123 руб. за 1000 единиц табачной продукции, с 01.07.2019 года значение минимальной цены зафиксировано на уровне 2.335 руб./1000 ед.

№ п/пНаименование подакцизного товараСтавка акцизного сбора
До 01.07.2019 годаПосле 01.07.2019 года
1Табак (трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный)2.772 руб./1 кг2.772 руб./1 кг
2Сигары188 руб./1 шт.188 руб./1 шт.
4Сигариллы (сигариты), биди, кретек2.671 руб./1000 шт.2.671 руб./1000 шт.
5Сигареты, папиросы1.562 руб./1000 шт. 14,5% от максимальной розничной цены (не менее 2.123 руб./1000 шт.)1.718 руб./1000 шт. 14,5% от максимальной розничной цены (не менее 2.335 руб./1000 шт.)
6Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания (табак для кальяна)5.280 руб./1 кг5.280 руб./1 кг
7Электронные системы доставки никотина (электронные сигареты)44 руб./1 шт.44 руб./1 шт.
8Жидкости для электронных систем доставки никотина (жидкости для электронных сигарет)11 руб./1 мл11 руб./1 мл
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено {amp}gt; 8000 книг

Акцизный сбор: законодательная база

  За распространение безакцизного кальянного табака компания может получить крупный штраф или вовсе лишиться возможности в дальнейшем продавать данный вид продукции. Товар при этом изымается. Поэтому часто маленькие магазины ведут продажу «из-под пола». 

Предлагаем ознакомиться:  Как делать самокрутку из табака

  Кроме того, закупать и ввозить табак без акциза становится с каждым разом всё труднее. Поставщика при обнаружении так же штрафуют и дальше работать он не может. Обходные же пути, как правило, стоят дороже и открываются сложнее. 

На кальянном рынке есть пара примеров резкого спада реализации известных многим дешевых брендов. Так очень трудно сейчас найти безакцизный Альфакер, появились осложнения с Адалией и Щербетли.

На их месте появляются другие недорогие аналоги, но и они могут вскоре пропасть с прилавков.

Если зайти в лицензированный табачный магазин (или на сайт), перечисленных выше брендов можно вовсе не найти, а что осталось, стоит уже заметно дороже.

Как рассчитать акциз на табак и сигареты: расчеты, примеры

Акцизтвердая ставка = КолАкцПр * Ставкафикс,

где КолАкцПр – количество подакцизного товара (в килограммах, штуках, миллилитрах);Ставкафикс – ставка акцизного сбора, установленная в твердой форме (рублях) по отношению к единице (килограмму, миллилитру) продукции.

Рассмотрим пример. На основании акта приема-передачи от 03.09.2019 года, АО «ТабакПром» передает на торговую точку следующую продукцию:

  • табак для кальянов – 3,5 кг;
  • электронные сигареты – 200 шт.;
  • жидкость для электронных сигарет – 1,5 л (1500 мл).

Рассчитаем сумму акцизного сбора, подлежащего уплате за табак и табачную продукцию:

  1. Акциз на табак для кальянов рассчитываем по ставке 5.280 руб./1 кг:
    3,5 кг * 5.280 руб. = 18.480 руб.
  2. При расчете акциза на электронные сигареты применяем ставку 44 руб./1 шт.:
    200 шт. * 44 руб. = 8.800 руб.
  3. Акциз на жидкость для электронных сигарет рассчитываем по ставке 11 руб./1 мл:

1500 мл * 11 руб. = 16.500 руб.

Общая сумма акциза, подлежащая уплате за переданную для реализации табачную продукцию, составляет 44.140 руб. (18.840 руб. 8.800 руб. 16.500 руб.).

При расчете акциза на сигареты и папиросы применяется комбинированная ставка, включающая в себя твердую и процентную ставку:

  1. Под твердой ставкой понимают фиксированную сумму сбора за 1000 единиц табачной продукции в рублях.
  2. Процентную ставку определяют на основании максимальной розничной цены. Для расчета максимальной цены используют установленное значение минимальной розничной центы (минимальная цена равна 75% от максимальной цены). Таким образом, с 01.07.2019 года максимальная розничная цена на сигареты и папиросы равна 3.133,33 руб./1000 ед.

Предлагаем ознакомиться:  Табака таблетки от курения

Акцизкомбинированная ставка = КолАкцПр * Ставкафикс 14,5% * МаксРознЦена,

https://www..com/watch?v=ytcreatorsen-GB

где КолАкцПр – количество подакцизного товара (в 1000 штук);Ставкафикс – ставка акцизного сбора, установленная в твердой форме (рублях) за 1000 единиц продукции;МаксРознЦена – максимальная розничная цена на табачную продукцию, равная 75% от минимально установленной цены.

Рассмотрим пример. 08.09.2019 года ООО «ТабакПром» передал на торговую точку следующую продукцию для реализации:

  • сигареты «Десна» – 2.000 уп. (40.000 шт.);
  • папиросы «Днепр» – 1.000 уп (20.000 шт.).

Для сигарет и папирос применяется единая ставка акциза:

  • твердая ставка – 1.718 руб./1000 шт.;
  • процентная ставка – 14,5% от максимальной цены 3.133,33 руб./1000 ед.

Рассчитаем акциз на поставку табачной продукции:

(40.000 шт. 20.000 шт.) / 1000 шт. * 1.718 руб. 14,5% * (40.000 шт. 20.000 шт.) / 1000 шт.  * 3.133,33 руб. = 103.080 руб. 27.259,97 руб. = 130.339,97 руб.

Главный вопрос – как получить акциз на табак для каляьна?

https://www..com/watch?v=ytpressen-GB

С отечественными брендами дела обстоят намного серьёзнее. С прилавков крупных сетевых магазинов начали пропадать хорошие табаки (Северный, Спектрум и так далее), не имеющие акцизной марки.

Процесс её получения довольно долгий и во время него производить и распространять табак получается плохо.

Остаётся только надеяться, что полюбившиеся нам кальянные табаки вскоре обзаведутся наклейкой, вот только при этом стоить они будут уже дороже.

В конце 2017 начале 2018 годов закон об акцизе ужесточили. Последствия мы можем наблюдать, натыкаясь на пустые полки в магазинах.

Возможно, через несколько лет вся табачная продукция для кальянов станет легальной, дорогой, но более доступной для продажи.

Увлечение кальянами постепенно дорожает, с этим ничего не поделать, однако плюсом станет и повышение качества табака, так как за импортом и производством будут следить соответствующие инстанции.

Источник: https://ag-region.ru/aktsiz-kalyannyy-tabak/

Акциз на сигареты 2019-2020 года: табачная акцизная марка, ответственность, стоимость, расчет

Акциз на сигареты

Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2019 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2018 году.

Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране.

Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.

Подакцизные товары табачной продукции

Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:

  1. Нюхательный.
  2. Жевательный.
  3. Трубочный.
  4. Курительный.
  5. Кальянный.
  6. Папиросный.
  7. Для сигарет (с фильтром и без).

Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.

Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.

Ставки акциза на сигареты

Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны.

Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года.

Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.

Акциз на табачную продукцию 2018 года:

  1. Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
  2. Одна сигара 188 рублей.
  3. За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
  4. За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
  5. Один курительный электронный девайс 44 рубля.
  6. Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
  7. На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).

Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.

Тарифы 2019 года:

  1. Готовые к употреблению разновидности табака 3 050 рублей за кило.
  2. Одна сигара 207 рублей.
  3. Тысяча сигарилл, биди и кретека 2 938 рублей.
  4. Килограмм нагревательного табака 5 808 рублей.
  5. За одно электронное устройство для курения 48 рублей.
  6. Курительные жидкости для электронных устройств 12 рублей за миллилитр.
  7. Тысяча сигарет и папирос 1890 рублей и 14,5% расчетной стоимости.

Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.

Акцизная марка на сигареты

Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.

Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон.

Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий.

На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.

Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.

Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.

Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.

Ответственность за продажу сигарет без акциза

Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.

Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.

Порядок уплаты акциза

Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.

Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.

Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.

Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.

Пример расчета акциза на сигареты

Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:

Налог = Количество товара * Твердая ставка

Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:

Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)

Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.

  1. 7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
  2. 2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
  3. 300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.

Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.

Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.

Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)

Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/akcizy-na-sigarety-i-tabachnuyu-produkciyu-2018-2019-goda.html

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: