Как платят налоги нотариусы?

Содержание
  1. Налогообложение адвокатов и нотариусов: особенности и порядок оплаты – Бизнес Идея
  2. Налогообложение частнопрактикующих нотариусов и адвокатов
  3. Налог на добавленную стоимость
  4. Налог на имущество
  5. НДФЛ
  6. Страховые взносы
  7. Если частнопрактикующий адвокат или нотариус, является работодателем
  8. НДС
  9. Налог на прибыль
  10. Налогообложение частнопрактикующих нотариусов  
  11. О вопросе налогообложения нотариусов
  12. Какие Налоги Платит Нотариус В 2020 Году
  13. Бухгалтерский учет в нотариате
  14. Какие налоги платит нотариус в 2020 году
  15. Налогообложение адвоката, учредившего адвокатский кабинет
  16. Налоги в 2020 году: какие изменения
  17. Страховые взносы адвоката в 2020 году
  18. Госпошлина при вступлении в наследство в 2020 году
  19. Страховой взнос за себя (для ИП, нотариусов, адвокатов) 2020
  20. Нотариусы платят налоги
  21. Платят ли нотариусы налоги
  22. Формы ведения деятельности:
  23. Система налогообложения
  24. Бухгалтерский учет в нотариате
  25. Плата за услуги
  26. Бухгалтерская первичка нотариуса
  27. Налогообложение и расчет налогов
  28. Учетные нюансы
  29. Бухгалтерия нотариуса
  30. Налогообложение практикующих адвокатов и нотариусов и адвокатских образований
  31. Общие сведения
  32. Права и обязанности
  33. Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция
  34. Итоги

Налогообложение адвокатов и нотариусов: особенности и порядок оплаты – Бизнес Идея

Как платят налоги нотариусы?

05.07.2019

  • Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет;
  • Объединения (бюро, коллегия, юридическая консультация).

Важно! Вне зависимости от формы ведения деятельности адвокатом или нотариусом, единственно возможной системой налогообложения для указанных лиц является ОСНО.

Связано это с тем, что оказание адвокатских и нотариальных услуг не входит в перечень видов деятельности по которым возможно применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы налогообложения, а, в отношении использования УСНО, законодатель прямо запрещает применения данного режима адвокатами и нотариусами, вне зависимости от формы ведения ими деятельности.

Единственно возможной системой в итоге оказывается ОСНО.

Рассмотрим вкратце налогообложение каждого вида деятельности указанных лиц.

Налогообложение частнопрактикующих нотариусов и адвокатов

По общему правилу предприниматели на ОСНО уплачивают три основных налога:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • Налог на имущество.

Но так, как нотариусы и адвокаты не являются предпринимателями, для них установлена иной порядок уплаты налогов и применения льгот.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с пп. 14 п. 3 и пп. 17 п.2 ст. 149 НК РФ частнопрактикующие нотариусы и адвокаты освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.

При этом нотариусы освобождены от НДС лишь в части услуг, облагаемых госпошлиной по установленным тарифам. В отношении иных услуг, а также, если стоимость услуги превышает установленный тариф, с разницы взимается НДС.

Адвокаты, в целом освобождены от НДС в отношении оказываемых ими юридических услуг.

Налог на имущество

Указанный налог уплачивается данными плательщиками в том, же порядке, что и физлицами, то есть они не производят его расчет и не сдают налоговые декларации. Налог рассчитывается инспекцией и, в виде уведомления, направляется физлицу для уплаты в установленный законом срок.

НДФЛ

Доход, полученный от оказания услуг указанными выше лицами, подлежит обложению подоходным налогом по ставке 13 %.

При расчете суммы налога к уплате данный граждане вправе применить социальные, стандартные, имущественные и профессиональные вычеты.

В течение года им необходимо сделать 3 авансовых платежа и, по окончании года, рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет. Авансовые платежи самостоятельно не рассчитываются, а уплачиваются по уведомлениям, которые налоговая инспекция им направляет.

Расчет налога инспекция осуществляет, либо в соответствии с декларацией о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ (если налогоплательщик ее представил), либо на основании дохода, полученного в прошлом году.

В 2017 году авансы необходимо уплатить:

  • За полугодие (с января по июнь) – до 17 июля;
  • За 9 месяцев (с июля по сентябрь) – до 16 октября;
  • За 12 месяцев (октября по декабрь) – до 15 января 2018 года

По итогам года (если доход оказался больше предполагаемого) необходимо доплатить налог в срок до 15 июля 2018 года.

Отчетность по НДФЛ состоит из декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ, которую должны представлять налогоплательщики (но не всегда это делающие, так как санкции за ее не сдачу налоговым органом, как правило, не накладываются) и годовой отчетности по форме 3-НДФЛ.

Срок сдачи 3-НДФЛ – до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год нотариусы и адвокаты должны отчитаться в срок не позднее 2 мая 2017 года, а за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.

Страховые взносы

Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты в обязательном порядке уплачивают страховые взносы как за себя, так и за наемных работников (при их наличии).

В связи с переходом в 2017 году взносов в ведение ФНС РФ, все страховые платежи, кроме платежей на травматизм, перечисляются по реквизитам налоговой службы. Ставки по фиксированным взносам изменений не претерпели и составляют по-прежнему:

  • 26% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медстрахование;

На соцстрахование взносы перечисляются по желанию.

Расчет взносов производится исходя из МРОТ, установленного на отчетный период. В 2017 год МРОТ равен 7500 руб., в связи с чем взносы составляют:

  • 23 400 руб. — на пенсионное страхование;
  • 4 590 руб. — на медстрахование.

Общая сумма выплат по страхованию в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, в случае превышения дохода более 300 000 тыс. руб., с разницы необходимо уплатить 1%.

Допустим, за 2017 год был получен доход 1 500 000 руб. С разницы в 1 200 000 руб. (1 500 000 – 300 000 руб.) необходимо уплатить 12 000 руб.

Если частнопрактикующий адвокат или нотариус, является работодателем

При наличии наемных работников указанные лица, в общем порядке производят уплату подоходного налога за сотрудников, а также рассчитывают и уплачивают страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Тарифы страховых отчислений за сотрудников в 2017 году изменений не претерпели и составляют:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медстрахование;
  • 2,9% — на соцстрахование.

НДС

Также, как и частнопрактикующие адвокаты и нотариусы адвокатские образования освобождены от уплаты НДС.

Освобождению подлежит лишь деятельность по оказанию юридических услуг.

Если указанные образования оказывают иные услуги, например, по сдаче в аренду имущества, то указанная деятельность подлежит обложению НДС по ставке 18;

НДС уплачивается ежеквартально до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. То, есть, например, за 1 квартал налог необходимо уплатить до:

  • 25 июля – 1/3;
  • 25августа – 1/3;
  • 25 сентября 1/3.

Отчетность по НДС представляется ежеквартально до 25 числа следующего месяца.

Налог на прибыль

Доходы адвокатского образования в виде отчислений на содержание указанного образования, а также в сумме членских взносов не подлежат обложению налогом на прибыль.

Налогообложение частнопрактикующих нотариусов  

В.М. Акимова,начальник отдела по совершенствованиюналогового законодательства Управления методологииналогообложения физических лиц Госналогслужбы России,советник налоговой службы I ранга

          В связи с многочисленными запросами, поступающими в адрес Государственной налоговой службы Российской Федерации от региональных налоговых инспекций, нотариальных палат, частнопрактикующих нотариусов и различных юридических лиц, после появления новой категории налогоплательщиков — частнопрактикующих нотариусов, рассмотрим некоторые вопросы, связанные с нотариальной деятельностью в Российской Федерации, в том числе постановку на учет нотариусов в налоговых органах, определение доходов и расходов нотариусов, исчисление подоходного налога.

Источник:

О вопросе налогообложения нотариусов

Думая о проблемах в российском налоговом законодательстве мы вдруг подумали, что гражданско-правовые сделки у нас в России проходят в кабинетах нотариусов, а интересно, как они платят налоги и какие проблемы на этой основе в сфере налогового законодательства существуют.

При обсуждении темы необходимо остановится на уже устоявшихся вопросах в сфере налогообложения нотариусов, но так же выявить проблематику этой довольно не простой темы.

Налогообложение доходов частнопрактикующих нотариусов носит отличный характер от налогообложения других категорий налогоплательщиков. Отличие это связано со статусом нотариуса – нотариальная деятельность является особой юридической деятельностью, которая осуществляется от имени государства, не является предпринимательством и не преследует цели извлечения прибыли.

Поэтому на основании вышесказанного нельзя относить правовой статус частных нотариусов со статусом индивидуальных предпринимателей. Это согласуется с Основами законодательства Российской Федерации о нотариате, в соответствии со ст. 1 которых нотариальная деятельность не является предпринимательством и не преследует цели извлечения прибыли.

Не противоречит данному пониманию положения и то, что деятельность занимающихся частной практикой нотариусов является особой юридической деятельностью, которая осуществляется от имени государства, чем предопределяется специальный публично-правовой статус нотариусов (данная правовая позиция изложена в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 19 мая 1998 г. по делу о проверке конституционности отдельных положений ст. 2, 12, 17, 24 и 34 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате).

Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что для нотариусов и для предпринимателей не может быть одинакового режима в налогообложении.

Определение статуса частнопрактикующего нотариуса накладывает отпечаток на статус нотариуса как налогоплательщика.

Объектом налогообложения согласно ст. 209 НК РФ признается доход, полученный нотариусом от нотариальной деятельности, разумеется, за вычетом расходов, связанных с их извлечением. Это вполне согласуется с положениями ст.

23 Основ законодательства РФ о нотариате, согласно которой денежные средства, полученные нотариусом, занимающимся частной практикой, после уплаты налогов, других обязательных платежей поступают в собственность нотариуса. Ст.

224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

В налоговых правоотношениях нотариус выступает в нескольких статусах: как физическое лицо, как налогоплательщик-нотариус и как налоговый агент.

Как физическое лицо нотариус вправе получить вычеты, представляемые по налогу на доходы физических лиц, которые сгруппированы в блоки: социальные, стандартные, имущественные, профессиональные.

Частнопрактикующие нотариусы, являясь налогоплательщиками и налоговыми агентами, имеют в качестве таковых как права, так и обязанности, возложенные на них ст. 22, 23, 24 НК РФ, гл. 23, 24 НК РФ.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент, в частности нотариус, несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Источник: https://tlc80.ru/zakon/nalogooblozhenie-advokatov-i-notariusov-osobennosti-i-poryadok-oplaty.html

Какие Налоги Платит Нотариус В 2020 Году

Как платят налоги нотариусы?

Согласно абз.4 п.5 ст.84 НК РФ в случаях прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения статуса адвоката снятие их с учета осуществляется налоговым органом на основании сведений, сообщаемых уполномоченными органами.

  1. уплачивать законно установленные налоги;
  2. встать на учет в налоговых органах;
  3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;
  4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);
  5. представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года;
  6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам необходимые для исчисления и уплаты налогов;
  7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
  8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов;
  9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
  10. сообщать налоговым органам о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов, — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
  11. адвокаты и нотариусы, как физические лица, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.
    Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  12. сообщать налоговым органам о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов);
  13. сообщать налоговым органам об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда налогоплательщик выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
  14. сообщать налоговым органам о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Бухгалтерский учет в нотариате

Полноценный бухгалтерский учет (как на ОСНО) частный нотариус может не вести. Он не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью, не может зарегистрироваться в статусе ИП.

Учитывать нотариус должен только доходы, расходы и профессиональные вычеты, связанные с его деятельностью. Для этого достаточно книги учета доходов, расходов. Что касается отчетности, нотариусы сдают в налоговую форму 3-НДФЛ, 4-НДФЛ.

Сроки и порядок их представления в ИФНС установлены действующим законодательством.

Рекомендуем прочесть:  Образец договора на на отделочные работы 2020 года

Учитывая специфику профессиональной деятельности, объемы выполняемых работ, нотариус крайне редко ведет бухучет и налоговый учет самостоятельно. Функция, как правило, передается на внешнее управление.

Нотариус может сотрудничать с внештатным бухгалтером и профильным аутсорсером.

Последний вариант предпочтительнее, поскольку позволяет получить гарантии качества учета, его систематического ведения, отсутствия ошибок при заполнении Книги учета доходов, расходов, а также отчетных форм.

  1. Всего половину (50%) нотариального тарифа за любые нотариальные действия, в том числе, оформление наследства, будут оплачивать инвалиды I и II группы;
  2. От оплаты нотариального тарифа за получение свидетельства о праве на наследство полностью освобождаются следующие категории граждан:
  • Наследники жилого дома, земельного участка, на котором расположен наследуемый дом, квартира, комната, если они проживали там совместно с наследодателем до и после его смерти;
  • Наследники погибших (или умерших до истечения года в связи с перечисленными ниже обстоятельствами) при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Наследники политических репрессированных;
  • Наследники банковских вкладов, денежных средств на счетах в банках, страховых сумм, зарплат, пенсий, сумм авторского вознаграждения;
  • Несовершеннолетние наследники (являющиеся таковыми на момент открытия наследства);
  • Недееспособные наследники, над которыми установлено попечительство или опека.
  • начисления делаются ими самостоятельно;
  • одинаков расчетный период, определяемый как год;
  • платеж в каждый из фондов рассчитывается и уплачивается по отдельности;
  • при расчете взносов применяются одни и те же базовые тарифы;
  • установленные сроки подчинены правилу переноса на более позднюю дату, если приходятся на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
  • используются одинаковые правила оформления платежных документов.

За совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, взимает государственную пошлину по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (статья 22 Основ законодательства о нотариате).

В составе профессионального налогового вычета по НДФЛ также могут учитываться расходы на оплату коммунальных услуг, размер которых зависит от их фактического потребления в ходе осуществления нотариальной деятельности (например, горячее и холодное водоснабжение, электроснабжение и газоснабжение). На это указывает Минфин России в письме от 25 октября 2012 года № 03-04-08/4-366.

Какие налоги платит нотариус в 2020 году

  • Последний обязан проверить все обстоятельства сделки и установить круг заинтересованных лиц.
  • Тариф нотариуса за договор купли-продажи доли в квартире зависит от того, кто его составлял.
  • Ведь помимо госпошлины необходимо оплатить и так называемые технические услуги специалиста.

По этой причине необходимо согласие органов опеки, которое можно получить только в том случае, если несовершеннолетние обеспечены другим жильем и получат на свои банковские счета причитающуюся им долю от продажи.

Налогообложение адвоката, учредившего адвокатский кабинет

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее — Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом. В Книге учета отражаются имущественное положение, а также результаты предпринимательской деятельности за налоговый период. Книга учета предназначена для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах.

Регистрация адвокатов осуществляется по месту их жительства. Основанием для регистрации является заявление, которое должно быть представлено в срок не позднее 30 дней со дня выдачи удостоверения, подтверждающего статус адвоката (п. 5 Порядка N 197п).

Для этого в ТО ПФР по месту жительства надо подать Заявление о регистрации по форме, которая приведена в Приложении 1 к Порядку N 197п. К заявлению необходимо приложить заверенные копии удостоверения, паспорта и других документов, указанных в п. 6 Порядка N 197п.

После регистрации ТО ПФР выдает (направляет по почте) адвокату Уведомление о регистрации (Приложение 3 к Порядку N 197п).адвоката.

Рекомендуем прочесть:  Бланк Доверенности На Управление Тс 2020

Налоги в 2020 году: какие изменения

Налоговые изменения с 1 января 2020 года коснулись также и физических лиц. С 1 января 2020 года на территории г.

Москвы, Подмосковья, Калужской области и в Республике Татарстан введен новый специальный налоговый режим для самозанятых, согласно которому граждане должны уплачивать налог на профессиональный доход для самозанятых.

Ставка налога составляет 4%, если доходы получены от других физлиц, и 6%, если доходы поступили от организации или предпринимателя (Закон от 27.11.2020 N 422-ФЗ ).

С 1 января 2020 года произошли очередные изменения в налоговом законодательстве. О том, как налоговые поправки 2020 года повлияют на деятельность организаций, предпринимателей и граждан, вы узнаете из нашего обзора.

Страховые взносы адвоката в 2020 году

Для расчета страховых взносов, необходимо предоставить сведения о полученных доходах за год, если удостоверение адвоката получено в течение года, за который рассчитываются взносы, необходимо рассчтать взносы за не полный налоговый период.

У адвокатов, осуществляющих деятельность в коллегиях, НДФЛ рассчитывается и уплачивается налоговыми агентами. В этом случае в налоговую инспекцию подаются справки по форме 2-НДФЛ. Взносы же уплачиваются самостоятельно.

Депутаты предложили изменить порядок расчета и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами.

Такая декларация должна быть сдана в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления первого дохода. В декларации указываются суммы предполагаемого дохода от осуществляемой деятельности в текущем году.

На основе этих сведений налоговый орган рассчитывает предпринимателю суммы авансовых платежей по НДФЛ.

Госдума одобрила поправки в статью НК РФ, которые меняют порядок расчета и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами.

Законопроект устанавливает, что ИП, адвокаты, нотариусы уплачивают авансовые платежи по НДФЛ по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев, исходя из фактически полученных доходов. К таким авансовым платежам можно применить профессиональные и стандартные налоговые вычеты.

Авансовые платежи следует уплачивать не позднее го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусмотрено.

Госпошлина при вступлении в наследство в 2020 году

При первом обращении к нотариусу преемник оплачивает так называемый нотариальный платеж за оформление первичной документации, вскрытие завещания. Согласно НК РФ, у всех нотариусов должна быть единая стоимость услуг.

Функция налогового агента возложена на нотариуса, поскольку согласно п. 1 ст. 333.18 НК РФ налог оплачивается до момента совершения любых нотариальных действий. Оплатить госпошлину при вступлении в наследство можно как в наличной, так и в безналичной форме. При оплате через кассу банка оформляется форма № ПД-4сб (налог). Реквизиты выдает нотариус.

Страховой взнос за себя (для ИП, нотариусов, адвокатов) 2020

Если годовой доход предпринимателя, адвоката, нотариуса не превышает 300000 рублей, то в 2020 году размер страховых взносов к уплате в бюджет мы считаем так:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — МРОТ x 26% x 12
  • взносы на обязательное медицинское страхование — МРОТ x 5,1% x 12;

Рекомендуем прочесть:  Этапы Проведения Межевания Земельного Участка 2020

Если, начиная с указанной даты, просрочить платеж более чем на 30 дней, пени предстоит рассчитывать так:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарные дни (включительно) такой просрочки;
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

Нотариусы платят налоги

Юрист Садыков И. Ф., 49248 ответов, 26423 отзывa, на сайте с 11.10.2020
10.1. Здравствуйте, уважаемая Светлана! Если земля в собственности менее 5 лет, то согласно ст.

220 НК РФ нужно платить налог с разницы между продажной ценой, но не менее 0,7 кадастровой стоимости, и вычетом в 1 млн. руб. либо фактическими расходами на приобретение. Если разница положительная, то платится налог. Вам неверно сказали.

Важно то, дороже вычета или фактических расходов продадите или нет.

Источник: https://nl-consalting.ru/oformlenie-razvoda/kakie-nalogi-platit-notarius-v-2019-godu

Платят ли нотариусы налоги

Как платят налоги нотариусы?

ФНС России разъяснила, что такие плательщики страховых взносов, как ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, если их доход за год превышает 300 тыс. руб., должны рассчитывать сумму взносов на обязательное пенсионное страхование (за себя) по следующей формуле:

МРОТ х 12 х 26% + (доход – 300 тыс. руб.) х 1% (но не более 8 МРОТ х 26% х 12);

где МРОТ – установленный минимальный размер оплаты труда на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы;

26% – тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (подп. 1 п. 2 ст. 425 Налогового кодекса).

В свою очередь доход исчисляется в порядке, предусмотренном для плательщиков НДФЛ (ст.

210 НК РФ), как денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, которые включают в себя расходы, связанные с профессиональной деятельностью (п. 1 ст. 221 НК РФ, письмо ФНС России от 10 февраля 2017 г.

№ БС-4-11/2494@, информация ФНС России от 16 февраля 2017 г. “Разъяснен порядок исчисления страховых взносов ИП на общей системе налогообложения”).

Напомним, что ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой относятся к плательщикам страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 тыс. руб., в размере, определяемом как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ, плюс 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Налогообложение адвокатов и нотариусов, вне зависимости от выбранной формы ведения деятельности, осуществляется с учетом ряда особенностей, характерных только для указанной группы налогоплательщиков. В соответствии с законодательством нотариусы и адвокаты не являются ИП, а их объединения (коллегии, бюро, консультации) признаются некоммерческими организациями.

Особенности налогообложения указанных лиц напрямую зависят от того, в какой форме ими осуществляется деятельность: единолично или в составе НКО.

Формы ведения деятельности:

  • Частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет;
  • Объединения (бюро, коллегия, юридическая консультация).

Система налогообложения

Важно! Вне зависимости от формы ведения деятельности адвокатом или нотариусом, единственно возможной системой налогообложения для указанных лиц является ОСНО.

Связано это с тем, что оказание адвокатских и нотариальных услуг не входит в перечень видов деятельности по которым возможно применение единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системы налогообложения, а, в отношении использования УСНО, законодатель прямо запрещает применения данного режима адвокатами и нотариусами, вне зависимости от формы ведения ими деятельности.

Единственно возможной системой в итоге оказывается ОСНО.

Рассмотрим вкратце налогообложение каждого вида деятельности указанных лиц.

Бухгалтерский учет в нотариате

Как платят налоги нотариусы?
15.03.2019

Нотариус несет в ходе осуществления деятельности разные расходы. Их учет, как и учет доходов, в нотариате достаточно специфичен. Это обусловлено форматом профессиональной деятельности специалистов нотариальных контор.

Плата за услуги

Нотариальные услуги заказчиками оплачиваются по установленным тарифам. Если речь идет о государственном нотариусе, оплата услуг равна госпошлине. Средства перечисляются в бюджет.

Тарификация частных нотариальных услуг может быть разной. Клиент оплачивает госпошлину (если таковая предусмотрена) и услугу отдельно. В первом случае средства поступают в бюджет, во втором перечисляются на расчетный счет нотариуса. Поступления на расчетный счет учитываются при расчете НДФЛ.

Бухгалтерская первичка нотариуса

Получение любых денег от клиентов должно подтверждаться соответствующей первичной документацией. Унифицированные формы действующим законодательством не предусмотрены. Чаще всего в нотариальных конторах используются для выдачи клиентам платежные бланки. Первичка заверяется подписью, печатью нотариуса.

Существуют определенные требования документов. Платежный бланк без назначения платежа, точно характеризующего оказанную услугу, подтверждающим документом не признается. Также первичка должна содержать другие обязательные элементы, согласно ФЗ №402 (06.12.2011).

В подтверждение расходов к учету у нотариуса принимаются типовые документы (договоры на оказание услуг, квитанции, чеки и другое). Требования к первичной документации установлены действующим законодательством.

Налогообложение и расчет налогов

По закону частные нотариусы не могут применять предусмотренные для предпринимателей режимы налогообложения. Императивный запрет установлен НК РФ (ст. 346.12).

Налогообложение нотариусов предусматривает расчет и уплату НДФЛ, а также страховых взносов (в ряде случаев – НДС). Отдельно следует отметить специфику расчета и уплаты НДС.

Этот налог платится только со стоимости услуг (без учета госпошлины).

НДФЛ частный нотариус может уменьшить на сумму налоговых вычетов. Особое значение в данном случае имеет профессиональный налоговый вычет.

Для его получения нотариус должен подтвердить фактически понесенные расходы, связанные с его профессиональной деятельностью и получением доходов.

Состав расходов налогоплательщик вправе определять самостоятельно в рамках порядка, установленного НК РФ (гл. 25).

Нередко с получением профессионального налогового вычета возникают проблемы. Так, например, учитывать в составе расходов для профвычета нельзя суммы, потраченные на реконструкцию помещения для открытия нотариальной конторы, если это помещение было переведено из жилого в нежилой фонд после реконструкции.

Также не учитываются суммы, потраченные на благоустройство территории. Такие расходы не признаются напрямую связанными с профессиональной деятельностью нотариуса. Что касается расходов на связь (телефонию, интернет), они учитываются для получения налогового вычета в полном объеме.

Подтверждающими документами служат договоры на услуги связи и платежные поручения или квитанции.

Учесть в составе расходов на получение профессионального вычета нотариус может и другие расходы. Прежде всего, это расходы на пользование помещением (коммунальные платежи, арендная плата и т.п.).

Также учитываются расходы на изготовление штампов, печатей, получение нотариальных бланков, служебное страхование, использование государственных реестров (оплату информационных услуг), оплату труда персонала, приобретение профильной периодики (рекомендованной Минюстом), использование законодательной базы, повышение квалификации.

Учетные нюансы

Полноценный бухгалтерский учет (как на ОСНО) частный нотариус может не вести. Он не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью, не может зарегистрироваться в статусе ИП.

Учитывать нотариус должен только доходы, расходы и профессиональные вычеты, связанные с его деятельностью. Для этого достаточно книги учета доходов, расходов. Что касается отчетности, нотариусы сдают в налоговую форму 3-НДФЛ, 4-НДФЛ.

Сроки и порядок их представления в ИФНС установлены действующим законодательством.

Порядок учета доходов, расходов в нотариате установлен Минфином (приказ №86н/БГ-3-04/430, 13.08.2002) и закреплен в НК РФ (ст. 54). Согласно ему, финансово-хозяйственные операции фиксируются в Книге учета. Бухучет ведется кассовым методом.

Основанием для отражения операции в учете служит соответствующая первичная документация. Нотариусы обязаны учитывать в целях налогообложения все доходы от профессиональной деятельности, полученные в текущем периоде. Это относится в том числе и к авансам, полученным от клиентов.

В Книге учета доходы отражаются в полном объеме (без уменьшения на сумму налоговых вычетов).

Бухгалтерия нотариуса

Учитывая специфику профессиональной деятельности, объемы выполняемых работ, нотариус крайне редко ведет бухучет и налоговый учет самостоятельно. Функция, как правило, передается на внешнее управление.

Нотариус может сотрудничать с внештатным бухгалтером и профильным аутсорсером.

Последний вариант предпочтительнее, поскольку позволяет получить гарантии качества учета, его систематического ведения, отсутствия ошибок при заполнении Книги учета доходов, расходов, а также отчетных форм.

Формат сотрудничества нотариуса и аутсорсера определяется потребностями заказчика бухгалтерских услуг и его предпочтениями. Чаще всего нотариусы заказывают комплексное обслуживание. Это позволяет сосредоточиться на профессиональной деятельности, не отвлекаясь на налоговое и бухгалтерское администрирование.

Профессиональный бухучет нотариуса на аутсорсинге включает:

  •          ведение Книги учета расходов, доходов (документирование всех финансово-хозяйственных операций, проверку подтверждающей первички, хранение ее в соответствии с нормативными требованиями);
  •          расчет налогооблагаемых доходов по нотариальным реестрам;
  •          расчет зарплаты сотрудникам (администратору, помощникам, техническому персоналу), расчет зарплатных налогов, обязательных взносов;
  •          сдачу налоговых деклараций, отчетности работодателя.

Дополнительно бухгалтерское обслуживание может включать оптимизацию налогообложения.

Аутсорсинг бухгалтерии позволяет нотариусу оптимизировать актуальные расходы. Абонентское обслуживание обходится дешевле содержания квалифицированного штатного сотрудника.

И экономия не ограничивается зарплатными налогами и взносами.

Внешняя бухгалтерия исключает необходимость поиска персонала, оборудования рабочего места для сотрудника, затраты на профильное программное обеспечение, повышение квалификации и т.п.

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/uchet-po-otraslyam/bukhgalterskiy-uchet-v-notariate/

Налогообложение практикующих адвокатов и нотариусов и адвокатских образований

Как платят налоги нотариусы?

Адвокаты и нотариусы организовать свою деятельность могут в двух направлениях: частная практика и в составе различных образований. В зависимости от этого определяется   их статус и, как будут начисляться, и выплачиваться разные виды налогов.

Но, независимо от того, в какой форме организована деятельность, система налогообложения будет общей как для лиц, занимающихся частной практикой, так и для тех адвокатов и нотариусов, кто работает в разных организациях.

Эта группа налогоплательщиков при налогообложении имеет свой определённый ряд особенностей, которые важно  учитывать.  Особенностью является форма деятельности: частная практика или в группе НКО.

Общие сведения

По закону нотариусы и адвокаты не могут быть индивидуальными предпринимателями. Организованные ими бюро, конторы, консультации, коллегии являются организациями некоммерческими.

Услуги нотариуса и адвоката облагаются только одним возможным налогом, которым является общая система налогообложения (ОСНО). Причина в том, что к данным услугам не применяется налогообложение по системе патентов и ЕНДВ.

Как же происходит налогообложение нотариусов и налогообложение адвокатов занятых разными формами деятельности?

Все предприниматели оплачивают налоги на имущество, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц.

Так как нотариусы и адвокаты не могут по закону быть предпринимателями, но заняты частной практикой, то для них особый критерий для уплаты налогов. По  — иному для них устанавливается порядок применения льгот.

Налогообложение нотариуса и адвоката, которые работают по форме частной практики.

Права и обязанности

По закону Российской Федерации нотариусы, занимающиеся частной практикой, могут:

  1. Открыть свою контору.
  2. Открывать расчётные счета и валютные в том числе, выбирая любой банк по своему усмотрению.
  3. Нанимать служащих в свою контору, а также их увольнять.
  4. Осуществлять судебные выступления, включая и арбитражные суды, от своего имени.
  5. По своему усмотрению распоряжаться доходами.

После  совершения действий нотариального характера, в которые входят разного вида услуги (технические, правовые), к нотариусу поступают денежные средства.

Их считают  финансовыми поступлениями от профессиональной деятельности нотариуса. Кроме таких,  источников доходов могут быть и другие поступления финансов.

Главное требование: все поступления в виде финансов не должны противоречить законам о нотариате.

После осуществления всех необходимых платежей, в том числе и налогов, оставшиеся средства поступают в собственное распоряжение нотариуса.

Адвокаты, решившие заняться частной практикой, открывают адвокатский кабинет. При этом они:

  1. Открывают в банках счета.
  2. Имеют штампы, печати, бланки.
  3. Имеют помещение для работы.
  4. Имеют право не вести бухгалтерский учёт.
  5. Имеют право не сдавать бухгалтерскую отчётность.

При этом они обязаны:

  1. 1.При проведении хозяйственных операций расходы и доходы учитывать и записывать в книгу.
  2. По запросу налоговых органов предоставлять книгу учёта расходов и доходов.

Если адвокаты и нотариусы организуют свою работу в виде частной практики, то для них действует особая государственная льгота, а именно освобождение от налога на добавленную стоимость.

Следует  обратить внимание на то, что полное освобождение у адвокатов, а у нотариусов  — есть услуги не попадающие под такое освобождение.

Кроме того, нотариусы не только являются налогоплательщиками, но и выступают в роли налоговых агентов. В этом специфика их деятельности.

Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция

Такой налог оформляется в виде уведомления и направляется адвокатам и нотариусам в установленный законом срок. Данные плательщики, как и другие физические лица, оплачивают налог на имущество

НДФЛ и адвокаты, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, начисляют самостоятельно, учитывая полученные от своей деятельности доходы, и отчисляют в бюджет. Для определения основных доходов существует реестр, который регистрирует все действия адвокатов и нотариусов, а учёта  доходов и расходов фиксируется в книге.

Если у адвокатов и нотариусов, имеющих частную практику, есть в наличии наёмные работники, то они обязаны в общем порядке оплачивать подоходный налог за каждого сотрудника. Кроме того, нужно осуществлять взносы в разные виды страхования: медицинское, социальное, пенсионное.

Итоги

НДФЛ на все доходы будет начисляться по 13% ставке. В данном случае адвокаты имеют право воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами, включая выплаты имущественные, стандартные и социальные. Если адвокаты используют такой вычет, то данный вид налога по выплатам заметно станет меньше.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Однако адвокатским образованиям следует помнить, что при освобождении их от ряда налогов их никто не освобождает от сдачи налоговой декларации.

Источник: https://onlineserviceip.ru/nalogi-i-platezhi/kak-proisxodit-nalogooblozhenie-advokatov-i-notariusov.html

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: