Инвентаризация расчетных счетов

Инвентаризация счетов бухгалтерского учета

Инвентаризация расчетных счетов
Замечание 1

С целью обеспечения достоверности данных бухучета и бухгалтерской отчетности все предприятия проводят инвентаризацию имущества и обязательств. Позитивное значение инвентаризации заключается в том, что в ее процессе происходит проверка и подтверждение посредством платежной документации наличия и состояния имущества и обязательств компании.

Инвентаризация и порядок ее проведения, включая их количество, за отчетный год, даты проведения, опись имущества и обязательств, должны определяться руководителем предприятия, исключая некоторые случаи, в которых инвентаризация проводится в обязательном порядке. Среди таких случаев можно назвать:

  • передачу имущества в аренду, выкуп, реализация, преобразование государственной или муниципальной унитарной организации;
  • формирование бухгалтерской отчетности за год;
  • выявление фактов хищений, злоупотребления или порчи имущества;
  • стихийные бедствия, пожары или прочие чрезвычайные ситуации, которые вызваны экстремальными условиями;
  • реорганизация или ликвидация компании.

В соответствии с полнотой охвата инвентаризационные операции можно разделить на сплошные и выборочные, а с характером проведения инвентаризация может быть обязательная и необязательная.

Классификация счетов бухучета

Инвентаризация счетов бухгалтерского учета рассматривает счета бухучета, которые представлены специальным способом группировки, текущим отражением и контролем изменений по отдельным однородным объектам бухгалтерского учета.

Счет можно представить в форме двусторонней таблицы, левая сторона называется дебет, правая — кредит.

Замечание 2

Данные понятия бухучет использует с момента его становления в Западной Европе. Тогда бухгалтерией были охвачены только торговые и кредитные операции, а понятия дебет и кредит использовались по отношению к расчетам купцов и банкиров. В современном мире понятия утрачивают былое значение, превращаясь в технические термины.

В соответствии с содержанием бухгалтерские счета разделяют на:

  • активные счета, которые необходимы для учета имущества по наличию, составу и размещению (рис. 1);
  • пассивные счета, отражающие имущество по источникам образования (рис. 2).

Рисунок 1. Активный счет

Если рассматривать активные счета, то положительное или нулевое сальдо может быть по ним лишь в дебете.

Рисунок 2. Пассивный счет

Опиши задание

Пассивные счета имеют положительное сальдо или сальдо, равное нулю, которое может быть лишь по кредиту.

Помимо счетов актива и пассива практика бухучета широко использует активно-пассивные счета, обладающие признаками и тех, и других счетов. Этот тип счетов используется чаще для учета определенных расчетов (табл. 1).

Таблица 1. Активно-пассивный счет

ДебетКредит
Дебиторская задолженность (сальдо на начало)Кредиторская задолженность (сальдо на начало)
ДебетКредит
Оборот — погашение долга, увеличение дебиторкиОборот — увеличение долга кредиторам, уменьшение дебиторки
Задолженность дебиторов (итоговое сальдо)Кредиторская задолженность (итоговое сальдо)

Активно-пассивные счета обладают как дебетовым, так и кредитовым остатком.

Также существует специальная группа счетов вне баланса (забалансовые). Они используются при учете ценностей, которые не принадлежат компании или требуют особенного контроля. К таким объектам относятся основные фонды, которые предприятие имеет на условии текущей аренды; ТМЦ на ответственном хранении; бланки строгой отчетности и др. т.п.

Особенности двойной записи и бухгалтерских проводок

В соответствии со своей экономической природой хозяйственные операции в обязательном порядке характеризуются двойственностью и взаимностью. С целью формирования и сохранения этих свойств, включая контроль записей хозяйственных операций на счетах в бухучете, используют двойную запись.

https://www.youtube.com/watch?v=DjTTac7SOJ0

Определение 1

Двойная запись представлена записью, в результате которой хозяйственная операция должна быть отражена 2 раза: по дебету одного счета и кредиту другого, связанного с ним счета.

Метод двойной записи относится к понятию корреспонденция счетов и бухгалтерские проводки.

Определение 2

Корреспонденция счетов представляет собой взаимосвязь счетов, которая проявляется при использовании метода двойной записи.

Определение 3

Бухгалтерская проводка оформляет корреспонденцию счетов при одновременной записи по дебету и кредиту счетов на сумму совершенных операций.

Проводка может быть простой (взаимодействуют 2 счета) и сложной (взаимодействуют 3 и более счета).

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/buhgalterskij-uchet-i-audit/buhgalterskij-uchet/inventarizatsija/

Инвентаризация денежных средств на расчетных счетах в 2020 году

Инвентаризация расчетных счетов

Перед составлением бухотчетности организациям необходимо провести инвентаризацию своих активов и обязательств. Это способствует не только верному заполнению баланса, но и своевременному выявлению несоответствий между данными бухучета и сведениями, имеющимися у контрагентов.

О том, какие учетные данные нужно инвентаризировать перед началом составления годовой отчетности, читайте в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

Необходимость проведения инвентаризации возникает также в следующих случаях:

  • при смене материально-ответственных лиц;
  • хищении на предприятии и прочих нестандартных ситуациях;
  • ликвидации организации.

Бланк унифицированной формы ИНВ-17 используется для оформления результатов инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности.

Он был введен в действие постановлением Госкомстата России «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 № 88. Но к применению с 2013 года необязателен.

Возможно использование вместо него разработанной самостоятельно формы аналогичного содержания. Однако форма ИНВ-17 содержит поля для заполнения всех тех сведений, которые подлежат отражению в подобном бланке, поэтому продолжает активно использоваться.

Как сделать приказ о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22 в 1С 8.3

Специального документа для инвентаризации денежных средств на расчетном счете в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрено. Но, чтобы распечатать из программы 1С 8.3 приказ о проведении инвентаризации форма ИНВ-22, воспользуемся печатной формой других документов. Например, Инвентаризация товаров. Для этого:

  1. Создаем новый документ Инвентаризация товаров. Раздел Склад – Инвентаризация – Инвентаризация товаров:

Кнопка Создать:

  1. Заполняем закладку Проведение инвентаризации.

Здесь следует указать период проведения инвентаризации, реквизиты приказа, причину проведения инвентаризации:

  1. Заполняем закладку Инвентаризационная комиссия.

В таблице перечисляются члены комиссии и флажком отмечается ФИО председателя:

  1. Формируем и редактируем печатную форму приказа ИНВ-22.

Кнопка Печать – приказ по ф. ИНВ-22:

На экране: Режим предварительного просмотра унифицированная форма ИНВ-22 Приказ о проведении инвентаризации:

Включаем режим редактирования печатной формы и заполняем пустые нужные строки, например «Инвентаризации подлежит…» и др. Документ в 1С 8.3 можно распечатать (кнопка Печать) или сохранить в виде файла (кнопка Сохранить на диске).

Как сделать редактирование документов на печать вручную в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео-уроке:

Как провести инвентаризацию денежных средств на расчетном счете в 1С 8.3

Инвентаризация проводится через сравнение остатков денежных средств на счетах (расчетных или валютных), зарегистрированных в учете с информацией, полученной в 1С из банковских выписок. Должны быть сверены обороты по счетам за каждый день, чтобы суммы на начало дня совпадали с остатком, полученным на конец предыдущего дня.

Выписка банка (или выписка из лицевого счета) – документ, содержащий информацию о текущем состоянии счетов организации. В 1С Бухгалтерия 8.

3 для проведения операций по денежным средствам служат документы «Поступление на р/счет» и «Списание с р/счета».

Просмотреть остатки на начало дня, обороты в течение дня и остатки на конец дня возможно из списка Банковские выписки. Раздел Банк и касса – Банк – Банковские выписки:

Указываем банковский счет, организацию, выделим любой документ на интересующую дату – теперь можно просмотреть нужные данные: остатки денежных средств и обороты по счету за выбранный день:

Также для анализа в 1С 8.3 есть удобная возможность воспользоваться стандартными отчетами. Например отчетом Обороты счета по счету 51. Раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Обороты счета:

Выполним настройки отчета (кнопка Показать настройки):

  1. В заголовке отчета устанавливаем период, указываем счет – 51, выбираем организацию.
  2. На вкладке Группировка указываем периодичность построения отчета – По дням и способ группировки – Банковские счета:
  1. На закладке Отбор выбираем нужный банковский счет:
  1. На закладке Показатели указываем выводимые в отчет данные:

Нажимаем кнопку Сформировать. На экране: отчет Обороты счета 51:

Данные, выведенные в отчет в 1С 8.3, позволяют проверить остатки и обороты денежных средств на расчетном счете за каждый из дней выбранного периода.

Очень трудно представить, что при автоматизированном ведении учета могут образоваться и недостачи, и реже излишки на расчетном счете, но такие ситуации возможны. Рассмотрим, что нужно сделать в 1С 8.3 Бухгалтерия в данных ситуациях.

Если выявлены излишки на расчетном счете

Предположим, что в результате анализа на конец дня 31 марта 2016 г обнаружено: остаток по учетным данным меньше остатка по банковской выписке на 1 000,00 руб. Остаток по банковской выписке – 1 713 118 ,45 руб., остаток по учетным данным 1 712 118, 45 руб.).

Излишки отражаются в бух. учете (БУ) проводкой Дт 51 – Кт 91.01, в налоговом учете (НУ) – это Прочие внереализационные доходы и расходы. В 1С 8.3 данная операция проводится документом Поступление на р/счет:

  1. Вводим документ Поступление на р/счет». Раздел Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление.
  2. Заполняем поля документа:
  • Операция документа (вид) – Прочее поступление;
  • Плательщик – можно не заполнять;
  • Сумма – выявленное расхождение;
  • Счет кредита – 91.01;
  • Прочие доходы и расходы – Прочие внереализационные доходы (расходы), принимаемые к НУ (в элементе справочника установлен флаг «Принимается к налоговому учету»):
  1. Проводим документ (кнопка Провести) и проверяем движения, сделанные документом:

Источник: https://oookiz.ru/dokumenty/inv-17-blank.html

Инвентаризация расчетного счета, образец

Инвентаризация расчетных счетов

Изменился ли порядок проведения инвентаризации денежных средств с 1 июня 2014 года? Как его оформить в программе 1С? Это вы можете узнать из нашей статьи.

Как известно, Указанием Центрального банка России от 11.03.2014г. № 3210-У » О порядке ведения кассовых операций юр. лицами….» с 1 июня 2014 года утвержден новый порядок ведения кассовых операций. С Этих пор он не устанавливает порядок инвентаризации кассы.

Порядок инвентаризации кассы, денежных средств, документов и бланков строгой отчетности устанавливается локальным нормативным актом. Для обеспечения сопоставимости и преемственности результатов организациям все же нужно опираться на принятый ранее порядок проведения инвентаризации.

К денежным знакам, фактическое наличие которых необходимо проверить, относятся ценные бумаги, почтовые марки, марки государственной пошлины, путевки, авиа билеты, вексельные марки и, конечно же, наличные деньги.

Проверка бланков документов строгой отчетности должна производиться по видам бланков, с учётом номеров тех или иных бланков, а кроме того по каждому материально-ответственному лицу и месту хранения.

Инвентаризация денежных средств в банках на расчетных или валютных счетах, производится путем сверки данных выписок органов казначейства или банков, с остатками сумм, находящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации. Основными задачами Инвентаризации денежных средств являются:

  • Проверка достоверности данных бух. учета;
  • Выявление ошибок в расчетах;
  • Проверить полноценность и своевременность расчетов по договорам и выплатам;
  • Проверка правильности оформления документов и отражения всех операций и бух. учете .

Выявленные при инвентаризации кассы недостачи взыскиваются с кассиров следующим образом:

  • списание недостающих денег в кассе;
  • предъявление иска кассиру;
  • учет взносов кассира в возмещении недостач.

Инвентаризация денежных средств в программе 1С

Оформить инвентаризацию денежных средств вы можете через меню Касса:

Документ Инвентаризация остатков на счетах учет денежных средств (ф.0504082) можно найти через меню Бухгалтерский учет — Инвентаризация:

Инвентаризация остатков денежных средств производится на дату оформления документа по данным счетов из группы 201.00 — Денежные средства учреждения, имеющих субконто вида Разделы лицевых счетов.

После ввода нового документа следует установить дату документа, выбрать учреждение по которому производится инвентаризация. При включении флажка Отбор по счету бух.

учета можно выбрать конкретный счет из этой группы и сформировать инвентаризационную опись только по выбранному счету.

Для заполнения документа следует нажать кнопку Заполнить — Заполнить по данным БУ.

На закладке Члены комиссии следует указать номер и дату приказа о создании инвентаризационной комиссии, а также председателя и членов комиссии.

Эту информацию можно ввести в соответствующих реквизитах документа, а также выбором комиссии из справочника Постоянно действующие комиссии, нажав на ссылку Заполнить состав комиссии.

В группе Дополнительные параметры следует указать

  • Номер и дату приказа о проведении инвентаризации;
  • Период проведения инвентаризации (даты начала и окончания);
  • Место инвентаризации.

После заполнения документа следует распечатать инвентаризационную опись (0504082).

Документ Инвентаризация денежных документов заполняется аналогичным образом:Данные по бухгалтерскому учету вводятся автоматически по кнопке Заполнить по данным БУ. Далее вручную следует указать фактическое наличие денежных документов.

На закладке Расхождения указываются данные, по которым можно будет автоматически оприходовать излишки или списать расхождения денежных средств: КЭК, КФО и т.д.

На закладке Члены комиссии, аналогично другим подобным документам, необходимо указать номер и дату приказа о создании инвентаризационной комиссии, а также председателя и членов комиссии.

Для указания периода проведения инвентаризации необходимо заполнить реквизиты, указанные на закладке Дополнительные параметры печати.

После заполнения документа следует распечатать инвентаризационную опись ДД.

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете

Обновление: 9 февраля 2017 г.

Положения российского законодательства устанавливают обязанность отечественных компаний производить проверку соответствия фактического наличия ценностей, обязательств, иного имущества или неимущественных прав сведениям бухгалтерского учета организации. Данное предписание применяется исключительно к юридическим лицам и одинаково верно для инвентаризации денежных средств на расчетном счете компании, а также в случае сверки иных показателей субъекта хозяйственных отношений.

Инвентаризация

Источник: https://arbatcredit.ru/inventarizatsiya-raschetnogo-scheta-obrazets/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: