Инкассовые поручения налоговых органов

Содержание
  1. Что делать, если на счет в банке пришло инкассовое поручение
  2. Инкассо на дополнительный счет: что можно сделать и как избежать повторной ситуации
  3. Обращение в ИФНС для формирования нового инкассового поручения
  4. Пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо
  5. Уплата суммы долга предприятия третьими лицами
  6. Инкассо налоговой это
  7. Порядок направления инкассового поручения
  8. Разновидности
  9. Оспариваем инкассо
  10. Участники инкассо
  11. Этапы расчетов по инкассо
  12. Когда инкассо становится эффективным?
  13. Related posts:
  14. Защита прав и законных интересов налогоплательщика
  15. Ситуация 2. Бесспорное списание налоговых санкций
  16. Ситуация 3. Налоговый орган не возвращает переплату по налогу
  17. Ситуация 4. Постановление о привлечении к административной ответственности
  18. Универсальный вариант защиты
  19. Что такое инкассовое поручение
  20. Бланк платежного документа
  21. Особенности составления
  22. Как заполнить
  23. Образец заполнения
  24. Расчеты инкассовыми поручениями
  25. Договор с банком 
  26. Очередность платежа — определение
  27. Инкассовое поручение от налогового органа
  28. Где и какими обозначениями указывается очередность платежа
  29. В 2017 году инспекциям проще взыскивать долги
  30. Порядок проведения платежей и существующие виды очерёдности платежей
  31. Очередность платежа (в установленной законом последовательности)
  32. Что включают в инкассовое поручение
  33. В какой очередности банк списывает деньги

Что делать, если на счет в банке пришло инкассовое поручение

Инкассовые поручения налоговых органов

Если организация или индивидуальный предприниматель вовремя не уплатили налог или сбор или уплатили, но частично, то ФНС имеет право выставить в адрес банка неплательщика инкассовое поручение. Но как быть в ситуации, если инкассо было направленно не в банк, где открыт основной счёт, а в другой, дополнительный? Более подробно о решении такой проблемы читайте в данной статье.

Инкассовое поручение – это документ, который предоставляется напрямую в банк должника, если есть бесспорное основание для взыскания денежных средств. Инкассо может быть выставлено как контрагентом в соответствии с пунктами договора, так и налоговыми органами по закону.

Обязательное условие – это до выставления инкассо оповестить контрагента – должника о наличии просроченной задолженности. В таком уведомлении должен быть указан срок для исполнения обязанности по уплате суммы без принуждения.

Если должник самостоятельно на протяжении указанного времени не внесет оплату, то в адрес его банка может быть выставлено инкассовое поручение с обязательным указанием в назначении платежа пункта договора или статьи определенного закона.

Если инкассовое требование выставляет контрагент, то у него банк может запросить подтверждающие документы бесспорного взыскания (договор или приложение к нему).

Налоговые органы выставляют инкассовое поручение на основании определенных статей Налогового кодекса в зависимости от того, какой налог или сбор не был уплачен. Кроме этого, инкассовое поручение выставляет на неуплаченную сумму штрафов и пени.

Банки в соответствии с пунктом 1 статьи 60 Налогового кодекса России обязаны исполнять данные поручения в первую очередь. Также, порядок исполнения инкассовых поручений прописан в Положении Центробанка от 06.07.

2017 № 595-П «О платежной системе Банка России». То есть на сумму, указанную в инкассо, выставляется блокировка.

Если на расчетном счете не хватает денежных средств для списания, то счет блокируется до тех пор, пока банк не сможет списать данную сумму в полном объеме.

Налоговые органы имеют право требовать от банка дополнительные разъяснения:

  • о сумме списания;
  • почему не было произведено списание по инкассовому поручению;
  • остаток денежных средств на расчетном счете налогоплательщика-должника и другие.

Перед выставлением инкассо в банк, налоговые органы обязаны оповестить налогоплательщика об обязанности по уплате налога. Для этого посредством электронных каналов связи (при наличии) или через Почту России, ФНС направляет требование об уплате налога. Выглядит оно примерно так:

Только после формирования подобного требования и по прошествии указанного в нем периода, налоговый орган имеет право выставить инкассо в адрес банка и решение о приостановлении операций по счетам.

Инкассо на дополнительный счет: что можно сделать и как избежать повторной ситуации

Итак, ФНС выставила требование об уплате налога, организация в срок его не оплатила. Дальше налоговые органы просматривают информацию по открытым счетам юридического лица или индивидуального предпринимателя во всех банках на территории России.

Информация об открытии и закрытии расчетных счетов предоставляется в ИФНС и своевременно актуализируется финансово-кредитными учреждениями без участия самого клиента.

Если у предприятия всего один счет – проблем не возникает. Налоговые органы направляют в адрес налогоплательщика – должника решение о приостановлении операций по расчетному счету, а в банк – инкассовое поручение. Решение выглядит так:

Инкассовое поручение самому юридическому лицу (должнику) не направляется ни Налоговой службой, ни банком. То есть налогоплательщик не будет оповещен о том, с какого счета будут списаны деньги.

Наличие или отсутствие блокировок по счету можно проверить на сайте ФНС России по данной ссылке. Для проверки надо выбрать из представленного списка тип «Запрос о действующих решениях о приостановлении», указать ИНН юридического лица и БИК банка (любого, в котором открыт счет фирмы). Форма выглядит так:

Спорная ситуация возникает при условии наличия нескольких открытых расчетных счетов у предприятия или ИП. В этом случае решения о приостановлении операций по расчетному счету выставляются на все счета, а инкассо – только в один банк.

И если инкассовое поручение было сформировано на дополнительный счет, на котором нет денег или их не хватает для оплаты по требованию, то возникает спорная ситуация: как быть в данном случае?

Стоит отметить, что инкассо не может быть отозвано налоговыми органами, если по нему не была проведена оплата.

Возможных вариантов решения всего 3:

  • обращение в ИФНС для формирования нового инкассового поручения;
  • пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо;
  • уплата суммы долга предприятия собственником бизнеса или другим юридическим лицом.

В дальнейшем, чтобы не возникало подобных ситуаций, предприятию лучше составить официальное письмо в произвольной форме, в котором указать, какой расчетный счет юридического лица является основным и на который необходимо выставлять все возможные инкассовые поручения.

Этот документ можно оформить на официальном бланке предприятия при его наличии. Письмо должно быть зарегистрировано как на фирме, так и в налоговом органе, поэтому оно оформляется в 2 вариантах (один вариант остается у ФНС, второй с отметкой о приеме – у юридического лица).

Документ подписывается руководителем или уполномоченным на это лицом и проставляется печать (при наличии).

Обращение в ИФНС для формирования нового инкассового поручения

Как уже ранее было указано, предприятие не узнает, на какой счет было выставлено инкассовое поручение до тех пор, пока не обратит внимание на то, что блокировка по счету есть, а денежные средства (при их наличии) не списываются.

Если такая ситуация возникла на практике, то ответственному лицу необходимо позвонить в местную инспекцию ФНС (номер телефона указан в решении о приостановлении операций по счетам или в требовании на уплату налога). По ИНН юридического лица специалист налоговой службы озвучит, в какой банк было направлено инкассо.

Налоговый орган может отказать перевыставлять инкассовое поручение, так как налоговое законодательство не требует от него этого

Иногда (в единичных случаях) ФНС соглашается выставить второе инкассо в адрес другого банка или составить письмо перенаправлении ранее выставленного поручения из одного банка в другой. Например:

  • при условии, что данная ситуация произошла впервые;
  • в налоговом органе есть письмо, в котором сообщаются реквизиты основного расчетного счета;
  • сумма по инкассовому поручению большая и другие.

Стоит отметить, что на перевыставление поручения сотрудники налоговой службы идут «неохотно». Чаще всего они просят оплатить требование лично или пополнить расчетный счет, на который было выставлено инкассо. Но все же практика показывает, что такое возможно.

Пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо

Если налоговый орган отказался идти навстречу должнику (и формально ФНС права!), то ничего не остается, как пополнять дополнительный расчетный счет. Это можно сделать:

  • внеся наличные деньги на счет;
  • по средствам безналичного перевода с основного счета (при наличии);
  • выставляя контрагентам счета с другими реквизитам.

Но каждый из вышеперечисленных способов имеет свои минусы. Внести наличные деньги можно только при их фактическом наличии. Если фирма находится в тяжелой финансовой ситуации, то необходимо еще и найти или собрать данную сумму.

Для этого может быть снята выручка из кассы фирмы (при ее наличии), оформлен кредит или заем от собственника бизнеса или руководителя. Если сумма неуплаченных налогов большая – то на сбор суммы на уплату налога может уйти много времени. Оформление кредита на юридическое лицо – дело долгое.

Кроме этого, у предприятия должны быть большие обороты по счету за прошлый год.

Второй вариант – перевести деньги с основного счета. Чаще всего, если фирма в срок не смогла уплатить налог или сбор, значит, данной суммы у нее в настоящее время нет. В противном случае налог был бы уплачен.

Стоит отметить, что при вынесении решения о приостановлении операций по счету, сумма инкассо блокируется на всех счетах фирмы, а списывается только с одного. То есть, организация имеет право распоряжаться деньгами, сумма которых превышает блокировку.

Пример: ФНС выставила блокировку операций по расчетным счетам. Сумма инкассо – 50 тысяч рублей. На одном из счетов фирмы находится 65 тысяч рублей. Какую сумму ООО имеет право использовать?

Предприятие имеет право распоряжаться только 15 тысячами рублей, так как 50 тысяч будут заблокированы до тех пор, пока сумма инкассо не будет списана с расчетного счета, на который было выставлено инкассовое поручение.

Последний вариант – это выставление счетов контрагентам с другими реквизитами для оплаты. Тут главные минусы – это время и дополнительные документы. Организации необходимо оповестить покупателя о том, что у них изменились реквизиты для оплаты товаров, работ или услуг отдельным письмом, которое передается или сразу при изменении реквизитов, или вместе с выстеленным счетом на оплату.

Если в дальнейшем предприятие захочет выставлять контрагентам счета по старым реквизитам, то придется составлять повторное письмо.

Уплата суммы долга предприятия третьими лицами

Есть еще один возможный вариант действий – уплата налога другим лицом. Причем, здесь неважно от кого приходит оплата (от физического лица или юридического). Главное – в назначении платежа должно быть указано: «уплата налога… за (период) за ООО «Ромашка» ИНН/КПП…».

Несмотря на то, что плательщиком будет другое лицо, ФНС определит платеж по информации, указанной в поле «Назначение платежа».

Если налогоплательщик – должник решил пойти по данному варианту действий, то стоит сразу после произведенной уплаты связаться с налоговой службой и оповестить о том, что уплата налога или сбора была произведена другим лицом (наименование предприятия или фамилия, имя и отчество, кто произвел платеж, ИНН и КПП при наличии). Еще можно в адрес ФНС направить платежное поручение для подтверждения оплаты.

Российское законодательство позволило уплачивать налоги и сборы за третьих лиц с конца 2016 года, когда была изменена часть 1 статьи 45 Налогового кодекса России. Уплата может быть произведена через специальный сервис «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте ФНС.

Если уплата налога была произведена третьими лицами, стоит обратить внимание на документальное подтверждение данной операции. Если это безвозмездная помощь от собственника, то надо составить соответствующий договор.

Если же оплатила головная организация или взаимозависимое лицо – то уплата налога должна быть отражена в отчетности в соответствии с правилами ПБУ.

В противном случае при проверке может возникнуть ряд вопросов со стороны специалистов ФНС.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/v-bank-prishlo-inkassovoe-poruchenie-na-dopolnitelnyj-raschetnyj-schyot-chto-delat-v-etoj-situatsii

Инкассо налоговой это

Инкассовые поручения налоговых органов

Среди преимуществ формы расчетов можно выделить надежность сделки для получателя. Продукция находится у поставщика или производителя до тех пор, пока предприятие не проведет оплату. Среди прочих преимуществ можно отметить следующие моменты:

  • Финансовая доступность банковской операции.
  • Гарант передачи требуемой сопроводительной документации в установленные сроки.
  • Юридическая прозрачность.

Однако у инкассо есть и немало минусов:

  • Средства замораживаются на счету отправителя до завершения всех этапов сделки. Данные этапы включают в себя отгрузку продукции, подготовку и передачу сопроводительной документации в банк. Процедура может занять много времени.
  • Получатель рискует в рамках данной операции. Нет никаких гарантий того, что деньги будут находиться на счетах отправителя на момент завершения сделки.
  • Производителю или поставщику придется тратить средства на обеспечение хранения продукции, которая фигурирует в сделке.

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

К СВЕДЕНИЮ! Инкассо не получило широкого распространения в России. Это может быть связано с общей юридической неосведомленностью и недостатками подобной формы расчетов.

Порядок направления инкассового поручения

После того как налоговый орган принял решение о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов за счет средств, находящихся на счетах вашей организации в банках, он должен направить в банк соответствующее инкассовое поручение {amp}lt;4{amp}gt;. Оно должно быть направлено в банк в течение 1 месяца со дня принятия решения о взыскании {amp}lt;5{amp}gt;.

Как вы знаете, решение о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных средств может быть принято только после истечения срока на добровольную уплату налога, установленного в требовании, но не позднее 2 месяцев после окончания этого срока {amp}lt;6{amp}gt;.

Предположим, срок для добровольного исполнения требования об уплате налога истек 21 сентября 2009 г.

Значит, решение о взыскании налога за счет денег налоговый орган может принять в период с 22 сентября по 23 ноября 2009 г. {amp}lt;7{amp}gt;.

Если решение о взыскании было принято в последний день срока (23 ноября 2009 г.), то последний день, когда можно направить инкассовое поручение в банк, – 23 декабря 2009 г.

Разновидности

Инкассо подразделяется на два типа:

  • Чистое. В рамках операции используются только платежные бумаги: чеки, векселя. Сопроводительная документация не предоставляется.
  • Документарное. В обязательном порядке в банковское учреждение отправляются документы, по которым можно установить факт доставки: накладные, транспортные бумаги, различные счета.

Наиболее востребованным является документарное инкассо, так как оно удовлетворяет требованиям всех сторон. Поставщик получает вознаграждение по договору, а предприятие – сопроводительную документацию.

ВАЖНО! Получатель несет наибольшие риски. Обезопаситься от них можно при помощи банковской гарантии, а также с помощью проверки платежеспособности отправителя.

Оспариваем инкассо

Арбитражная практика по спорам о признании недействительными инкассовых поручений, направленных в банк за пределами установленного НК РФ срока, неоднообразна.

Есть решения, в которых суды пришли к выводу, что срок для направления инкассового поручения не является пресекательным.

А значит, несоблюдение налоговым органом этого срока не имеет никаких правовых последствий {amp}lt;8{amp}gt;.

Однако с такой позицией можно не согласиться.

Ведь если законодателем установлены различные сроки для разных этапов процедуры внесудебного взыскания налогов (за счет денег на счетах в банке и за счет иного имущества), то разумно считать, что определенные границы должны быть и внутри этих сроков. Если же подходить к этому иначе, то получается, что налоговый орган может направлять в банки инкассовые поручения в течение срока, отведенного уже для взыскания налога за счет иного имущества.

Существуют и решения судов, подтверждающие правильность этого подхода. Соглашаясь с доводами налогоплательщиков, суды признают несоблюдение налоговыми органами сроков на направление инкассо в банк нарушением, влекущим признание инкассовых поручений недействительными {amp}lt;10{amp}gt;.

Участники инкассо

В расчетах вида инкассо принимают участие следующие стороны:

  • получатель. Инициирует расчеты по инкассо. Является лицом, которое получает средства от отправителя;
  • отправитель. С его счета будут сняты средства. Является получателем сопроводительной документации по осуществляемой сделке;
  • банк-ремитент. Банковское учреждение получателя, которому была поручена обработка платежа;
  • инкассирующий банк. В качестве него может выступать любое банковское учреждение, которое не является ремитентом. К примеру, это может быть банк, располагающийся в стране отправителя. Финансовое учреждение будет заниматься обработкой платежа и предоставлением сопроводительной документации.

Операция может проводиться через один банк. Это удобно, если расчеты проводятся внутри страны. Инкассо может также применяться в рамках международных переводов.

Этапы расчетов по инкассо

Рассматриваемая форма расчетов подразделяется на ряд ступеней, в процессе прохождения которых нужно предпринять определенные действия. Этапов достаточно много, а потому переводы через инкассо считаются длительными. Выделим ключевые этапы операции:

  1. Заключение договора между сторонами, в котором оговаривается порядок расчетов. Указываются сведения о банках, через которые будут переведены деньги.
  2. Продукция по договору доставляется предприятию.
  3. Поставщик получает сопроводительную документацию, транспортные бумаги. Оговоренный комплект документов отправляется в банк-ремитент.
  4. Проводится проверка документации, после чего бумаги направляются в банк предприятия.
  5. Отправитель проводит проверку бумаг. Деньги могут быть переведены поставщику только в том случае, если предоставлен полный пакет документов, подтверждающих факт поставки.
  6. Предприятием оплачивается платежное инкассовое поручение. Альтернативный вариант – акцептирование расходов.
  7. Сопроводительная документация поступает в распоряжение отправителя только при полной оплате по платежному поручению.

Операция может быть проведена без участия сопроводительной документации. Но подобные случаи крайне редки. Обычно предприятие нуждается в документах для проведения учета. Кроме того, они являются подтверждением поставки и выполнения условий договора поставщиком.

К СВЕДЕНИЮ! Перевод средств между странами по рассмотренной схеме должен соответствовать международным правилам, касающимся работы финансовых институтов. Разработаны они были в 1936 году. Первоначальная версия претерпела значительные изменения.

Последняя редакция правил проводилась в 1995 году. Перевод осуществляется в соответствии с международными стандартами. Однако возможны исключения: иные правила одного из государств или заключенный договор между сторонами, не вписывающийся в установленные стандарты.

Когда инкассо становится эффективным?

Расчеты по инкассо имеет смысл проводить при наличии следующих обстоятельств:

  • Доверительные отношения между отправителем и получателем.
  • Отсутствие ограничений по импорту.
  • Сложность получения лицензий.
  • Стабильное государственное положение в сферах права и экономики.

https://www..com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Итак.Инкассо – вид переводов между сторонами, осуществляемый через банковское учреждение. С помощью подобных расчетов отправитель получает сопроводительные документы, а поставщик – деньги по договору. Если сторонами было принято решение о применении инкассо, то имеет смысл прописать данный пункт в договоре.

Источник: https://cpi-invest.ru/inkasso-nalogovoy-eto/

Защита прав и законных интересов налогоплательщика

Инкассовые поручения налоговых органов
Мы уже рассказывали Вам о том, какими методами защиты своих прав может воспользоваться налогоплательщик в ситуации, когда налоговый орган по результатам проверки вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. В этом номере М.С.

Мухин, начальник отдела документальных проверок Главного управления ФСНП России по Северо-Западному федеральному округу рассказывает о вариантах защиты в ряде других часто встречающихся на практике ситуаций.

Защита прав и законных интересов налогоплательщика (часть 1)

В этой статье мы остановимся на рассмотрении возможных методов защиты в следующих ситуациях:

  • ситуация 2. Налоговым органом в обслуживающий налогоплательщика банк направлено инкассовое поручение на взыскание в бесспорном порядке налоговых санкций;
  • ситуация 3. Налоговый орган не возвращает налогоплательщику переплату по налогу и не производит зачет переплаты;
  • ситуация 4. Руководителем (заместителем руководителя) налогового органа вынесено постановление о привлечении должностного лица налогоплательщика к уголовной ответственности.

Ситуация 2. Бесспорное списание налоговых санкций

Взыскание в бесспорном порядке с организаций недоимки и пени является законной мерой, предусмотренной НК РФ. В отношении налоговых санкций законодательство предусматривает исключительно судебный порядок взыскания. Вместе с тем, на практике могут встречаться случаи, когда налоговые санкции взыскиваются с налогоплательщиков в бесспорном порядке под видом взыскания сумм недоимки и пени.

Вариант 4. Жалоба в вышестоящий орган

Принципиальная возможность подачи такой жалобы существует. Однако в силу несовершенства действующего НК РФ, статья 140 которого не регламентирует действия вышестоящего налогового органа в подобных ситуациях, данный вариант представляется менее перспективным.

Вариант 5. Обращение в арбитражный суд

Следующим вариантом защиты является обращение в арбитражный суд с иском о признании инкассового поручения не подлежащим исполнению (см. Приложение №11).

Порядок предъявления иска в основном идентичен изложенному во 2-м варианте (см. № 7 (июнь) БУХ.1С, стр. 40). Отличие состоит в предмете исковых требований. В данном случае предметом является требование о признании инкассового поручения не подлежащим исполнению, а не о признании решения недействительным.

Кроме того, иски о признании инкассовых поручений не подлежащими исполнению носят имущественный характер и оплачиваются государственной пошлиной не в фиксированном размере, а в зависимости от цены иска – размера оспариваемой суммы.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона РФ “О государственной пошлине” по делам такого рода государственная пошлина взимается с исковых заявлений при цене иска:

  • до 10 тыс. руб. – 5% от цены иска, но не менее минимального размера оплаты труда;
  • свыше 10 тыс. руб. до 50 тыс. руб. – 500 руб. + 4% от суммы свыше 10 тыс. руб.;
  • свыше 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб. – 2,1 тыс. руб. + 3% от суммы свыше 50 тыс. руб.;
  • свыше 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 3,6 тыс. руб. + 2% от суммы свыше 100 тыс. руб.;
  • свыше 500 тыс. руб. до 1 млн. руб. – 11, 6 тыс. руб. + 1% от суммы свыше 500 тыс. руб.;
  • свыше 1 млн. руб. – 16,6 тыс. руб. + 0,5% от суммы свыше 1 млн. руб., но не свыше тысячекратного размера минимального размера оплаты труда.

Необходимо учитывать, что инкассовое поручение может быть обжаловано только до момента исполнения. После того, как денежные средства списаны по назначению, следует предъявлять иск о возврате их из бюджета (7-й вариант) (см. Приложение № 12).

Ситуация 3. Налоговый орган не возвращает переплату по налогу

Вариант 6. Жалоба в вышестоящий орган

Образец обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган приведен в Приложении № 13 к этой статье.

Предметом обжалования в данном случае являются незаконное бездействие должностного лица налогового органа. Порядок обжалования такого бездействия основан на статье 139 НК РФ и изложен выше.

Вместе с тем, по причинам, изложенным выше (4-й вариант), данный вариант также представляется малоперспективным.

Вариант 7. Обращение в арбитражный суд

Другой вариантом защиты прав налогоплательщика – обратиться в арбитражный суд с иском о возврате денежных средств из бюджета (см. Приложение № 14).

Порядок предъявления подобного иска описан во 2-м варианте.

Особенность производства по таким делам обусловлена имущественным характером исковых требований, в связи с чем налогоплательщику следует учитывать процессуальные моменты, описанные в 5-м варианте (прежде всего – ставки государственной пошлины). Иск о возврате средств бюджета может предъявляться и в случаях, когда налоговый орган произвел их бесспорное взыскание.

Также можно обратиться в арбитражный суд с иском об обязании налогового органа произвести зачет переплаты.

Подобные иски являются новыми в судебно-арбитражной практике, в связи с чем для их предъявления рекомендуется предварительно проконсультироваться со специалистом.

Ситуация 4. Постановление о привлечении к административной ответственности

На практике постановления по делам об административных правонарушениях, вынесенные налоговыми органами, обжалуются крайне редко. При этом подавляющее большинство таких постановлений выносится с грубыми нарушениями действующего законодательства. Вот наиболее распространенные из них:

  1. Административное взыскание налагается позднее двух месяцев со дня совершения правонарушения (по длящемуся правонарушению – позднее двух месяцев со дня его обнаружения) – нарушается статья 4.5 КоАП РФ.
  2. В протоколе об административном правонарушении отсутствует ряд обязательных реквизитов – нарушается статья 28.2 КоАП РФ.
  3. Лицу, привлекаемому к административной ответственности, не разъясняются его права и обязанности – нарушается часть 3 статьи 28.2 КоАП РФ.
  4. При рассмотрении дела об административном правонарушении не проверяется факт извещения нарушителя о времени и месте рассмотрения дела – нарушается статья 29.7 КоАП РФ.
  5. Постановление выносится в отсутствие лица, привлекаемого к ответственности – нарушается статья 25.1 КоАП РФ.
  6. В постановлении отсутствует ряд обязательных реквизитов – нарушается статья 29.10 КоАП РФ).

Вариант 8. Жалоба в вышестоящий орган

Порядок обжалования установлен статьей 30.2 КоАП РФ. Жалоба направляется в налоговый орган, руководитель которого вынес обжалуемое постановление. Поступившая жалоба в течение трех суток направляется вместе с делом в вышестоящий налоговый орган.

Во избежание недоразумений копию жалобы рекомендуется направлять непосредственно в вышестоящий налоговый орган. Срок подачи жалобы – 10 дней со дня вынесения постановления. В случае пропуска срока по уважительной причине он может быть восстановлен вышестоящим налоговым органом.

Подача жалобы приостанавливает исполнение постановления.

Вариант 9. Обращение с жалобой в суд

Порядок обжалования практически полностью идентичен изложенному выше. Жалоба оплачивается государственной пошлиной в размере 15 % минимального размера оплаты труда.

Универсальный вариант защиты

Универсальным вариантом защиты является направление жалобы или заявления о принесении протеста в органы Прокуратуры Российской Федерации.

Независимо от характера сложившейся ситуации, налогоплательщик либо его должностное лицо вправе обратиться для защиты своих интересов в органы Прокуратуры Российской Федерации. Как правило, обращение носит характер жалобы.

В ситуации 4 (вынесение налоговым органом постановления по делу об административном правонарушении) в прокуратуру направляется заявление о принесении протеста.

Обращение в прокуратуру не обусловлено определенной формой и не оплачивается государственной пошлиной.

Приложение № 11. Образец искового заявления о признании инкассового поручения налогового органа не подлежащим исполнению

В Арбитражный суд Санкт-Петербурга и Ленинградской области 193015, Санкт-Петербург,Суворовский пр., 50-52

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13274/

Что такое инкассовое поручение

Инкассовые поручения налоговых органов

Инкассовое поручение — это особая форма платежной документации, которая позволяет изъять деньги плательщика с его расчетного счета без получения его согласия на данную операцию. Такой способ расчетов предусмотрен для изъятия денежных средств по закону или по заключенным договорам.

О том, как вести расчеты инкассовыми поручениями в 2020 году, говорит Гражданский кодекс РФ. Согласно статье 862 ГК РФ, а также Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.

2012 № 383-П, безналичные расчеты между экономическими субъектами и простыми гражданами могут осуществляться с использованием таких платежных форм, как платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, а также расчеты по аккредитивам и чекам.

Каждый из способов безналичных взаиморасчетов между субъектами имеет ряд отличий. Расчеты по инкассо предусматривают бесспорный или даже принудительный способ изъятия денег со счета плательщика. Такой вид взаиморасчетов используется, если:

  • этот способ расчета закреплен на законодательном уровне;
  • списание производится в счет погашения задолженностей по исполнительным документам;
  • в условиях договора поставки товара, оказания услуг, выполнения работ обозначен именно такой способ взаиморасчетов.

Его вправе выписать налоговые органы и представители внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС) при обнаружении пеней, недоимок и штрафов по обязательным платежам в бюджет.

Судебные приставы наделены аналогичными полномочиями по взысканию денежных средств с расчетных счетов по исполнительным документам.

Также изъять деньги по инкассо вправе контрагенты на основании заключенного договора, который предусматривает данный вариант расчетов.

Бланк платежного документа

Инкассовое поручение, бланк формы 0401071, утвержден в Приложении 4 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств». По структуре платежный инкассовый документ схож с бланком платежного поручения.

Ключевое отличие инкассовых поручений от платежных требований заключается в том, что платежка — это распоряжение плательщика списать деньги с его счета в пользу получателя. При инкассо деньги плательщика изымаются по распоряжению получателя.

Особенности составления

Несмотря на схожесть с платежкой, заполнение инкассовых документов имеет особенности. Инкассо в обязательном порядке должно содержать следующие реквизиты:

  1. Ссылка на действующий нормативно-правовой акт, на основании которого производится изъятие денег. Необходимо указать номер и дату самого НПА, номер статьи, пункта или подпункта.
  2. Номер и дату заключенного договора, соглашения или контракта, номер пункта, в котором обозначена возможность проведения этого вида взаиморасчетов между контрагентами.
  3. Реквизиты исполнительного документа и наименование организации, которая выдала исполнительный лист. Также необходимо указать номер и дату дела судопроизводства.

При формировании платежной документации по инкассо судебными приставами требуется приложить оригинал или удостоверенный дубликат исполнительного листа. Контрагенты обязаны предоставить в банк договор, а также документацию, подтверждающую возникновение обязательств (накладные, акты, счета-фактуры). В противном случае платеж не будет исполнен банковской организацией.

Обратите внимание, если требования к реквизитам или наличию подтверждающей документации не исполнены, то принимающий банк должен в срочном порядке оповестить заявителя о выявлении нарушений. При отсутствии действий со стороны заявителя по устранению выявленных нарушений банк откажет в исполнении платежа.

Инкассовое поручение налогового органа не может быть принято к исполнению банком до окончания срока добровольного погашения выявленной задолженности.

К тому же ФНС обязана выставить платежные требования к изъятию по каждому КБК в отдельности, объединение не допускается.

Если за организацией числятся пеня и штраф по налогу, то ФНС обязаны выставить два инкассовых поручения: один — по пени, второй — по штрафу, так как для каждого налогового платежа предусмотрен свой индивидуальный код бюджетной классификации (КБК).

Как заполнить

Если договор или контракт предусматривает инкассовый способ расчетов, то контрагент вправе выставить платежный документ по форме 0401071. Документация может быть предоставлена в банк и на бумажных носителях, и в электронном виде.

Чтобы подтвердить право получателя на изъятие денежных средств с расчетного счета плательщика, необходимо предоставить в банк подтверждающую документацию. К ней относят основной договор, акты приемки, товарные накладные, счета-фактуры и прочие бумаги, подтверждающие возникновение обязательств по договору.

Образец заполнения

Источник: https://ppt.ru/art/kassa/inkassovoe-poruchenie

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовые поручения налоговых органов

Инкассовое поручение выставляется в следующих случаях.

Если средства должны быть списаны для погашения задолженности перед исполнительными органами в законном и бесспорном порядке.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Пример

Компания вовремя не заплатила налог и не погасила долги добровольно по требованию налоговиков. Тогда инспекция отправляет в банк инкассо и списывает деньги принудительно в счет погашения налоговой задолженности.

Договор с банком 

Если банк имеет право безакцептно списать денежные средства на основе договоренностей с плательщиком. Чаще всего это происходит, если стороны договора договариваются и передают в банк условия на безакцептное списание со стороны плательщика при условии выполнения определенных условий договора.

Пример

Примером служит оплата коммунальных услуг.

Очередность платежа — определение

— это закрепленная в Гражданском Кодексе РФ последовательность списания банком денежных средств со счетов клиентов по полученным распоряжениям (расчетным документам), срок оплаты которых уже наступил или наступает в день их получения банком.

Очередь платежа не зависит от видов поступивших в банк распоряжений (платёжных поручений, платёжных требований, инкассовых поручений, …) к счёту клиента, но зависит от наличия средств на этом счёте и их достаточности для оплаты всех поступивших расчётных (платёжных) документов.

Инкассовое поручение от налогового органа

Инспекция имеет право выставлять инкассовые поручения к счету компании, если компания не исполняет свою обязанность по уплате налогов добровольно (ст. 46 НК РФ). Решение о взыскании задолженности инспекторы должны вынести в течение двух месяцев с даты окончания срока на добровольную уплату налога по требованию.

Одновременно с решением о взыскании инспекция выставляет инкассовое поручение на всю сумму недоимки и чаще всего блокирует счета. Далее возможны три варианта развития событий.

Компания имеет право оплатить задолженность добровольно даже после того, как налоговики отправили в банк инкассо. В этом случае компании нужно быстрее сообщить инспекции об уплате и показать платежки с выпиской банка. Тогда инспекция отзывает из банка инкассо.

Если компания не собирается платить добровольно, то банк просто списывает долги по инкассо. Причем банк обязан это сделать не позднее следующего операционного дня после его получения.

Может сложиться такая ситуация, что на счете компании, куда инспекция отправила инкассо, нет денег. Тогда налоговики направляют документы на взыскание в службу судебных приставов, а они накладывают арест на имущество должника, продают его и гасят долг.

Если налоговики пропустили этот срок, они вправе обратиться в суд за его восстановлением. На это им отводится шесть месяцев со дня окончания срока, который указан в требовании об уплате налога (п. 3 ст. 46 НК РФ).

Чтобы оплатить налоги вовремя, используйте готовые образцы платежек:

  • Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году
  • Платежное поручение по налогу на прибыль в 2017 году: образец
  • Платежное поручение по НДС в 2017 году: образец
  • Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году: образец

Предлагаем ознакомиться:  Осаго на арендованный автомобиль

Где и какими обозначениями указывается очередность платежа

Очерёдность платежа указывается во всех видах распоряжений клиентов. Так, согласно Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» очерёдность платежа (21 номер реквизита) указывается в следующих видах распоряжений клиентов:

  • В платёжном поручении (См. бланк в Приложениях № 2 и № 3 Положения)
  • В инкассовом поручении (См. бланк в Приложениях № 4 и № 5 Положения)
  • В платёжном требовании (См. бланк в Приложениях № 6 и № 7 Положения)
  • В платёжном ордере (См. бланк в Приложениях № 9 и № 10 Положения)

(номер поля 21), отражающий «очерёдность платежа» — обозначается в платёжном документе только одной цифрой в соответствии с федеральным законом (ГК РФ) или не указывается в случаях, установленных Банком России.

С 14 декабря 2013 года очерёдностей платежей установлено — 5 (от первой до пятой), и в платёжном документе всегда ставится одна из этих пяти очередей — изменение в Гражданский Кодекс РФ внесено Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ. Этим же Федеральным законом произошла отмена 6 очередности платежа.

Платёжные документы принимаются банками к исполнению при обязательном заполнении всех реквизитов, в которые входит и заполнение 21 реквизита, поэтому платёжный документ без этого реквизита от клиента банком к исполнению практически не принимается.

В 2017 году инспекциям проще взыскивать долги

https://www..com/watch?v=ytdevru

С 1 июня 2016 года, если инспекторы не успели выставить инкассо, вся процедура от обращения в суд до взыскания долга займет два месяца. Это касается долгов, сумма которых не превышает 100 000 руб. (ч. 3 ст. 229.2 АПК РФ).

Получив заявление от инспекции, судья выносит судебный приказ в течение 10 рабочих дней. Никакого разбирательства с вызовом обеих сторон не нужно. Лишь единоличное решение суда (ч. 4 ст. 229.5 АПК РФ).

Далее пять рабочих дней отводится на то, чтобы выслать приказ должнику. И 10 рабочих дней дается должнику, чтобы подать свои возражения. Еще через 10 рабочих дней судебный приказ вступает в силу.

На его основании судебные приставы взыщут долги самостоятельно.

Порядок проведения платежей и существующие виды очерёдности платежей

Статья 855 Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ устанавливает две основополагающих очередности списания денежных средств со счета клиента и описывается порядок проведения платежей:

  • Календарная очередность платежей — при наличии на счете клиента денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, то есть банки производят списание средств со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.
  • Очередность платежей (в установленной законом последовательности) — при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, применяется установленная пунктом 2 Статьи 855 ГК РФ очерёдность списания денежных средств.

Предлагаем ознакомиться:  В каком банке можно отказаться от страховки

Но , не зависимо от того, какой порядок проведения платежей применяется, в платёжных документах (распоряжениях) обязательно заполняется поле с реквизитом 21.

Очередность платежа (в установленной законом последовательности)

В соответствии с пунктом 2 Статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. ФЗ от 02.12.2013 N 345-ФЗ) списание денежных средств, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, осуществляется банками в следующей очередности:

  • В первую очередь (очерёдность платежа 1) – по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • Во вторую очередь (очерёдность платежа 2) – по исполнительным документам, предусматривающим
    перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • В третью очередь (очерёдность платежа 3) – по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
  • В четвертую очередь (очерёдность платежа 4) — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
  • В пятую очередь (очередность платежей 5) – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям,

, производится в порядке календарной очередности поступления документов в банк.

При недостаточности средств на счёте, распорядителю счета остается только ограниченная возможность регулировать очередность проведения тех платежей, которые поступили в один день, и попали в одну очередь.

В платёжных документах очерёдность платежа (в поле 21) проставляется всегда, хотя из всего вышесказанного и можно сделать вывод, что календарная очерёдность платежей применяется в следующих случаях:

  • когда средств на счёте достаточно на все платежи;
  • в рамках каждой (одной) очередности платежа, когда средств недостаточно;
  • при проведении всех платежей пятой очерёдности.

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

Итак, с 14 декабря 2013 года количество очередей платежа уменьшилось с 6 до 5 в соответствии с внесёнными Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. N 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» изменениями.

Последние изменения в материал внесены — 14.12.2013 года.

Что включают в инкассовое поручение

В зависимости от конкретной ситуации инкассовое поручение в обязательном порядке включает в себя:

  • Номер закона, на основании которого выставлено инкассовое поручение, а также соответствующий номер статьи закона.
  • Номер и дата исполнительного листа, название организации, номер дела в судопроизводстве.

Важно: если инкассо выставили на основании исполнительного листа, к нему в обязательном порядке прикладывается подлинники или дубликат исполнительного листа.

  • Договор с указанием реквизитов и условий, на основании которого вставлено инкассовое поручение

В какой очередности банк списывает деньги

Банк списывает деньги со счета в строгом порядке. Для этого установлены очереди списания (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Если денег на счете недостаточно, банк исполняет платежные документы в таком порядке.

Номер очереди

Вид платежа

Первая очередь

по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета:

— для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью,

— о взыскании алиментов

Вторая очередь

по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств:

— для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту),

— по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Третья очередь

по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств

— для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту),

— поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет РФ,

— по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов

Как банк обрабатывает инкассовое поручение

При обработке инкассовых поручений банк руководствуется положением ЦБ №383П. При этом инкассовые поручения подлежат обязательному исполнению со стороны банка согласно ст. 874-876 ГК РФ.

Определена также очередность оплаты недоимки по налогам и сборам.  По недоимке со стороны ФНС выставляется отдельное инкассовое поручение по каждому налогу, имеющему свой КБК.

При этом в случае образования переплаты по налогам и сборам возможен возврат суммы переплаты.

https://www..com/watch?v=ytaboutru

Важно: Территориальный налоговый орган вправе отозвать инкассовые поручения, направленные в банк другим территориальным налоговым органом. Например, если это делает правопреемник в связи с реорганизацией налогового органа, ранее направившего в банк такое поручение.

Источник: https://osago-96.ru/kakoy-ocherednosti-ispolnyayutsya-inkassovye-porucheniya/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: