Исправленный счет фактура проводки

Содержание
  1. Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах
  2. Документ Корректировка реализации 
  3. Алгоритм исправления ошибок в БУ
  4. Ошибки текущего года, выявленные до окончания отчетного года
  5. Ошибки прошлых лет, выявленные до подписания отчетности
  6. Несущественные ошибки прошлых лет, выявленные после подписания отчетности
  7. Существенные ошибки прошлых лет, выявленные до даты представления отчетности или даты утверждения отчетности
  8. Существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности
  9. Алгоритм исправления ошибок в НУ
  10. Ошибка текущего года не приводит к занижению налога
  11. Ошибка текущего года приводит к занижению налога
  12. Вариант 1. Ручная корректировка даты проводки в НУ документа
  13. Вариант 2. Ручное заполнение уточненной декларации
  14. Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога
  15. Исправленный счет фактура в 1с 8 3 у покупателя
  16. Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения
  17. Корректировка поступления
  18. Проводки
  19. Регистрация Корректировочного СФ от поставщика
  20. Корректировка поступления: исправление собственной ошибки в 1С 8.3
  21. Выявление ошибки
  22. Исправление ошибки
  23. Представление уточненной Декларации по НДС за 3 кв. в ИФНС
  24. Корректировочный счет фактура на уменьшение
  25. Корректировочный счет-фактура на уменьшение или увеличение
  26. Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение и на увеличение
  27. Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение в бухучете
  28. Корректировочный счет-фактура и налог на прибыль
  29. Нужен ли исправленный акт к исправительному счет фактуре | Госправо
  30. В каких случаях используется исправленный счет-фактура?
  31. Нюансы, которые нужно учесть при утверждении способа исправления «первички»
  32. Надо ли исправлять первичные документы?
  33. Исправительная счет фактура образец
  34. Исправленный счет фактура проводки
  35. Корректировка поступления в 1С УПП и Комплексной автоматизации 1.1
  36. Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция
  37. 1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения
  38. 1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок
  39. 1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж
  40. 2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения

Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах

Исправленный счет фактура проводки

страница » 1С Бухгалтерия » ОБЪЕКТЫ 1С » ДОКУМЕНТЫ » Продажи » Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах

Узнайте о секретах заполнения типового документа Корректировка реализации вида операции Исправление в первичных документах.

Данная статья поможет понять, каким образом осуществить исправление документов и ошибок в 1С 8.3, в т.ч. как исправить:

  • реализацию прошлого и текущего периода в бухгалтерском учете;
  • ошибки по налогу на прибыль;
  • ошибки по НДС, в т.ч. выписывать исправительные счета-фактуры;
  • проводки, когда типовой документ делает неверные записи.

Создание и заполнение документа

Документ Корректировка реализации 

Документ Корректировка реализации используется для:

Виды операций:

  • Корректировка по согласованию сторон:
    • выписывается корректировочный счет-фактура;
  • Исправление в первичных документах:
    • выписывается исправительный счет-фактура.

Основные способы создания документа Корректировка реализации:

Особенности заполнения:

  • Исправление № от — данные исправленного документа;
  • Основание – исправляемый или корректируемый документ;
  • Отражать корректировку – где вносятся изменения:
    • Во всех разделах учета – формируются проводки по БУ, НУ и движения по регистрам НДС;
    • Только в учете НДС – формируются только движения по регистрам НДС;
    • Только в печатной форме – проводки и движения не формируются;
  • вкладка Товары – корректировка, исправление стоимости или количества реализованных материальных ценностей;
  • вкладка Услуги – корректировка, исправление стоимости или количества реализованных нематериальных ценностей;

Ошибка исправляется по счетам учета:

  • сторнировочными записямилибо
  • дополнительными записями.

Рассмотрим, как в 1С 8.3 исправить ошибки в бухгалтерском учете (исправление документов и проводок), налоговом учете (налог на прибыль), по НДС: регистрация исправленного счета-фактуры.

Алгоритм исправления ошибок в БУ

Подробнее об исправлении ошибок в бухгалтерском учете

Ошибки текущего года, выявленные до окончания отчетного года

По алгоритму 1С исправления вносятся в БУ в периоде обнаружения ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010):

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
    • в корреспонденции со счетами и субконто, что указаны на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
  • в бухгалтерской отчетности ошибка будет отражена по тем же строкам что и доходы/расходы по операции.

Подробнее Практикум по исправлению в БУ ошибки текущего года

Ошибки прошлых лет, выявленные до подписания отчетности

По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в БУ в декабре (п. 6 ПБУ 22/2010):

  • необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в БУ будут формироваться 31 декабря;
  • вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) не установлен:
    • в корреспонденции со счетами и субконто, указанными на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
    • Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.

Проводки в БУ будут сделаны в «закрытом» периоде, но граница последовательности не нарушается – особенность документа Корректировка реализации.

При этом появится остаток в БУ на субсчетах 90 (91) и счете 99, который нужно закрыть:

  • запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года.

Бухгалтерскую отчетность необходимо переформировать. Ошибка будет отражена по тем же строкам что и доходы/расходы по операции.

Подробнее Практикум по исправлению в БУ ошибки прошлого года, выявленной до подписания отчетности

Несущественные ошибки прошлых лет, выявленные после подписания отчетности

По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода осуществляется как для несущественных ошибок в периоде обнаружения ошибки через 91 счет (п. 14 ПБУ 22/2010):

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
  • вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) установлен:
    • в корреспонденции со счетом 91;
    • субконто к счету 91 – Статья прочих доходов и расходов, по умолчанию подставляется.
  • в бухгалтерской отчетности за текущий год ошибка будет отражена по строкам Прочих доходов/расходов.

Существенные ошибки прошлых лет, выявленные до даты представления отчетности или даты утверждения отчетности

Алгоритма для корректировки прошлого года 1С 8.3 не заложено, но принцип исправления такой же как для Ошибок прошлого года, выявленных до подписания отчетности:

  • необходимо открыть «закрытый» период, т. к. проводки в БУ будут формироваться 31 декабря;
  • вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) не установлен:
    • в корреспонденции со счетами и субконто, указанными на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе:
    • Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.

Проводки в БУ будут сделаны в «закрытом» периоде, но граница последовательности не нарушается — особенность документа Корректировка реализации.

При этом появится остаток в БУ на субсчетах 90 (91) и счете 99, который нужно закрыть:

  • запустить Реформацию баланса в процедуре Закрытие месяца за декабрь прошлого года.

Сформируйте исправленный экземпляр бухгалтерской отчетности и представьте его всем пользователям. Ошибка будет отражена по тем же строкам, что и доходы (расходы) по операции.

Существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности

Алгоритма для исправления таких ошибок в 1С не заложено, но можно воспользоваться механизмом для исправления Несущественных ошибок прошлого года, выявленных после подписания отчетности.

По алгоритму 1С корректировка прошлого года осуществляется только через 91 счет, а в этой ситуации исправление должно быть сделано через 84 счет (п. 9 ПБУ 22/2010):

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
  • вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) установлен;
  • в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка:
    • изменить корреспонденцию со счетом 91 на счет 84 только в бухгалтерском учете на дату выявления ошибки;

Дата меняется только для проводки доходов/расходов в БУ!

  • в текущей бухгалтерской отчетности ретроспективно поправить вручную входящие остатки по изменившимся счетам на 31 декабря.

Либо для исправления существенной ошибки через 84 счет можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную.

Но! решение лучше принимать в зависимости от необходимых правок в НУ и НДС.

Алгоритм исправления ошибок в НУ

Подробнее об исправлении ошибок в налоговом учете для налога на прибыль

Ошибка текущего года не приводит к занижению налога

По алгоритму 1С исправления вносятся в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ:

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
    • в корреспонденции со счетами и субконто, что указаны на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
  • в текущей декларации ошибка будет отражена по тем же строкам что и доходы/расходы в декларации за период ошибки.

Подробнее Практикум по исправлению в НУ ошибки текущего года, которая не приводит к занижению налога на прибыль

Ошибка текущего года приводит к занижению налога

По алгоритму 1С исправления вносятся в НУ в текущем периоде. Но это не верно!

При занижении налога мы должны представить уточненную декларацию за период возникновения ошибки — за прошлый отчетный период.

Поэтому тут два варианта исправления ошибки.

Вариант 1. Ручная корректировка даты проводки в НУ документа

  • в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка;
  • изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки.

Дата меняется только для проводки доходов/расходов в НУ. В БУ необходимо оставить все как есть:

  • повторите процедуру Закрытие месяца для ранее закрытого периода:
  • налог на прибыль будет начислен автоматически.

Плюсы варианта:

  • все расходы в НУ в периоде ошибки будут разнесены верно;
  • налог на прибыль будет пересчитан автоматически;
  • уточненная декларация по налогу на прибыль за период ошибки будет автоматически заполнена программой 1С.

Минусы варианта:

  • придется перезакрывать ранее закрытый период.

Вариант 2. Ручное заполнение уточненной декларации

При проведении документа Корректировка реализации ничего корректировать не нужно.

  • проводку по исправлению доходов/расходов в НУ оставляем датой обнаружения ошибки и «влезать» в НУ прошлого периода не нужно.

Плюсы варианта:

  • не нужно перепроводить ранее закрытый период – все останется как было;
  • налог на прибыль будет автоматически рассчитан в периоде исправления.

Минусы варианта:

  • сумма расходов в НУ за предыдущий отчетный период будет отражена не корректно. Она станет правильной только в периоде исправления ошибки нарастающим итогом;
  • уточненную декларацию по налогу на прибыль за период ошибки придется формировать вручную;
  • в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка;
  • изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки.

Дата меняется только для проводки доходов/расходов в НУ. В БУ необходимо оставить все как есть

  • повторите процедуру Закрытие месяца для ранее закрытого периода:
    • налог на прибыль будет начислен автоматически.

Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога

По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ:

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
    • в корреспонденции со счетом 91;
    • статья Прочих доходов и расходов на вкладке Расчеты должна быть вида Прибыль (убыток) прошлых лет:
  • в декларации по налогу на прибыль ошибки будут автоматически попадать в стр. 300 (301). Необходимо сумму ошибки вручную перенести в стр. 400 (401)

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/lajfhaki-dlya-buhgaltera/putevoditel-po-dokumentam/prodazhi/dokument-korrektirovka-realizatsii-vid-operatsii-ispravlenie-v-pervichnyh-dokumentah.html

Исправленный счет фактура в 1с 8 3 у покупателя

Исправленный счет фактура проводки

страница » Обучение 1С » 1С Бухгалтерия 8.3 » Корректировка поступления в 1С 8.3

Иногда бухгалтеру приходится вносить корректировки и исправления в первичные документы от поставщиков. После прочтения статьи вы узнаете, как провести корректировку поступления, если:

  • по согласованию сторон стоимость поступления уменьшилась;
  • бухгалтер обнаружил собственную ошибку в реквизитах счета-фактуры.

Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону уменьшения

Организация заключила договор услуг с поставщиком ООО «Ламбрикен» на сумму 153 400 руб.

10 сентября услуги оказаны и приняты к учету.

12 ноября по согласованию сторон предоставлена ретро-скидка на оказание услуг от 10 сентября. Поставщик выставил корректировочный счет-фактуру на сумму 118 000 руб.

Корректировка поступления

Откорректируйте сумму услуг документом Корректировка поступления. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная).

Укажите:

  • Вид операцииКорректировка по согласованию сторон;
  • Документ № от — номер корректировочного документа, например, соглашения;
  • Отражать корректировкуВо всех разделах учета, т.к. корректируется не только НДС, но и сумма затрат;
  • флажок Восстановить НДС в книге продаж — устанавливается.

На вкладке Услуги скорректируйте суммы.

Проводки

Формируются проводки

  • Дт 19.04 Кт 68.02 — восстановлен НДС;
  • Дт 19.04 Кт 60.01 — скорректирован принятый к вычету НДС;
  • Дт 26 Кт 60.01 — скорректированы затраты на ретро-скидку.

Регистрация Корректировочного СФ от поставщика

Номер КСФ поставщика укажите внизу формы документа Корректировка поступления.

КСФ отразится в Книге продаж за 4 квартал, т. е. в периоде корректировки.

Отчет Книга продаж сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Корректировка поступления: исправление собственной ошибки в 1С 8.3

27 декабря бухгалтер обнаружил, что из-за невнимательности счет-фактура от поставщика № 1205 от 25 сентября зарегистрирован с неправильным номером 1250.

Выявление ошибки

При проверке счетов-фактур бухгалтер обнаружил, что номер зарегистрированного СФ от поставщика отличается от оригинала.

Исправление ошибки

Исправьте ошибку в реквизитах СФ документом Корректировка поступления. Создайте его на основании документа Поступление (акт, накладная).

Основание и Что исправляем заполнится данными исправляемого документа.

Укажите:

  • Вид операцииИсправление собственной ошибки;
  • Входящий номер в колонке Новое значение1205;
  • Отражать корректировкуТолько в учете НДС.

Т.к. допущена ошибка только в реквизитах СФ, корректируется только учет НДС. Если допущена суммовая ошибка, укажите Отражать корректировкуВо всех разделах учета.

Введите технический документ Счет-фактура полученный по кнопке Зарегистрировать.

Исправленный СФ отразится в доп. листе Книги покупок за 3 квартал, т. е. в периоде, когда аннулируется первичный СФ.

Отчет Книга покупок сформируйте из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Представление уточненной Декларации по НДС за 3 кв. в ИФНС

Подайте уточненную декларацию за 3 квартал за период, в котором исправлялась ошибка.

На титульном листе:

  • Номер корректировки1: номер уточненной декларации по порядку.
  • Налоговый (отчетный) период (код)23«третий квартал»: числовой код периода, за который представляется уточненная декларация.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • Ранее представленные сведенияАктуальны, т.к. сумма не изменялась.

В Разделе 8 Приложение 1 «Сведения из доп. листов книги покупок»:

  • Ранее представленные сведения Неактуальны, потому что Приложение 1 подается в первый раз;
  • с минусом — аннулированный первичный счет-фактура, код вида операции «01»;
  • с плюсом — исправленный счет фактура, код вида операции «01».

См. также Порядок представления уточненной декларации

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(24,50 из 5)

Источник: https://101advok.ru/ispravlennyj-schet-faktura-v-1s-8-3-u-pokup.html

Корректировочный счет фактура на уменьшение

Исправленный счет фактура проводки

Как следует из положений статьи 168 Налогового кодекса, продавец товаров, работ или услуг в случае, если он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС, обязан выставлять на имя своего покупателя счета-фактуры на отгруженные им товары, выполненные работы или оказанные услуги. Аналогичная обязанность возникает и при получении предоплаты – полной или частичной – в счет предстоящих поставок. В обоих случаях для выставления документа отводится 5-дневный срок.

Вместе с тем, в бизнесе случается всякое, и отгруженный товар может быть частично не принят покупателем, общие объемы работ или услуг уменьшены в момент их приема, а полученный аванс плательщик может запросить обратно, например, отказавшись от сделки.

В этом случае первоначально оформленный документ свою актуальность потеряет, поскольку будет содержать попросту некорректные данные. Своеобразной заменой ему будет корректировочный счет-фактура.

О его оформлении, а также об отражении данной ситуации в учете и пойдет речь в нашей статье.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение или увеличение

Налоговый кодекс предусматривает четыре случая возникновения обязанности, когда необходимо оформить корректировочный счет-фактуру у продавца. Это изменение цены товаров, работ или услуг, указанных в первоначальном документе, изменение их количества, одновременные корректировки и по цене, и по количеству, или же возврат части товара от покупателя, который не является плательщиком НДС.

Если подобные изменения произошли в течение 5 дней с момента первичной отгрузки, и при этом изначальный счет-фактура еще не был выставлен, то выставлять КСФ нет необходимости. Отразить оговоренные изменения можно и в обычном счете-фактуре, ведь срок его оформления пока не нарушен.

Если же после отгрузки прошел более внушительный период времени, а все положенные бумаги по сделке покупатель уже получил, то пункт 3 той же статьи 168 Налогового кодекса предписывает выставить корректировочный счет-фактуру также в течение 5 дней с момента оформления первичной документации, на основании которой данные изменения происходят.

Отсчет производится с даты оформления, например, новой накладной или дополнительного соглашения, изменяющего объемы или стоимость работ, либо предусматривающего скидку.

Корректировочный счет-фактура не является документом, заменяющим первоначально оформленный счет-фактуру. Это своеобразное приложение к нему, в котором отражаются лишь изменения. Его форма также, как и бланк обычного документа, утверждена постановлением Правительства Российской Федерации Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137.

КСФ также оформляется в двух экземплярах – для продавца и для покупателя. В подробно указывают данные по каждой передаваемой позиции товаров, работ или услуг, цена или количество которых были изменены.

Причем данные указываются в разрезе изменений, то есть прописывается прежня информация о стоимости или количестве, и ее новый актуальный вариант.

Отдельно суммируется стоимость товаров, работ или услуг, а также сумма налога по ним до и после изменений, согласованных сторонами сделки.

Продавец имеет право составить сводную корректировку, то есть объединить в одном счете-фактуре данные по изменяемым позициям из разных документов, если при этом изначально эти позиции выставлялись по одной цене, а изменения по ним произошли или в плане количества, или же на одну и ту же дельту в цене.

Где отражается корректировочный счет фактура на уменьшение и на увеличение

Выставление корректировочного счета-фактуры не приводит к необходимости уточнять уже поданную декларацию по НДС вне зависимости от налогового периода – в данном случае квартала, в котором соответствующие изменения были согласованы.

У поставщика в книге продаж корректировочный счет фактура на уменьшение не отражается.

В данном случае, если произошло уменьшение общей суммы продажи и налога по ней, то КСФ находит свое отражение в книге покупок у продавца в том периоде, в котором был составлен корректировочный документ.

На этом основании возникает право на вычет по НДС. И наоборот, если итоги первоначального счета-фактуры были увеличены, то дополнительная запись делается в книге продаж, и налог необходимо доплатить.

У второй стороны сделки дело обстоит с точностью до наоборот. Корректировочный счет-фактура на уменьшение у покупателя отражается в книге продаж, в итоге ранее принятую к вычету сумму налога необходимо восстановить.

В случае, если цена сделки увеличилась, это регистрируется в книге покупок, и покупатель получает право на дополнительный вычет.

Обе записи делаются также в том квартале, в котором поставщик выставил корректировочный счет фактуру на уменьшение или увеличение.

Также стоит отметить, что в тех случаях, когда у продавца или у покупателя возникает право на вычет по НДС, то реализовывать его именно в том квартале, в котором был оформлен корректировочный счет-фактура, не обязательно. Применить такие вычеты можно в течение трех лет с момента составления такого документа (п. 10 ст. 172 НК РФ), причем без привязки ко времени первоначальной отгрузки.

Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение в бухучете

Изменение суммы налога, выставленного при первоначальной отгрузке, повлечет за собой необходимость корректировки в том числе и в бухгалтерском учете.

На ситуациях с увеличением суммы продажи подробнее останавливаться мы не будем: это в общем-то стандартная ситуация, в которой на дату составления корректировочного счета-фактуры продавец делает дополнительные проводки по начисленному, а покупатель – по принимаемому к вычету НДС.

Остановиться в данном случае стоит на вопросе, как проводить корректировочный счет-фактуру на уменьшение. Если итоговые суммы в КФС оказались меньше первоначальных, то ранее оформленные в бухучете записи необходимо также подвергнуть корректировке.

Продавец в этом случае отразит у себя в учете следующие записи:

  • СТОРНО Дебет 62 – Кредит 90.1 – уменьшена выручка от реализации на оговоренную разницу стоимости товаров, работ или услуг;
  • СТОРНО Дебет 90.3 – Кредит 68 – принят к вычету НДС в сумме разницы между первоначальным и корректировочным счетами-фактурами

У покупателя после того, как будет получен корректировочный счет-фактура на уменьшение, проводки будут выглядеть следующим образом:

  • СТОРНО Дебет 20 – Кредит 60 – уменьшена сумма задолженности перед поставщиком;
  • СТОРНО Дебет 19 – Кредит 60 – отражена разница в НДС по первоначальному и корректировочному счетам-фактурам;
  • Дебет 19 – Кредит 68 – восстановлена ранее принятая к вычету по НДС сумма разницы.

Корректировочный счет-фактура и налог на прибыль

Плательщики НДС применяют, как известно, общую систему налогообложения, а, следовательно, являются также и плательщиками налога на прибыль (в случае, если речь идет, конечно, об организациях).

Изменение цены товара или его количества приводит и к изменению в налоговой базе по данному налогу, который в большинстве случаев определяется по принципу отгрузки, и рассчитываются по которому компании также ежеквартально.

Подобные изменения, впрочем, отражаются в налоговом учете не по составленному корректировочному счету-фактуре, а на основании новых данных в первичных документах – накладных или актах.

Что касается даты внесения таких поправок, то здесь опять же роль играет период, в котором были выставлены документы с новой согласованной ценой или с количественным изменением, приведшим к корректировке итогового значения.

Если налоговая база за предыдущие периоды была определена на основании первоначально выставленных накладных или актов, то считается, что она была рассчитана корректно. Пересчитывать прошлые налоговые платежи или подавать уточненную декларацию не требуется.

Все изменения следует учитывать в текущем периоде на основании первичных ученых документов (письмо Минфина России от 29 июня 2010 года № 03-07-03/110. В то же время исходя из норм статьей 54 и 81 Налогового кодекса в подобных ситуациях налогоплательщик вправе откорректировать ранее поданную декларацию по налогу на прибыль добровольно. Разумеется, в этом случае ему придется также и пересмотреть сумму уплаченного налога.

Источник: https://spmag.ru/articles/korrektirovochnyy-schet-faktura-na-umenshenie

Нужен ли исправленный акт к исправительному счет фактуре | Госправо

Исправленный счет фактура проводки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Нужен ли исправленный акт к исправительному счет фактуре». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Выявление в счете-фактуре ошибочных сведений технического характера, недочетов, некорректно отраженных параметров является поводом для внесения в него изменений. С утверждением Постановления №1137 от 26.12.2011 данная процедура требует составления исправленного документа взамен исходного, в котором прописываются верные показатели.

Исправленный счет-фактура – это новый счет-фактура (а не дополнение – как корректировочный счет-фактура), который оформляется вместо неправильного документа.

Способ составления – бумажный или электронный, значения в данном случае не имеет.
И последнее.

Изложенный порядок применяется и при внесении исправлений в корректировочный счет-фактуру (при выявлении в ранее составленном документе существенных ошибок) (п. 6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

В каких случаях используется исправленный счет-фактура?

Что понимается под изменением стоимости товаров (работ, услуг)? В Налоговом кодексе уточняется, что изменение стоимости может быть связано как с изменением цены товара, так и с уточнением количества отгруженных товаров. Изменение цены может произойти, к примеру, в случае предоставления поставщиком скидки за достижение покупателем определенных условий.

В этот же день в связи с изменением цены отгруженных товаров ООО «Радуга» выставило корректировочный счет-фактуру.

На основе представленной информации нами был заполнен образец счета-фактуры, скачать который можно ниже. В связи с изменением в сторону уменьшения показателей в счете-фактуре в него внесены необходимые исправления и откорректирована книга продаж (путем составления дополнительных листов).

Нюансы, которые нужно учесть при утверждении способа исправления «первички»

Способ составления – бумажный или электронный, значения в данном случае не имеет. Причем исправленному счету-фактуре присваиваются не новый номер и дата, а указываются номер и дата первоначального счета-фактуры (то есть показатель строки 1 остается неизменным).

Счета-фактуры оформляются на основании первичного документа (товарной накладной, акта оказанных услуг или выполненных работ). Поэтому если в счете-фактуре имела место ошибка, то она почти гарантировано присутствует и в первичном документе («почти» – когда оба документа составляются вручную без применения специализированных автоматизированных средств учета).

В данном примере – арифметическая ошибка, в общей стоимости не учтен НДС по невнимательности бухгалтера. Продавцу следует повторно выписать ИСФ за тем же номером, в котором заполняется строка 1а – указывается номер исправления, а в графе «стоимость товара» будет учтен НДС.

Если ошибка совершена в прошлых отчетных периодах, по которым уже составлена и утверждена бухгалтерская отчетность, то исправительные записи отражаются в регистрах текущего периода (на дату, когда была обнаружена ошибка).

Надо ли исправлять первичные документы?

Чиновники пояснили, что здесь корректировочный счет-фактура не составляется, а все изменения в счет-фактуру нужно вносить через исправление. Основанием для такого вывода послужило то обстоятельство, что в данной ситуации цена не меняется, поскольку она определяется по котировкам.

Корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости реализованных товаров, произведенных работ, оказанных услуг (другими словами, при изменении налоговой базы).
ИСФ целесообразно использовать, когда установленная ошибка носит технический, случайный характер – опечатка, неправильно указанная цена по невнимательности, арифметическая ошибка.

Вне зависимости от даты внесения исправлений — права и обязанности перед бюджетом относятся к периоду, когда был выставлен первоначальный счет-фактура.

Поскольку в рассматриваемом случае речь идет об уменьшении показателей выручки и НДС, то исправления в бухгалтерском учете вносятся только путем сторнирующих записей. Для этого ошибочные проводки полностью сторнируются (делается запись с отрицательными суммами, соответствующая по корреспонденции счетов первоначальной записи) и составляются новые проводки с правильными суммами.

Продавец должен отразить вычет НДС на основании того счета-фактуры, который был им выписан при отгрузке товара, оказавшегося браком6.Рассмотрим ситуацию, когда брак был обнаружен покупателем после его оприходования и этот «неликвид» возвращается поставщику.

Постановлением введен не только новый бланк счета-фактуры, но и его корректировочный вариант. Данное изменение вызвало немало вопросов у плательщиков НДС о том, когда следует использовать исправленный счет-фактуру, а когда корректировочный.

Если же исправления касаются корректировок суммовых и количественных показателей ранее выписанного документа, то такие корректировки требуют согласования сторон (например, в виде дополнительного соглашения к основному договору или нового протокола цены).Способ внесения исправлений в первичные учетные документы Законом о бухгалтерском учете не детализирован.

Его номер совпадает с номером основного счета-фактуры, число выписки также берется из первоначального бланка. В строку 1а при этом вносится порядковый номер исправления (начиная с первого и далее по нарастающей в зависимости от количества исправлений). ИСФ составляется вместо исходного счета-фактуры, полностью его заменяя.

Ведь от ошибок, как известно, никто не застрахован. И не всегда в этом виновата компания, которая составляет документы. Случается так, что в процессе их оформления изменяются реквизиты самой компании или ее контрагента либо условия сделки.

В первой статье мы рассказали о том, как изменились формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Другая ситуация, при которой необходимо также прибегать к составлению корректировочного счета-фактуры — когда товар приходит в одном количестве, а в счете-фактуре указано, например, большее количество. Получается, что фактические данные не соответствуют данным документа.

При составлении данного документа в случае оплаты в счет будущих поставок с применением безналичной формы оплаты, в этой строке бланка счета-фактуры необходимо ставить прочерк.

В редких случаях документы с погрешностями в оформлении можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально. Чаще всего требуется внести в них исправления. Но как правильно это сделать?

В редких случаях учетные документы, имеющие погрешности в оформлении, можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально. Чаще всего требуется внести в них исправления.

Но как правильно это сделать? Исправление счета-фактуры Выставление корректировочного счета-фактуры производится в случае изменения стоимости оказанных услуг, в том числе в случае изменения их цены (тарифа) и (или) уточнения объема выполненных услуг.

Такая обязанность у него возникает в том налоговом периоде, когда он получил на руки КСФ или исправленные первичные документы (п. 3, ст. 170 НК РФ). В случае, если сумма товаров (работ или услуг) увеличилась, увеличился и НДС, а значит покупатель имеет право на основании КСФ получить «добавки» вычета (п. 13, ст. 171 НК РФ).

В случае если бухгалтер найдет ошибку в корректировочном счет-фактуре, то уместным будет проверить и исходный счет-фактуру на предмет наличия аналогичной ошибки: если ошибка есть в обоих документах, то исправлять её придется путем составления двух исправленных счетов-фактур — отдельно к первоначальному и корректировочному счетам-фактурам.

Исправительная счет фактура образец

Как правило, исправлениям подлежат технические ошибки документа:

  • ошибочная дата (оформление другим годом или месяцем);
  • неправильные реквизиты (ИНН, адрес, названия контрагента) поставщика либо покупателя;
  • указанные грузоотправитель и грузополучатель не относятся в действительности к людям, отправляющим или получающим товар;
  • ошибочные реквизиты документа о перечислении аванса;
  • неверное наименование и код валюты бланка;
  • неправильное обозначение выполненных работ, услуг;
  • ошибки в описании количества товара;
  • неверная ставка НДС, неправильная итоговая сумма налога;
  • отсутствие обязательных реквизитов для импортированных товаров (страна изготовления, данные таможенной декларации).

И это справедливо, поскольку в случае применения электронных документов внесение в них исправлений, например, вышеупомянутым корректурным способом невозможно.

Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:

  • Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
  • Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла. Если данные о некорректном счете-фактуре не показаны, регистрируется только правильный бланк.

Правда, если покупатель не является плательщиком НДС, например, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, то счет-фактуру на возвращаемый товар он не составляет.

Некоторые суды (см. Постановление ФАС ДВО от 10.06.2014 № Ф03-2116/2014 по делу № А51-17093/2013) считают, что подписание счетов-фактур неустановленными лицами в силу п. 2 ст. 169 НК РФ уже является самостоятельным основанием для отказа в принятии налоговых вычетов по НДС. Однако есть судебные решения (см.

При этом п. 12 ПБУ 10/99 «Расходы организации» указывает, что убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе прочих расходов, то есть по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы».

Принимая во внимание форму корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения, можем с уверенностью утверждать, что поводом для составления такого документа является не исправление существенных ошибок, допущенных при его оформлении, а согласованная сторонами корректировка стоимости (количества или цены) по совершенной операции.

Исправленный счет фактура проводки

Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.
Ранее исправить некорректный документ можно было путем перечеркивания ошибочных сведений, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить».

В нем указывают номер и дату «первоначального» счета-фактуры, все его числовые показатели, а также новые данные. После чего определяют разницу (сумма уменьшения или увеличения), которая и будет заноситься в книгу продаж или книгу покупок продавца и покупателя.

Принимая во внимание форму корректировочного счета-фактуры и правила его заполнения, можем с уверенностью утверждать, что поводом для составления такого документа является не исправление существенных ошибок, допущенных при его оформлении, а согласованная сторонами корректировка стоимости (количества или цены) по совершенной операции.

Порядок исправления ошибок в счете-фактуре, который представляет собой документ налогового учета, определен гл. 21 НК РФ. В частности, ее положения помимо первичного документа допускают составление налогоплательщиками еще двух видов документов: корректировочного и исправленного (ст. 169 НК РФ).

Ситуации, при которых необходимо составить тот или иной счет-фактуру, следует различать.

Вместе с тем налогоплательщик вправе произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым периодам, в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз.

Источник: https://sparkolpack.ru/dokumenty/8312-nuzhen-li-ispravlennyy-akt-k-ispravitelnomu-schet-fakture.html

Корректировка поступления в 1С УПП и Комплексной автоматизации 1.1

Исправленный счет фактура проводки

Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть статью о работе с Корректировкой реализации). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.

У документа также есть возможность выбора двух видов операций:

• Исправление в первичных документах
• Корректировка по согласованию сторон

Исправлять мы можем:

• в сторону уменьшения или в сторону увеличения,
• документы текущего года и прошлых лет.

В начале статьи приведено пошаговое описание работы – последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.

Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция

Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.

Ввод в 1С Корректировки поступления на основании Поступления товаров и услуг

Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.

Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.

Обработка Проведение документов по регистрам НДС

Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС.  Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:

Проведение документов по регистрам НДС в 1С

Шаг 4: Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах книги покупок или книги продаж.

Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.

Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:

Формирование документов по учету НДС в 1С УПП и КА 1.1.

Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:

Формирование записей книги покупок и книги продаж в 1С УПП и КА 1.1

Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.

Все!

Теперь смотрим подробности по вариантам:

1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения

Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:

Поступление товаров и услуг в 1С УПП и КА 1.1

Отчетность по НДС уже сдали.

1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок

 Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1.

1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:

Корректировка поступления в 1С – проводки

Заполнить данные исправленной счет – фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.

Где ввести корректировочную счет фактуру в 1С

Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в проводки документа Корректировка поступления.

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 – проводки

В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:

Формирование записей книги покупок в 1С УПП и КА 1.1.

Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:

Книга покупок в 1С – основной раздел

В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:

Книга покупок в 1С УПП и КА 1.1 Доп лист

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу – основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж

Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 по соглашению сторон

Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:

Корректировка по соглашению сторон в 1С – проводки

После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:

Корректировка поступления в сторону уменьшения в 1С -проводки после проведения по регистрам НДС

И восстановление НДС в книге продаж:

Восстановление НДС в 1С УПП и КА 1.1 в книге продаж

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.

2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения

Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения

Получаем проводки документа:

Корректировка поступления в 1С УПП и КА 1.1 в сторону увеличения – проводки

После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу – основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки.

Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.

Источник: https://xn----7sbabypnb5bkyfl0d.xn--p1ai/articles/zakupki/korrektirovka-postupleniya-v-1s-upp/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: