Анализ бухгалтерского баланса

Содержание
  1. Анализ формы 1: как прочитать бухгалтерский баланс предприятия
  2. Краткая справка о форме 1
  3. Состав бухгалтерского баланса
  4. I. Внеоборотные активы
  5. II. Оборотные активы
  6. III. Капитал и резервы
  7. IV. Долгосрочные обязательства
  8. V. Краткосрочные обязательства
  9. Необходимость в прочтении баланса
  10. Основные показатели анализа бухгалтерского баланса
  11. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия
  12. Горизонтальный анализ баланса. Пример с выводами
  13. Вертикальный анализ баланса (структурный). Примеры с выводами
  14. Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Горизонтальный и вертикальный анализ баланса”
  15. Анализ бухгалтерской отчетности
  16. Сущность и цели использования анализа бухгалтерской отчетности
  17. Кому это нужно?
  18. Источники информации
  19. Ликвидность баланса
  20. Анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия – SPRINTinvest.RU
  21. Зачем анализировать баланс предприятия?
  22. Анализ активов и пассивов предприятия
  23. Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия
  24. Кому нужны результаты анализа баланса предприятия?
  25. Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса
  26. Горизонтальный анализ баланса предприятия
  27. Вертикальный анализ баланса предприятия
  28. Какие финансовые коэффициенты нужны для анализа?
  29. Расширенный анализ бухгалтерского баланса

Анализ формы 1: как прочитать бухгалтерский баланс предприятия

Анализ бухгалтерского баланса

Любой опытный аналитик с легкость проведет анализ формы 1 бухгалтерского баланса, и более чем с 70% точностью определит наличие существенных угроз и перспектив предприятия, а также, классифицировать организацию относительно ее сферы деятельности. Давайте разберем, на какие важные детали стоит обращать внимание при анализе, и как распознать «дутый» баланс.

Краткая справка о форме 1

Подбалансом понимается свод показателей (формирующих актив и пассив), отражающих в составе использованные собственные и привлеченные заемные средства. Кроме этого, баланс отражает конечное применение данного капитала (в денежной форме).

Не забывайте, расхождение валюты актива и пассива недопустимы. Не бывает ситуаций, когда вы приобрели товар, а заплатили меньшую сумму, или наоборот – затраты по стоимости превысили отраженный объем товара.

Состав бухгалтерского баланса

Традиционно, форма 1 финансовой отчетности предприятия разделена на 5разделов:

Актив:

I. Внеоборотные активы

Внеоборотные активы в своей структуре отражают информацию о фондах,приобретаемых на долгосрочную перспективу. Реализация осуществляется на протяжении периода, превышающего 1 календарный год (или 1 производственный цикл). Первый

раздел сформирован из:

  • Нематериальных активов;
  • Материальных поисковых активов;
  • Основных средств;
  • Доходных вложений в материальные ценности;
  • Долгосрочных финансовых вложений (более 1 год).

Вышеуказанные статьи формируют костяк первого раздела баланса.

II. Оборотные активы

Раздел используют для отражения информация о ликвидных активах
предприятия, способных к оборачиваемости в течение 1 производственного цикла. Срок реализации оборотных активов – меньше 1 года.

Под данный раздел попадают следующие основные показатели:

  • Запасы;
  • НДС по приобретенным ценностям;
  • Дебиторская задолженность (краткосрочная и долгосрочная);
  • Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
  • Денежные средства и денежные эквиваленты;
  • Прочие оборотные активы.

Исключение составляет дебиторская задолженность, т.к. в ней отражаются обязательства перед контрагентами и от покупателей, не привязанная к сроку возникновения. Если компания для себя, водит деление по сроку, оно учитывается при определении коэффициента ликвидности предприятия.

Пассив:

III. Капитал и резервы

Третий раздел отражает информацию о собственном капитале, за счет которого создавались активы предприятия. Его структура выглядит следующим образом:

  • Уставный капитал;
  • Собственные акции, выкупленные у акционеров;
  • Переоценка основных средств;
  • Добавочный капитал;
  • Резервный капитал;
  • Нераспределенная прибыль.

Грамотно выстроенную политику можно отследить именно по показателям данного раздела. Если по окончании отчетного периода происходит капитализация чистой прибыли, а не вывод денежных средств с помощью дивидендов, это отражается на показателе нераспределенной прибыли.

Чем выше данный показатель, тем ответственнее и серьезнее цели собственников относительно развития компании.

Также, при капитализации, данная подстатья может увеличиваться не синхронно полученной прибыли, в этом случае важно отследить изменение резервного фонда – учетная политика многих предприятий предусматривает формирование резервного фонда в определенном % соотношении от полученного положительного финансового результата. Это не является минусом, т.к. в конченом итоге происходит обычное перераспределение структуры внутри 3 раздела баланса.

Как правило, итог 3 раздела баланса сопоставим с показателем чистых активов.

IV. Долгосрочные обязательства

Раздел отражает объем привлеченного заемного капитала (в основном, платного). В нем консолидируются обязательства по сроку погашения более 1 года. Раздел представлен:

  • Заемными средствами;
  • Отложенными налоговыми и оценочными обязательствами;
  • Прочими обязательствами.

V. Краткосрочные обязательства

Второй раздел заемных обязательств компании. Он представлен финансированием на срок менее 1 года. Аналогично активу, под исключение может попасть показатель кредиторской задолженности, т.к.

отдельной строки для долгосрочных обязательств нет, а договором может быть предусмотрена отсрочка платежа сроком более или менее 1 года.

Все решается в индивидуальном порядке и в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия.

Радел представлен:

  • Заемными средствами;
  • Кредиторской задолженностью;
  • Доходами будущих периодов;
  • Оценочными и прочими обязательствами.

При нормальном производственном цикле, происходит равномерное колебание показателей кредиторской и дебиторской задолженности.

Исключение составляют компании, предоставляющие финансовые услуги, а именно, лизинговые компании – в структуре дебиторской задолженности они могут отражать только предстоящиеплатежи, в то время как в кредиторской задолженности сидит полная сумма задолженности по договору купли-продажи. В данном случае этот принцип не применяется.

Если компания сводит аналитический баланс, это может существенно затруднить анализ, т.к. явным примером аналитического баланса предприятия является укрупнение статей:

  • Если в обычном балансе I раздел содержит 9 позиций, то в аналитическом они могутсвестись до 4 самых крупных: основные средства, нематериальные активы, финансовыевложения, остальные статьи уходят в «прочие»;
  • Во II разделе НДС отдельно не выделяется, его считают в прочих активах;
  • Из 6 показателей III раздела исключаются показатели данные о собственных акциях и переоценке;
  • Долгосрочные обязательства могут сокращаться до уровня заемных средств и прочих обязательств;
  • И единственный, кто не подвергается изменениям, является краткосрочный раздел пассивов – просто там нечего сокращать.

В конечном итоге, анализ пассива баланса может дать не только представление об источниках финансирования предприятия, но и отразить динамику их изменений на протяжении заданного временного лага. Если это, конечно же, не укрупненный баланс.

Необходимость в прочтении баланса

Что же дает нам способность «читать» бухгалтерский баланс нашего контрагента/потенциального клиента, или просто предприятия? Вы можете определить:

  • Объем зависимости предприятия от внешних кредиторов;
  • Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия;
  • Провести предварительную оценку финансового состояния предприятия;
  • Оценить эффективность управления ресурсами;
  • Слабые места предприятия при отсутствии роста показателя доходности.

Также, по наполнениюстатей баланса вы можете определить вид деятельности предприятия. Примером анализа баланса производственного предприятия может служить выявление высокой доли внеоборотных активов и запасов, когда в пассиве преобладает доля привлеченных ресурсов.

Или же торговое предприятие – в его активе преобладают запасы, а в пассиве, в основном, кредиторская задолженность. По существенной доле финансовых вложений можно выявить управляющую компанию, либо микрофинансовую организацию.

По существенной доле основных средств, либо статьи доходных вложений в материальные ценности – балансодержателя (или арендодателя, в том числе, лизинга).

Данные знания, а также, логика, помогают аналитикам в решении задач относительно определения вида деятельности контрагента.

И если, например, то жеторговое предприятие наращивает объем запасов, при этом, не происходит роста нераспределенной прибыли, косвенно, это может говорить о наличии проблем у

контрагента.

Не лучше ли о настороживших вас моментах анализа поговорить заранее, до сделки, чтобы потом неуплата в срок, или невозможность поставки не стали для вас неприятным сюрпризом?

Основные показатели анализа бухгалтерского баланса

Методы анализа бухгалтерского баланса достаточно просты в применении. Если вы знаете наизусть основные формулы и их назначение, вы в два счета сможете оценить перспективы предприятия и принять решение о дальнейшей работе с компанией.

Традиционно, выделяют 4 основных группы, на которых держится анализ бухгалтерского баланса. Предлагаем рассмотреть данные группы с выделением основных подгрупп:

1. Анализ структуры и динамики;

Данный раздел отражает картину общего состояния бухгалтерского баланса, анализ влияния показателей на конечный итог валюты баланса и их значимость в
структуре влияния, динамику статей, формирующих костяк баланса, и их влияние, оказываемое при получении доходности предприятия.

  • Для проверки: динамика валюты баланса должна показывать положительное значение, обращайте на это внимание;
  • Вертикальный анализ и его динамика – при проведении анализа проверяйте сопоставимость темпов роста/снижения показателей. В частности, дебиторская и кредиторская задолженность при благоприятной ситуации на предприятии изменяются равномерно;
  • Динамика чистых активов должна быть положительна, как и сам показатель. При грамотной работе, предприятие по собственной инициативе никогда не выйдет в убыток.

2. Анализ финансовой устойчивости;

Проводя анализ финансовой устойчивости предприятия, можно апеллировать расчетом показателей капитала, а также, коэффициентов, на которые капитал предприятия оказывает давление.

Например, при анализе финансовой устойчивости рассчитываются такие нормативы, как чистые активы, собственные оборотные средства, чистый оборотный капитал, определятся финансовая независимость, соотношение собственных и привлеченных средств.

Основной целью раздела является определение финансовой независимости предприятия от внешних кредиторов, их доля влияния и возможность сокращения
расходов на привлечение платных ресурсов.

3. Анализ платежеспособности и ликвидности;

Раздел дает представление о таком явлении, как «ликвидность оборотных активов предприятия», а также, расчет способности организации погашать свои краткосрочные обязательства.

4. Анализ рентабельности.

Данный раздел дает четкое представление о прибыльности организации. В качестве базы используются имеющиеся у предприятия активы.

5. Анализ деловой активности.

Данный раздел помогает рассчитать прибыльность предприятия, его развитие за счет вложений в основные фонды. За это отвечает факторный анализ основных средств – спомощью динамики движения, структуры, эффективности использования, затрат на содержание, можно выявить степень доходности от данных объектов и вовлеченности их в производственный процесс.

В случае, когда у вас имеются расшифровки отчетности, то аналитические возможности бухгалтерского баланса возрастают с космической скоростью. Если до этого вы могли определить угрозы только по наитию, то с появлением расшифровок вы сможете установить скрытые потери по:

  • Финансовым вложениям (проанализировав сроки возврата, либо постоянную пролонгацию действующих сроков);
  • Дебиторской задолженности (необоснованное увеличение долга связанных компаний с несоизмеримо низким уровнем доходности, рост задолженности от прочих контрагентов при наличии негативной информации относительно данных лиц, отсутствию движения задолженности в принципе);
  • По запасам, когда оборот растет, а продажи снижаются. Либо, когда компания реализует сезонный товар, скоропортящуюся продукцию.

Таких примеров масса, поэтому анализ бухгалтерского баланса предприятия будет тем точнее, когда вы будете иметь максимум возможной информации.

Если контрагент отказывается давать расшифровки, либо отчетность, всегда можно воспользоваться открытыми источниками, публикующими данные о годовой отчетности: Росстат, СПАРК, либо официальный сайт контрагента.

В целом, грамотное применение методов оценки бухгалтерского баланса может сказать многое о вашем потенциальном, или текущем контрагенте.

Один из показателей – грамотное составление – прямое доказательство структурированности и жесткого контроля над компанией со стороны руководства. Если вы не уверены в ваших потенциальных партнерах, попросите у них отчетность.

Она может рассказать вам больше, чем вам следует знать: помимо негативной информации, вы сможете открыть для себя компанию с новой, положительной стороны.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/analiz-formy-1-buhgalterskij-balans.html

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия

Анализ бухгалтерского баланса

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Ведение бухгалтерской отчетности является важнейшим аспектом деятельности серьезной коммерческой организации.

Но также немаловажно и умение анализировать бухгалтерский баланс, ведь зафиксированные в нем данные могут рассказать эксперту о прошлой и текущей деятельности фирмы, а также прогнозировать развитие предприятия в будущем.

В зависимости от того, какой объем сведений необходим аналитику, и какие конкретно цели он преследует, выбирается один из множества существующих методов анализа баланса. Но наиболее популярными являются горизонтальный и вертикальный анализ баланса, т.к. оба метода позволяют:

  • снизить риски кредиторов при инвестировании средств в компании;
  • разработать методы поддержания стабильности производства;
  • увеличить доходы фирмы;
  • провести грамотный анализ финансовой отчетности.

Важно! Горизонтальный и вертикальный анализ баланса могут быть применены одновременно, поскольку они дополняют друг друга и помогают проведению более глубокого исследования бухгалтерских данных, что позволяет увидеть темпы роста компании и динамику ее развития.

Бухгалтерский баланс – ключевой вид отчетности, благодаря ведению которого на фирме управленческий аппарат имеет возможность увидеть динамику развития предприятия в конкретных цифрах, наличие краткосрочных и долгосрочных долгов, происхождение денежных средств, а также объем основных/оборотных средств.

Зачастую баланс называют финансовым лицом, в связи с тем, что содержащиеся в отчетности сведения наглядно демонстрируют управленцам фирмы и аналитикам риски разорения и перспективы развития, а также скорость роста (спада).

Итогами бухгалтерского баланса становятся 2 части, равные между собой (если баланс составлен верно):

  1. АКТИВЫ (деньги, материальные ценности, машины, оборудование, здания и сооружения, запасы, долги контрагентов и потребителей и т.д.) – все, чем владеет и распоряжается фирма с целью осуществления коммерческой деятельности и извлечения прибыли.
  2. ПАССИВЫ (краткосрочные обязательства перед контрагентами и клиентами, заемные средства, нераспределенная прибыль, собственный (акционерный) капитал) – сведения об источниках возникновения активов фирмы.

Помочь руководству компаний в поиске слабых мест в деятельности компании и вариантов исправления ошибок могут горизонтальный и вертикальный анализ бизнеса.

Горизонтальный анализ баланса. Пример с выводами

Способ анализа, о котором пойдет речь, называется горизонтальным по той причине, что сведения по каждой статье бухгалтерского баланса за несколько периодов располагаются в строке по горизонтали. Чем за большее количество периодов деятельности сравниваются данные, тем больше в таблице анализа столбцов.

Ниже представлен перечень основных сведений, которые необходимо знать о горизонтальном анализе бухгалтерской отчетности:

  1. Данным методом пользуются в случаях, когда требуется исследование временной динамики итогов баланса.
  2. Сравнению подлежат не только значения абсолютных показателей (в руб.), но и относительных (в %):
Абсолютные отклонения
Относительные отклонения
Темпы роста
  1. Чтобы провести анализ, следует выбрать 2-3 квартала или года. Абсолютные (или относительные) величины последовательно сравниваются с аналогичными индикаторами более поздних периодов.
  2. Горизонтальный анализ дает возможность оценить, улучшились или ухудшились производственные показатели в сравнении с позапрошлым и прошлым годом.

При проведении горизонтального анализа в первую очередь смотрят на итог баланса по Активу – если значение увеличивается по столбцам (от предшествующих к будущим периодам), это свидетельствует о благоприятном развитии компании и наличии у нее шансов на дальнейший рост.

Далее, обращается внимание на динамику показателей вне- и оборотных средств: если наблюдается их рост от периода к периоду, значит, фирма ведет активную работу, а управленческий персонал принимает правильные решения на пути к совершенствованию базы.

Следующее, что нужно проверить – платежеспособность компании, наличие у фирмы свободных денег в обороте и, что немаловажно, используются ли они для инвестиций с целью извлечения доп. прибыли. Обо всем об этом можно судить, изучив динамику значений по статьям, непосредственно связанным с деньгами – “Денежные средства”, “Дебиторская задолженность”, “Финансовые вложения”.

И, наконец, изучаются строки по Пассиву. Чтобы понять, откуда у изучаемой компании свободные деньги, следует обратить внимание на изменения в показателях по статьям “Заемные средства” и “Кредиторская задолженность”.

Здесь, прежде чем делать какие-либо выводы, нужно тщательно проанализировать политику предприятия по части привлечения стороннего капитала.

Поскольку, анализ баланса может демонстрировать рост долга, однако, это может оказаться положительным моментом, если деньги грамотно инвестируются и приносят дополнительный доход.

Вертикальный анализ баланса (структурный). Примеры с выводами

Основную информацию о вертикальном анализе бухгалтерских данных можно увидеть в приведенном ниже списке:

  1. Структурный анализ заключается в том, чтобы продемонстрировать структуру конечных сведений бух. отчетности в форме относительных показателей, выраженных в процентах. В результате исследования эксперт получает значения всех статей баланса в % к его итогу.
  2. Преимущество вертикального анализа перед горизонтальным заключается в том, что по абсолютным величинам сложно увидеть, положительная или отрицательная динамика наблюдается в работе компании. Относительные же величины, наоборот, позволяют с легкостью оценить, в худшую или лучшую стороны отклонились финансовые показатели, и в какой степени. Полученных выходных данных в относительных величинах не дадут провести некорректные сравнения, обусловленные влиянием различных внешних факторов, таких как инфляционный процесс.
  3. Данный способ анализа отличается от горизонтального тем, что вертикальный анализ сосредоточен на выбранном моменте и дает оценку положения фирмы на день оформления отчета. Метод применяется, когда необходимо:
  • посмотреть, как в сравнении с предшествующими периодами изменились те или иные статьи бух. баланса;
  • сравнить структуры капитала нескольких фирм либо предприятий разных сфер деятельности;
  • узнать состав вне- и оборотного капитала;
  • выяснить, уменьшился или увеличился размер заемного капитала фирмы;
  • проверить, как изменилась структура пассивов и активов.

Суть использования структурного анализа баланса заключается в следующем:

  1. Итоговую сумму выручки при анализе отчета о финансовых результатах фирмы (форма №2) принимают равной 100%. Если исследуется бухгалтерский баланс, за 100% принимается итоговая сумма активов. Вертикальный анализ также пригоден для исследования отчета о движении денежных средств (форма №4) и об изменении капитала (форма №3).
  2. баланса по отдельности рассчитываются как %-ная доля от 100% (т.е. от итоговой суммы активов или выручки). Чтобы это реализовать, аналитик должен выбрать период (год) деятельности анализируемой фирмы, после чего поделить каждую в отдельности строку баланса на валюту бух. баланса, а затем умножить результат на сто процентов (поскольку значение должно быть относительным, в %).

Вернемся к п.2 алгоритма, который был приведен над таблицей. Выясним, как были получены значения в таблице на примере оборотных активов:

  1. Для 1 января 2015 года: 
  2. Для 1 января 2016 года: 
  3. Увеличение активов в 2016 году в сравнении с прошлым годом: 

Теперь, когда мы понимаем, как были подсчитаны данные в таблице, проанализируем ее и сделаем выводы:

  • Незначительно снизился размер долгосрочной задолженности анализируемой компании.
  • Величина собственного (акционерного) капитала составляет 50% суммы всего пассива (это свидетельствует о том, что фирма характеризуется средним уровнем стабильности).
  • Краткосрочная задолженность составляет треть размера баланса и практически не меняется.
  • Число объектов ОС уменьшается, т.к. некоторые из них выбывают из оборота.
  • 63% активов приходится на оборотные средства, причем увеличение их доли стало следствием роста дебиторской задолженности (руководству компании следует задуматься о причинах ее роста).

Попробуем провести вертикальный анализ данных за 2 года работы предприятия в абсолютных и относительных величинах:

Вообще, толкованием набора выходных данных бухгалтерского баланса занимаются профессиональные финансовые аналитики и аудиторы, поскольку необходимо уметь видеть общую картину и делать выводы на основании комплексного исследования. Что можно сказать однозначно неспециалисту, глядя на полученную нами таблицу, так это что:

  • у анализируемой фирмы не происходит изменений показателя собственных средств в виде уставного капитала, но объем имеющегося собственного капитала вырос на 8% благодаря наличию нераспределенной прибыли;
  • фирма привлекла достаточно большой объем заемных средств, в Пассиве значится >60% кредиторской задолженности, но положительной стороной является уменьшение уровня займов в динамике;
  • предприятие платежеспособно и достаточно устойчиво в финансовом плане, поскольку наблюдается приличный уровень денежных средств (48,22%);
  • компания неграмотно выбирает контрагентов для сотрудничества, вероятнее всего нынешние партнеры неплатежеспособны, т.к. отмечается высокий уровень дебиторской задолженности;
  • данные из таблицы указывают на то, что уровень дебиторской задолженности и запасов фирмы высокий, а потому внеоборотных активов меньше, чем оборотных (плохо то, что могут возникнуть лишние затраты на хранение запасов (логистику), а хорошо то, что менеджеры заботятся о вложении средств в бесперебойное производство).

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Горизонтальный и вертикальный анализ баланса”

Вопрос: В чем преимущества и недостатки использования вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской отчетности?

Ответ: Положительной стороной горизонтального анализа является возможность проведения оценки динамики финансовых показателей по годам.

Существенным же недостатком становится тот факт, что данный вид анализа мало пригоден для оценки финансового состояния и принятия решений менеджерами – это скорее способ диагностики.

Что касается вертикального анализа, он дает возможность отслеживания изменений в структуре А и П фирмы, однако также не позволяет оценивать ее финансовое состояние.

Источник: https://finzz.ru/gorizontalnyj-i-vertikalnyj-analiz-balansa-kak-rasschitat-formuly.html

Анализ бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерской отчетности – важный инструмент, который поможет экономическим агентам действующим в условиях неопределенности принимать более взвешенные решения. Поэтому понимание особенности этого процесса важно для широкого круга лиц.

Сущность и цели использования анализа бухгалтерской отчетности

Анализ бухгалтерской отчетности – процесс расчета финансово-экономических показателей (индикаторов), применения прочих методов экономического анализа для формирования выводов и рекомендаций с использованием данных финансовой отчетности предприятия за определенный период. Как результат, аналитик (человек, который рассчитал показатели, провел горизонтальный и вертикальный анализ, применил прочие методы) может сформировать общее представление о финансовом положении организации.

В практике работы больших предприятий этот процесс позволяет подытожить результативность работы субъекта хозяйственной деятельности в общем и его структурных отделов в отдельности.

Но все же основанием для реализации политики поощрения сотрудников, для принятия управленческих решений, для дальнейшей корректировки сбытовой и производственной сферы служит управленческая отчетность (не бухгалтерская).

Управленческая отчетность является конфиденциальной информацией предприятия. Поэтому для стороннего человека и даже большинства сотрудников такого предприятия возможность ее изучения отсутствует. В таком случае рассмотрение бух.

отчетности – оптимальный вариант формирования относительно точной оценки финансового состояния и перспектив работы предприятия.

Для того чтобы понять какие выводы и рекомендации можно получить по предприятию, нужно изучить основные группы показателей финансово-экономического анализа.

Кому это нужно?

Анализ отчетности нужен для большого количества заинтересованных сторон:

  • работнику банка, ведь бухгалтерская отчетность является важным источником финансовой информации о предприятии. Как результат, положительная оценка кредитоспособности позволяет предприятию получить дополнительные кредитные средства для интенсификации деятельности;
  • сотруднику предприятия – он будет знать о кратко- и долгосрочных перспективах его работы и о перспективах своей карьеры;
  • поставщику, который сможет оценить вероятность получения оплаты за свой товар. Конечно фактор добропорядочности менеджмента в таком случае не учитывается, а только финансовый аспект платежеспособности поставщика. То есть оценка позволяет получить ответ на вопрос – есть ли финансовая возможность у контрагента ответить по своим обязательствам;
  • предоставление результата анализа на сайте позволит убедить клиента в том, что предприятие сможет действовать на рынке в течении долгого периода времени. Повышение доверия стимулирует авансовые продажи, а также позволяет убедить клиента в том, что работы по гарантии и сервисному обслуживанию будут выполнены;
  • потенциальному инвестору, собственнику, который сможет оценить как менеджмент справляется с обязанностями. Это позволит этим группам пользователей финансового анализа получить быструю оценку финансового состояния организации;
  • в рамках проведения проверки организации анализ бухгалтерской отчетности нужен аудитору;
  • участнику фондового рынка, который сможет оценить перспективы работы организации перед покупкой акций предприятия.

Конечно этот список не претендует на статус завершенного.

Источники информации

В процессе используются следующие формы отчетности:

Однако этот перечень не является полным. В процессе оценки стоит также ознакомиться с дополнительной информацией о текущем положении дел на предприятии, в отрасли, в экономике. Эти данные можно получить от отраслевых ассоциаций, Федеральной службы государственной статистики, СМИ и т. д.

Также компания может публиковать на своем официальном сайте расширенные годовые отчеты, пресс-релизыновости, данные о социальной и экологической политике, операционной статистике, аффилированных лицах, структуре компании и прочем. Таким образом, аналитик должен использовать всю доступную информацию, которая может быть использована для формирования картины о текущем финансовом состоянии и эффективности деятельности предприятия.

Ликвидность баланса

Анализ ликвидности баланса означает оценку способности компании продать свои активы для того, чтобы погасить свои обязательства. Если деньги могут быть сразу направлены на погашение наиболее срочных обязательств, то для продажи запасов и превращения их в деньги без потери стоимости необходимо подождать некоторое время.

Поэтому для определения ликвидности структуры бухгалтерского баланса следует сравнить определенные группы активов с определенными группами пассивов.

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив балансаСоотношениеПассив балансаИзлишек/ дефицит
А4 (медленно-реализуемые внеоборотные активы: внеоборотные активы предприятия)А4

Источник: https://www.finalon.com/ru/finansovyj-analiz-obshchaya-kharakteristika/233-analiz-bukhgalterskoj-otchetnosti

Анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия – SPRINTinvest.RU

Анализ бухгалтерского баланса

Анализ бухгалтерского баланса востребован при уточнении данных об экономической ситуации на предприятии на начало или конец отчетного периода.

Процесс анализа предполагает извлечение аналитических данных непосредственно из бухгалтерского баланса либо же использование данных агрегированных аналитических балансов.

Наша задача – разобраться с целями, задачами, видами анализа бухгалтерского баланса на примере предприятия, как наиболее распространенной формы предпринимательской деятельности.

Зачем анализировать баланс предприятия?

Неявной целью анализа баланса предприятия является необходимость уточнения сведений об экономико-финансовой ситуации на предприятии и перспективах ее изменения за счет принятия экономически обоснованных решений.

В процессе такого анализа решаются промежуточные задачи, связанные с оценкой имущественного положения предприятия, уровня его финансового развития, ликвидности отдельных активов предприятия, способности менеджмента контролировать рост/снижение объемов капитала и проч.

Анализ баланса предприятия помогает осознать структуру источников формирования активов и пассивов, выявить связи между обособленными группами имущественных прав и обязательств, характерных для каждого конкретного предприятия.

Балансовый анализ предоставляет заинтересованным лицам узконаправленную информацию о «болевых точках» предприятия: недостаточности или переизбытке ресурсов, рациональном или нерациональном их использовании, проблемах со сбытом (а значит – и качеством) продукции, завышенных ожиданиях от качества управления и т.п.

В процессе анализа баланса финансисты манипулируют исключительно данными самого баланса, оставляя за рамками расчетов сторонние факторы, связанные с особенностями учета имущества, создания сводных отчетов и проч.

В широком смысле целью анализа является изучение экономических процессов, протекающих внутри организации.

Чтобы понять суть этих процессов, приходится кропотливо соотносить и просчитывать десятки показателей и коэффициентов, помогающих оценить риски предпринимательской деятельности, состав и структуру имущества и обязательств фирмы.

По итогам анализа на столе высшего менеджмента предприятия будет лежать объемистый отчет, красноречиво и убедительно показывающий, в каком финансово-экономическом положение находится фирма, а также насколько устойчива и эффективна/малоэффективна ее деятельность.

Анализ финансового положения фирмы дает ясное представление о ее способности генерировать прибыль, когда (1) решается вопрос об уплате дивидендов или (2) стоит вопрос проработки дальнейшего пути развития предприятия.

Только посредством анализа баланса можно получить достоверные данные о совокупном имущественном положении предприятия и числе источников для получения доходов.

Успешность и качество анализа бухгалтерского баланса предприятия будут зависеть от (1) понимания менеджерами текущей хозяйственно-экономической ситуации на предприятии, (2) их приверженности учетной политике предприятия и (3) владения методикой анализа баланса предприятия.

Анализ активов и пассивов предприятия

Для комплексного анализа баланса предприятия необходимо держать в уме множественные данные о состоянии отрасли в целом, об особенностях операционного цикла, рисках и экономических спадах по отрасли.

Экономист-аналитик должен четко представлять, как развивается предприятие, какие на нем применяются тактические и стратегические приемы, кто и как осуществляет управление фирмой.

Компании одной отраслевой принадлежности могут отличаться структурой активов и пассивов. Зависит это от выбранной стратегии управления – консервативной либо агрессивной.

Анализ должен осуществляться с учетом ряда правил, для чего потребуется:

  • определить порядок оценки отдельных статей;
  • выявить перемены в учетной политике;
  • сформировать группы оборотных и внеоборотных средств для анализа;
  • уяснить экономический смысл некоторых статей баланса;
  • зафиксировать зависимость изменений отдельных статей актива от изменений объема продаж (полученной выручки), включая зависимость оборотных активов от краткосрочных обязательств.

Для анализа обязательств следует:

  • выявить все существующие обязательства;
  • определить, какие группы должны быть проанализированы;
  • определить, какое значение имеют краткосрочные и долгосрочные источники кредитования в целях создания активов.

Анализ капитала должен в себя включать численную оценку:

  • структуры и изменения размеров капитала;
  • результативности работы компании;
  • внутренних запасов предприятия.

При анализе структуры баланса важно:

  • оценить ликвидность баланса за счет группирования активов по периодам их возможной реализации и пассивов — по срочности гашения, а также последующего сопоставления сформированных групп;
  • охарактеризовать с экономической точки зрения соотношение обязательств с денежными ресурсами;
  • оценить возможности долгосрочного финансирования – капитала предприятия в совокупности с обязательствами в общей массе финансовых источников;
  • соотнести условия возникновения и гашения задолженностей по дебету и кредиту.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия подразумевает глубокое исследование платежеспособности предприятия, его запасов и имущественного положения, деловой активности и рентабельности.

Методика анализа бухгалтерского баланса предприятия

Интересующая нас методика характеризуется последовательной сменой вытекающих друг из друга этапов.

Этап 1. Проведение предварительной оценки точности данных, обобщение экономических составляющих баланса.

Требуется оценить риски, обобщить сведения по главным показателям, характеризующим величину активов, капитала компании, средств по займам, обозначить перспективы изменения показателей, определить направления, требующие углубленного изучения.

Этап 2. Финансовый анализ предприятия.

Обязательно должен проводиться с определением финансовых коэффициентов и объяснением полученных данных с точки зрения платежеспособности фирмы, возможностей к увеличению дохода.

Основная задача этапа в том, чтобы привлечь внимание ответственных за принятие решений лиц (управляющих, руководителей всех уровней) к ключевым проблемам финансирования производства.

Экономико-финансовая ситуация на предприятии оценивается на основе аккумулированных в бухгалтерском балансе данных.

Анализ бухгалтерского баланса должен строиться с вовлечением в общий массив анализируемой информации внешних данных об инфляционном уровне, процентных ставках по займам и прочих экономически значимых обстоятельствах.

Этап 3. Углубленный анализ бухгалтерской отчетности.

Проводится на основании детального изучения внешних и внутренних данных теми, кто способен выявить причины затруднений с производством или сбытом продукции.

Зачастую к понижению показателя рентабельности приводит снижение результативности одной из частей бизнеса.

Кому нужны результаты анализа баланса предприятия?

Прежде чем погружаться с головой в анализ баланса, необходимо выяснить, из-за чего возросли расходы, снизилось качество продукции, и что должен делать руководитель для исправления ситуации.

Задача заключается в том, чтобы определить, какие действия в прошлом повлияли на текущее экономическое положение фирмы.

Необходимо заранее оценить, какое влияние могут оказать новые решения на сохранность финансовой устойчивости.

В большей степени аналитические прогнозы востребованы:

  • банковскими организациями;
  • подрядчиками;
  • компаниями-поставщиками;
  • вкладчиками.

Принятие решений зависит от:

  • точности отчетных документов;
  • качества учетной работы;
  • внутренней системы контроля;
  • согласованности данных баланса с информацией, отраженной в документах и бухгалтерских книгах;
  • соответствия данных инвентарных ведомостей статьям баланса;
  • корректности отображения активов и пассивов баланса.

Перед тем как осуществить расчеты, следует удостовериться в однородности включаемых в формулы статей и порядка составления отчетов. Нормы ПБУ 1/98 подлежат расшифровке в пояснительной записке.

Анализ должен фиксировать валютные изменения баланса. Чтение баланса включает в себя определение:

  • периода, за который составлен баланс для сопоставления однотипных показателей;
  • принципов учетной политики предприятия;
  • факторов, влекущих изменение данных;
  • вида баланса — консолидированный либо относящийся к отдельной фирме;
  • отраслевой принадлежности предприятия;
  • динамики изменений валюты баланса и основных групп статей в пассивах и активах;
  • оценить все статьи активов и пассивов, отметить намечающиеся перемены.

Заключительный этап – сделать выводы о возможности увеличения капитала.

Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс предприятия – это главный документ его финансовой отчетности. У разных фирм может быть свой состав показателей, подлежащих учету в строках баланса.

Чтобы данные имели практическое значение, анализ должен выстраиваться на реальной информации.

Чтобы никто не мог преднамеренно исказить сведения, в компании, согласно статье 19 ФЗ-402, должен работать внутренний контроль.

Необходимо подтверждение достоверности внешних данных результатами аудиторской проверки, которая осуществляется согласно ФЗ-307.

После предварительной оценки структуры баланса предприятия, можно обратиться к более развернутому анализу (горизонтальному или вертикальному).

Горизонтальный анализ баланса предприятия

При горизонтальном анализе сравниваются показатели баланса исходя из двух отчетных дат (периодов).

При таком подходе легко рассчитать, насколько увеличился/снизился тот или иной балансовый показатель и какова степень влияния этих изменений на конечные финансовые результаты предприятия в анализируемом периоде.

Поскольку в результате горизонтального анализа мы получаем данные о приросте или уменьшении некоторого показателя, соответствующие результаты легко уложить в некоторый ряд и тем самым отследить тенденцию (тренд) его изменений.

Отсюда другое название горизонтального анализа – трендовый.

В рамках горизонтального анализа рассчитываются три математические величины (где М0 – численное значение анализируемого параметра на начало отчетного периода, М1 – значение того же параметра на конец отчетного периода):

  • абсолютное отклонение: ∆М = М1– М0;
  • относительное отклонение: ∆М = [(М1– М0) / М0] * 100 %;
  • темп роста (индекс) показателя: ТМ= М1 / М0.

Предприятие обязано кровь из носу наращивать активы и снижать объемы своих обязательств. В этом суть его экономической деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=Cn1C2CMhJ3I\u0026list=PLr3UzYgsHEtZCVbQz27_xvejNvpMdFNVQ

Горизонтальный анализ позволяет увидеть, насколько политика предприятия соответствует достижению этой цели.

Вертикальный анализ баланса предприятия

Вертикальный анализ баланса противоположен по своей направленности анализу горизонтальному.

При этом типе анализа сравнению подлежат не однотипные показатели, как при горизонтальном анализе, а разнотипные.

Анализ данных происходит «по вертикали», то есть по разным строкам бухгалтерского баланса.

При вертикальном анализе мы можем узнать, какова доля того или иного актива в пределах группы активов.

К примеру, нам требуется проанализировать оборотные активы предприятия.

Их доля в балансе предприятия может быть рассчитана по простейшей формуле:

p = (ОА / А) * 100 %,

где ОА – численное значение оборотных активов в денежных единицах,

А – общая стоимость активов предприятия.

В рамках группы, объединяющей оборотные активы, мы можем рассчитать долю каждого из входящих в нее активов.

Если, например, объем нематериальных активов составляет x1 денежных единиц, основных средств – x2 денежных единиц, незавершенного строительства – x3 денежных единиц и так далее, доля каждого из этих активов (Pi) может быть рассчитана по формуле:

Pi = [xi / (x1 + x2 + … + xn)] * 100 %.

Данные вертикального анализа указывают на рост/уменьшение доли активов или пассивов в структуре баланса.

Поскольку эти данные можно рассчитывать для последовательной серии отчетных периодов, в итоге можно получить весьма красноречивую картину финансового состояния предприятия за несколько лет, требующую, однако, вдумчивой интерпретации.

Увеличение объема запасов, например, снижает оборачиваемость материальных ресурсов предприятия при одновременном снижении ликвидности баланса.

Отсутствие долгосрочных займов и кредитов, напротив, указывает на оздоровление финансовой ситуации на предприятии, которому для развития и организации производства можно ограничиться эксплуатацией собственного капитала.

Какие финансовые коэффициенты нужны для анализа?

Для трезвого анализа бухгалтерского баланса используются специальные коэффициенты:

  • финансовой зависимости;
  • финансовой независимости;
  • общей платежеспособности;
  • задолженности.

Каждый из них рассчитывается на основании реальных численных значений, включенных в ту или иную строку баланса.

Анализ ликвидности баланса предприятия предполагает расчет следующих коэффициентов ликвидности:

  • мгновенной;
  • абсолютной;
  • средней;
  • промежуточной;
  • текущей.

С их помощью можно соизмерить платежеспособность предприятия и определить, к примеру, достаточно ли у предприятия оборотных средств для гашения краткосрочных займов на дату отчета.

Расширенный анализ бухгалтерского баланса

Существуют специфические разновидности анализа данных бухгалтерского баланса, основанные на рассмотрении тех же данных баланса под определенным углом:

  • трендовый,
  • факторный,
  • сравнительный.

С помощью уже упомянутого выше ТРЕНДОВОГО анализа можно выявить тенденции изменения описанных в предыдущем параграфе показателей и – как следствие – уверенно выдвигать и принимать оптимальные экономические решения.

ФАКТОРНЫЙ анализ позволяет увязать влияние внешних и внутренних факторов на изменение значений финансовых показателей.

Чтобы провести СРАВНИТЕЛЬНЫЙ анализ, нужно обзавестись бухгалтерским балансом сторонней коммерческой организации (желательно – той же отраслевой принадлежности) и сравнить, насколько отличаются между собой данные в одноименных строках за одинаковые отчетные периоды.

Источник: https://sprintinvest.ru/analiz-buxgalterskogo-balansa-na-primere-predpriyatiya

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: