Как уменьшить налог УСН

Содержание
  1. Как уменьшить налог на взносы для ООО на УСН 6%
  2. Плюсы и минусы УСН
  3. Выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы
  4. Почему на УСН Доходы можно уменьшать налог на взносы
  5. Сколько взносов платит ООО за работников
  6. Как платят единый налог на УСН
  7. Как уменьшить налог УСН, снизить налоги на упрощенной системе налогообложения?
  8. Что такое упрощенная система налогообложения
  9. Налоговая база организаций УСН
  10. Методы снижения налогов по УСН
  11. Коротко о главном
  12. Как уменьшить сумму налога УСН на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет — Эльба
  13. статьи
  14. Уменьшение налога УСН на страховые взносы
  15. Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве
  16. Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»
  17. Учёт минимального налога в расходах
  18. Списание убытков в расходы
  19. Ставка УСН «Доходы»
  20. Что считать доходом УСН
  21. Какие доходы не нужно учитывать в УСН
  22. Когда учитывать доходы УСН
  23. Можно ли учесть расходы
  24. Как уменьшить УСН 6%
  25. Отчётность на УСН в 2020 году
  26. А эльба поможет?
  27. Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников
  28. Нормативная база
  29. Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
  30. Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками
  31. Как законно уменьшить налоги на УСН
  32. Какие налоги платят ИП?
  33. Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%
  34. Как уменьшить налоги ИП на ЕНВД
  35. Как уменьшить налоги ИП с сотрудниками
  36. Какие налоги еще платят ИП
  37. Почему об этом не все знают?
  38. Какие налоги платят ИП?
  39. Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%
  40. Как уменьшить налоги ИП на ЕНВД
  41. Как уменьшить налоги ИП с сотрудниками
  42. Какие налоги еще платят ИП
  43. Почему об этом не все знают?

Как уменьшить налог на взносы для ООО на УСН 6%

Как уменьшить налог УСН

Многие организации малого бизнеса выбирают для работы налоговый режим с пониженной ставкой. Правда, выбор этих режимов не так велик, кроме того, для каждого из них установлены свои ограничения.

Тем не менее, если компания только зарегистрирована, работников в ней мало, а обороты предполагаются небольшие, то она впишется под требования упрощенной системы налогообложения.

Плюсы и минусы УСН

Основное преимущество упрощенной системы — это, конечно, низкая налоговая ставка. Она различается для разных объектов налогообложения:

  • на УСН Доходы — от 1% до 6%;
  • на УСН Доходы минус расходы — от 5% до 15%.

Чтобы работать на упрощенке, надо соблюдать лимит годового дохода (не более 150 млн рублей) и ограничение по численности работников (не более 100 человек). Кроме того, на УСН не смогут работать организации, у которых есть филиалы, или один из участников ООО с долей более 25% является юридическим лицом.

В отличие от других льготных режимов (ЕНВД и ЕСХН), на упрощенной системе мало ограничений по видам деятельности. Здесь доступны все виды услуг, розничная и оптовая торговля, производство и др. Неслучайно эта система очень популярна у малого бизнеса, на неё перешли почти 1,5 миллиона организаций.

Из серьезных минусов УСН можно назвать разве что невозможность работы с контрагентами, которым требуется вычет на входящий НДС. Поэтому крупные организации на общей системе налогообложения часто отказываются сотрудничать с упрощенцами.

Выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы

Перед тем, как разобраться в уменьшении налога на взносы, надо понять, как он рассчитывается. Ведь если говорить о расчете налоговой базы для разных вариантов упрощенки, то между ними есть принципиальное отличие.

  1. На УСН Доходы налогом облагается реализационный и внереализационный доход. Расходы, произведенные в бизнес-целях, здесь во внимание не принимаются.
  2. На УСН Доходы минус расходы затраты учитываются, но при соблюдении нескольких условий: экономическая целесообразность, правильное документальное оформление и подтверждение оплаты. Работать на этом режиме выгодно только при достаточно высокой доле расходов в выручке.

Если говорить о предпочтениях упрощенцев в выборе между объектами налогообложения, то для ООО это примерно 50/50. А вот среди индивидуальных предпринимателей больше 80% выбирают УСН Доходы.

Но о каком уменьшении налога для этого режима может идти речь, если никакие расходы для УСН 6 процентов вообще не учитываются? Ответ мы найдем в статье 346.21 Налогового кодекса.

Почему на УСН Доходы можно уменьшать налог на взносы

Уменьшение налога на взносы для УСН 6 процентов абсолютно законно и основано на этой норме НК РФ: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: … страховых взносов … уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде».

Какие же взносы может учесть ООО, выбравшее этот льготный налоговый режим? В данном случае речь идет только о платежах, перечисленных за страхование работников.

Для индивидуального предпринимателя на УСН Доходы при уменьшении налога можно учесть также суммы взносов, которые он платит за себя. Но с организацией ситуация другая, ведь юридическое лицо не может быть объектом пенсионного или медицинского страхования. А значит, уменьшать единый налог вправе только ООО с работниками.

В принципе, каждая организация автоматически признается работодателем, но есть одна ситуация, при которой компания может действовать вообще без наемных работников.

Если единственный учредитель руководит своим ООО самостоятельно, то он вправе не заключать трудовой договор. Значит, в такой организации не будет наемного персонала, соответственно, и взносы за работников не перечисляются.

Однако в таком случае руководитель не имеет права на формирование страхового стажа, поэтому пенсия за этот период ему начислена не будет.

Вернемся к уменьшению налогов на взносы. В соответствии со статьей 346.21 НК РФ для этой цели учитываются следующие платежи:

  • на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на страхование, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • по выплате пособия по временной нетрудоспособности за дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
  • по договорам добровольного личного страхования на случай временной нетрудоспособности работников (на условиях, предусмотренных Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ).

Кроме того, Налоговый кодекс разрешает плательщикам УСН 6 процентов уменьшать единый налог не только на страховые взносы, но и на торговый сбор, который пока установлен только в Москве.

Подготовить декларацию УСН

Сколько взносов платит ООО за работников

Взносами облагаются выплаты работникам, предусмотренные трудовым или гражданско-правовым договорам. Это зарплата, премии, надбавки, отпускные и др. Есть и исключения, например, не облагается взносами стоимость форменной одежды и обмундирования, материальная помощь на сумму до 4000 рублей, оплата обучения работников по профессиональным программам, некоторые компенсационные выплаты.

Тарифы страховых взносов за работников устанавливает статья 425 НК РФ, при этом на период 2017–2018 для многих работодателей на УСН действовали пониженные ставки. Однако с 2019 года льгота прекратила свое действие, поэтому за работников упрощенцы платят на общих основаниях:

  • на пенсионное страхование — 22% до достижения лимита в 1 150 000 рублей за год и 10% с выплат свыше этого лимита;
  • на медицинское страхование — 5,1%;
  • на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9% до достижения лимита в 865 000 рублей за год, свыше этого лимита взносы уже не перечисляют;
  • на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ООО).

Как платят единый налог на УСН

Чтобы понять, как уменьшить налог на УСН 6 процентов за счет взносов, надо разобраться в порядке его уплаты. Дело в том, что в учете на упрощенной системе есть понятие налогового и отчетного периода.

Налоговый период на УСН — это календарный год, по итогу которого инспекция проверяет правильность расчета и уплаты налога. А отчетный период — это период, по окончании которого надо рассчитать и заплатить часть налога вперед или авансом. Установлены следующие отчетные периоды:

  • первый квартал;
  • первое полугодие;
  • девять месяцев.

В таблице указаны крайние сроки уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов и годового налога.

ПериодКрайний срок оплаты
Первый квартал25 апреля
Первое полугодие25 июля
Девять месяцев25 октября
Календарный год31 марта года, следующего за отчетным

Учет доходов и уплаченных авансовых платежей ведется нарастающим итогом, что в определенной мере затрудняет его для бизнесменов, не имеющих специальных знаний о налогах. Но на примере это понять гораздо проще.

Сначала посмотрим, как бы выглядел расчет и уплата единого налога, если бы Налоговый кодекс не предоставил плательщикам УСН 6 процентов права уменьшать его на взносы.

Пример 1.

Организация на УСН Доходы получила в течение года такие доходы:

  • первый квартал — 318 000 рублей;
  • второй квартал — 720 000 рублей;
  • третий квартал — 916 000 рублей;
  • четвертый квартал — 636 000 рублей.

Авансовый платеж за первый квартал составит (318 000 * 6%) 19 080 рублей.

Следующий отчетный период – полугодие – и здесь надо учесть все доходы с начала года, т.е. (318 000 + 720 000) * 6% = 62 280 рублей. Но из этой суммы надо вычесть платеж, который организация уже заплатила, то есть, перечислить надо только (62 280 – 19 080) 43 200 рублей.

Аналогично считаем аванс за третий отчетный период (318 000 + 720 000 + 916 000) * 6% = 117 240 рублей. Отнимем уже перечисленные авансы, получим (117 240 – 19 080 – 43 200) 54 960 рублей.

По итогу года надо сложить все полученные доходы (318 000 + 720 000 + 916 000 + 636 000) * 6% = 155 400 рублей. Из рассчитанного налога вычесть уплаченные авансы (155 400 – 19 080 – 43 200 – 54 960), получаем, что доплатить надо только 38 160 рублей.

Все рассчитанные авансовые платежи отражаются в годовой декларации, поэтому налоговая инспекция легко сверит эти суммы с теми, которые организация платила в течение года.

Если сроки уплаты авансовых платежей были сорваны, т.е. ООО в течение года вообще не платило единый налог, то придется заплатить пени. Но штраф за это нарушение не налагают, эта мера применяется только при опоздании с уплатой налога по итогам года.

Пример 2.

А теперь представим, что в ООО из нашего примера выше есть работники, за которых организация платит страховые взносы. Какие налоговые обязательства у компании возникают в этом случае?

Добавим для расчета новые данные – суммы уплаченных страховых взносов (взносы платят каждый месяц, мы указываем общую сумму за каждый квартал):

  • первый квартал — 32 000 рублей;
  • второй квартал — 67 000 рублей;
  • третий квартал — 83 000 рублей;
  • четвертый квартал — 43 000 рублей.

Здесь начинает действовать ограничение – уменьшать налог можно в пределах суммы уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

Считаем авансовый платеж за первый квартал (318 000 * 6%) = 19 080 рублей. Уменьшить его организация может за счет уплаченных взносов, но не более, чем на половину, т.е. до 19 080/2 = 9 540 рублей.

При расчете аванса за полугодие учитываем все доходы с начала года, т.е. (318 000 + 720 000) * 6% = 62 280 рублей. За этот же период уплачено взносов на (32 000 + 67 000) 99 000 рублей. Авансовый платеж можно уменьшить только до (62 280/2) 31 140 рублей. Но из этой суммы надо вычесть аванс, уплаченный за первый квартал, т.е. доплатить надо 21 600 рублей.

Аналогично считаем аванс за девять месяцев: (318 000 + 720 000 + 916 000) * 6% = 117 240 рублей. Взносы за этот период перечислены на сумму (32 000 + 67 000 + 83 000) 182 000 рублей. Уменьшать авансовый платеж можно только до предела в 58 620 рублей (из расчета 117 240/2). Отнимем перечисленные авансы, получим, что доплатить до 25 октября надо 27 480 рублей.

Остается рассчитать налог за год: доходы (318 000 + 720 000 + 916 000 + 636 000) * 6% = 155 400 рублей. Уменьшить этот платеж можно только до 77 700 рублей. За год организация заплатила взносов за своих работников на сумму 225 000 рублей. Из рассчитанного годового налога отнимаем все уплаченные авансовые платежи, остаток налога равен 19 080 рублей.

Еще раз кратко проверим порядок расчета:

  1. Считаем налоговую базу нарастающим итогом за год (318 000 +720 000 + 916 000 + 636 000) = 2 590 000 рублей.
  2. Рассчитываем первоначальный налог (налоговая база * налоговая ставка) из расчета: 2 590 000 * 6% = 155 400 рублей.
  3. Считаем страховые взносы нарастающим итогом за год (32 000 + 67 000 + 83 000 + 43 000) = 225 000 рублей.
  4. Определяем вычет (равен сумме уплаченных взносов, не превышающих 50% от первоначального налога) = 77 700 рублей.
  5. Считаем сумму перечисленных авансовых платежей (9 540 + 21 600 + 27 480) = 58 620 рублей.
  6. Вычисляем остаток налога за год (первоначальный налог − вычет − авансы) из расчета: 155 400 − 77 700 − 58 620 = 19 080 рублей.

Как видим, хотя ООО заплатило большую сумму взносов, но для уменьшения налога учтена только часть этих платежей. Однако вычет составил максимально возможную сумму, т.е. налог уменьшен на 50%.

Но если бы суммы взносов были небольшими, то налоговая льгота оказалась бы меньше. Например, если бы взносов за первый квартал было перечислено только на 8 200 рублей, то авансовый платеж составил бы 19 080 − 8 200 = 10 880, а не 9 540 рублей.

Источник: https://r11001.ru/ooo-na-usn-umenchit-nalog-na-6/

Как уменьшить налог УСН, снизить налоги на упрощенной системе налогообложения?

Как уменьшить налог УСН

Многие фирмы стремятся перейти на льготные режимы налогообложения, например, на «упрощенку». И не удивительно, так как при упрощенной системе не начисляется НДС, налог на прибыль и НДФЛ (для ИП).

Знание законодательства поможет вам снизить налоговое бремя вашей организации. Согласно статье 346.21 НК можно уменьшить начисленный налог. Для этого из рассчитанного налога необходимо вычесть страховые отчисления, уплаченные за сотрудников. Однако существует лимит.

Налог нельзя уменьшить более, чем на 50%. А если у индивидуального предпринимателя нет наемных сотрудников, и он решает воспользоваться уменьшением налога, то он может сократить его до нуля.

В большинстве случаев организации несут высокую налоговую нагрузку по причине незнания налогового законодательства и применяемых льгот.

Если в штате вашей организации нет специалиста с необходимой подготовкой, то вы можете запросить консультацию у профессионала.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 23 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Что такое упрощенная система налогообложения

Всего в России существует 5 систем: общий режим (ОСНО), упрощенный (УСН), ЕНВД и ЕСХН, патент (для ИП). Организация имеет свободу выбора, но, чтобы перейти на конкретную систему необходимо соответствие ряду критериев.

Для упрощенной системы такими критериями являются:

  • у организации, работающей по УСН, не должно быть филиалов, но представительства разрешены. Разница между филиалом и представительством в объеме функций. Представительство может представлять интересы организации, вести переговоры, заключать контракты и т.п. Филиал же — это предприятие, аналогичное по функционалу головному офису только находящееся в другом месте;
  • число работников в штате не более 100 человек;
  • для АО и ООО, желающих перейти на УСН, доходы не должны превышать 112,5 млн. рублей за три квартала предшествующего года. Для ИП такого ограничения не существует. Общий годовой доход не более 150 млн рублей;
  • допускается долевое участие в уставном (или акционерном) капитале в размере не более 25%;
  • остаточная стоимость основных средств для применения УСН должна быть не более 150 млн. рублей.

Если организация соответствует вышеперечисленным критериям, то она может применить упрощенный режим налогообложения. Однако эти лимиты действуют также для компаний, которые уже используют «упрощенку».

Необходимо постоянно следить за выполнением ограничений. Также в статье 346.12 Налогового Кодекса приведен полный перечень типов организаций, которые не могут использовать упрощенный режим, например, ломбарды, кредитные организации, адвокатские и нотариальные конторы.

Налоговая база организаций УСН

Существует два варианта определения объекта налогообложения при УСН. Различия заключаются в налогооблагаемой базе и ставке налога.

  1. УСН 6% (объект «доходы»). Ставка в размере 6% начисляется только на доходы организации, а именно вся выручка без учета издержек производства. Субъекты федерации могут самостоятельно определить ставку налога от 1% до 6%. Она будет зависеть от вида деятельности организации.
  2. УСН 15% (объект «доходы-расходы»). В этом случае из выручки необходимо вычесть все расходы. На рассчитанную величину умножается ставка налога размером 15%. Необходимо помнить, что существует перечень расходов, которые не включаются в расчет налоговой базы. Список определяется налоговым законодательством в п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса.

Если расходы вашей организации составляют более 60% совокупной выручки, то выгоднее использовать вариант УСН 15% «доходы-расходы». Если расходы составляют менее 60%, то налоговой выгоды вы не получите, и тогда можно начислять налог на базу «‎доходы».

Таким образом, в зависимости от базы налогообложения ставка на упрощенном режиме может составлять 6% или 15%. Кроме этого общие для всех систем налогообложения налоги подлежат уплате. К ним относятся: имущественные налоги и страховые взносы за сотрудников.

Методы снижения налогов по УСН

Методы снижения налогов также делятся на две группы. Организации, работающие по УСН 6%, могут уменьшить налог на сумму перечисленных в бюджет страховых взносов за сотрудников. Лимит сокращения налога определяется в 50%. Если в штате организации не числится персонал, то налог можно снизить на все выплаченные страховые отчисления. Это право отражено в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Какие страховые взносы выплачивают организации за сотрудников?

  1. ОПС. Взносы в пенсионный фонд составляют 22%.
  2. Обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству. Этот вид социальных отчислений составляет 2,9%.
  3. ОМС. На обязательное медицинское страхование уходит 5,1% заработной платы сотрудника.

При этом, если взносы выплачивает индивидуальный предприниматель, то необходимо заплатить фиксированные сумму. По состоянию на 2019 год сумма взносов ИП в пенсионный фонд составляет 29 354 рублей, по обязательному медицинскому страхованию — 6 884 рублей. Также индивидуальные предприниматели обязаны заплатить 1% годового дохода от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Чтобы уменьшить налог, необходимо уже от рассчитанной величины вычесть суммы страховых взносов за текущий период. Рассмотрим небольшой пример.

ИП Евдокимова И.И. использует УСН 6%. За первые 6 месяцев налогового периода доходы составили 1,5 млн. рублей. Страховые взносы за сотрудников в размере 70.000 рублей платятся авансовыми платежами поквартально. Так, первый в году авансовый платеж за первый квартал составил 20.000 рублей.

За первые два квартала налог по УСН составляет: 1.500.000*6% = 90.000 рублей.

Снизить налог за этот период можно на 45.000 рублей (90.000*50%). Поэтому остаток налога к уплате за вычетом первого авансового платежа составляет = 90.000 – 45.000 – 20.000 = 25.000 рублей.

Если бы индивидуальный предприниматель не уменьшал налог, то переплата составила бы 45.000 рублей.

Если организация работает по УСН 15%, то уменьшить налог можно за счет снижения налоговой базы. Так как налог начисляется на объект «доходы-расходы», то уменьшить базу можно либо увеличив расходы, либо уменьшив доходы.

Чаще всего прибегают к росту расходов. Перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, отражены в ст. 346.36 НК РФ. К ним можно отнести: расходы на основные средства, на приобретение или создание нематериальных активов, на научные исследования, переподготовку кадров и т.д.

Единый налог по «‎упрощенке» начисляется по результатам хозяйственной деятельности за год. По УСН 15% необходимо начислять два платежа:

  1. Обычный налог в размере 15%. В этом случае налог определяется формулой: (Доходы-Расходы)*15%;
  2. Минимальный налог в размере 1% от доходов. Он вычисляется по формуле: (Доходы от реализации+Внереализационные доходы) *1%.

Если налог, рассчитанный по ставке 15%, оказался меньше минимального, то начислению подлежит именно минимальный налог.

Коротко о главном

Каждая организация стремится к росту чистой прибыли. Однако незнание налоговых льгот зачастую приводит к высокой фискальной нагрузке.

Организации, работающие по УСН 6%, имеют право на уменьшение налога на 50%. Это происходит за счет вычитания из доходов компаний страховых взносов, выплаченных за сотрудников.

Организации, работающие по УСН 15%, могут снизить налог либо за счет уменьшения доходов, либо за счет роста расходов. Существует множество законных способов снижения налоговой базы.

Это является частью налоговой оптимизации фирмы и должно выполняться специалистом с глубоким знанием налогового законодательства.

Источники:

Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, Налоговый Кодекс.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-umenshit-nalog-usn/

Как уменьшить сумму налога УСН на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет — Эльба

Как уменьшить налог УСН

Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.

статьи

Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила: 

  1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
  2. Налог уменьшают: – страховые взносы ИП за себя: 36 238 рублей за 2019 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽; – взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм;

    – больничные сотруднику за первые три дня.

  3. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. 

Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу году у вас не получится переплата.

Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить и как снизить налог. Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.

Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве

ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Если вы торгуете в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придётся платить налог в полном объеме.

Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.

Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»

В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «Расходы на УСН».

Учёт минимального налога в расходах

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Например:  Доходы за прошлый год: 600 000 ₽; Расходы: 595 000 ₽. Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽.  Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.

Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

Рассчитаем налог за текущий год: Доходы: 500 000 ₽, Расходы: 450 000 ₽.  Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽.  Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.

Экономия составила 787 ₽.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.

Списание убытков в расходы

Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

Например: Убыток в прошлом году: 50 000 ₽; Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽. Доходы за этот год: 800 000 ₽;

Расходы за этот год: 300 000 ₽.

Т.к. в прошлом году был получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог, в этом году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога:

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Экономия составила 9 000 ₽. 

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
  • до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года,
  • до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 24.12.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/54

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Как уменьшить налог УСН

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

✐ Пример ▼

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал135 0008 000
Полугодие418 00024 000
Девять месяцев614 00035 000
Календарный год937 00047 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 47 244 – 100 – 980 – 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  • оставшийся налог по итогам года 7 136;
  • взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

✐ Пример ▼

За 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал335 00018 000
Полугодие820 20036 000
Девять месяцев1 340 25054 000
Календарный год1 780 45078 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Как законно уменьшить налоги на УСН

Как уменьшить налог УСН

Сейчас многие говорят про оптимизацию налогов. Некоторые инфобизнесмены активно выступают с семинарами, где показывают «магию» по уменьшению налогов на УСН. Мы расскажем об этом бесплатно.

Какие налоги платят ИП?

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят страховые взносы. В 2019 году эта сумма равна 36 238 рублей: 29 354 в ПФР и 6 884 в ФФМОС. Сумма не зависит от того, насколько активен предприниматель и есть ли у него доходы. Если ИП не закрыт, то придется платить. Платить можно раз в год, но проще раз в квартал по 9059,5 рублей.

Кроме этого, предприниматели на УСН платят налоги с дохода. Но ИП на упрощенке (доходы) могут уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов. Давайте подробнее разберем, как это сделать.

Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%

На этой системе налогообложения предприниматель платит 6% со всех доходов. Например, нужно платить даже с процентов, которые начисляются за остаток на банковском счете.

Сумму налога можно уменьшить на сумму взноса. Например, в год ИП зарабатывает 600 000 рублей. Годовой налог будет равняться 36 000 рублей. Из этой суммы вычитается 36 238 рублей, а следовательно, налог будет равняться 0 рублей.

Теперь по самой механике. Взносы выгоднее платить ежеквартально. Предположим, что ИП за каждый квартал получает одинаковый доход в 150 000 рублей (итого за год 600 000). Ежеквартально он должен платить аванс по УСН, то есть 150 000 *6% = 9000 рублей.  

Предположим что фиксированные взносы он заплатил только в декабре. Получится, что за год он заплатил 3 аванса УСН на 27 000 (за последний квартал 0, так как уменьшил на взносы) + 36238 фиксированных взносов. В итоге за год 63 238 рублей.

А мог заплатить только 36238, если бы платил взносы каждый квартал и сразу уменьшал на них УСН. Конечно, по итогам года эти 27000 останутся в переплате и могут быть зачтены в качестве оплаты налога за следующий год , но лучше их, вообще, не переплачивать.

Как уменьшить налоги ИП на ЕНВД

В этом случае доход не играет никакой роли. Фиксированный показатель (например, торговая площадь) умножается на коэффициенты (k1 и k2) и умножается на базовую доходность. Подобная система часто используется в общепите или розничных магазинах.

Например, для магазина площадью 10 квадратных метров базовая доходность за квартал равняется 5400 рублей. 5400 × 10 × k1 и k2 × ставку налога 15%. Получаем 13 000 за квартал. В год на налоги будет уходить 52 000 рублей.

Налог также можно уменьшить на взносы. Но при условии, что взносыоплачены в том квартале, за который считаем ЕНВД.

То есть если с января по март заплатили 9059,5 взносов, то квартальный налог будет 3940,5, а за год отдадите 15762 вместо 52 000.

Если вы  заплатите всю сумму взносов только в декабре, то ЕНВД за 4 квартал будет равняться 0, так как взносы больше налога. Однако взносы в размере 23 238 (36 238-13 000) сгорят и на них уже нельзя уменьшить налог.

Как уменьшить налоги ИП с сотрудниками

В этом случае индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог только на 50%. То есть если за год ИП нужно платить налоги на сумму 36 000, а взносы 36 238 рублей, то в итоге придется заплатить 18 000 рублей.

Налоги за текущий год можно платить до 31 декабря. Часто этот день приходится на выходной день. Поэтому срок оплаты переносится на 9 января. Это законно, но если заплатите 9 января, то уже не сможете уменьшить налоги за прошедший год, только за наступивший.

Какие налоги еще платят ИП

В случае если доход индивидуального предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, то он должен заплатить дополнительно 1% взносов ПФР от суммы превышения. В 2019 году эта сумма имеет ограничение в 234 832 рубля. На этот 1% тоже можно уменьшать УСН и ЕНВД.

Если у вас такие доходы, то налог уменьшается на сумму фиксированных взносов + 1% от превышения.

Почему об этом не все знают?

На самом деле про эти способы знает каждый бухгалтер, да и предприниматели, которые задумываются про оптимизацию налогов. Это законно, но государственные органы про это не говорят.

Их мотивация понятна —  нужно собирать больше налогов. Поэтому советуем предпринимателям изучать налоговый кодекс, правильно выбирать систему налогообложения и советоваться с бухгалтером.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5bd6d39072e96d00aacab1cd/kak-zakonno-umenshit-nalogi-na-usn-5cbef20baa025b00b47b7f7e

Какие налоги платят ИП?

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят страховые взносы. В 2019 году эта сумма равна 36 238 рублей: 29 354 в ПФР и 6 884 в ФФМОС. Сумма не зависит от того, насколько активен предприниматель и есть ли у него доходы. Если ИП не закрыт, то придется платить. Платить можно раз в год, но проще раз в квартал по 9059,5 рублей.

Кроме этого, предприниматели на УСН платят налоги с дохода. Но ИП на упрощенке (доходы) могут уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов. Давайте подробнее разберем, как это сделать.

Как уменьшить налоги ИП на УСН 6%

На этой системе налогообложения предприниматель платит 6% со всех доходов. Например, нужно платить даже с процентов, которые начисляются за остаток на банковском счете.

Сумму налога можно уменьшить на сумму взноса. Например, в год ИП зарабатывает 600 000 рублей. Годовой налог будет равняться 36 000 рублей. Из этой суммы вычитается 36 238 рублей, а следовательно, налог будет равняться 0 рублей.

Теперь по самой механике. Взносы выгоднее платить ежеквартально. Предположим, что ИП за каждый квартал получает одинаковый доход в 150 000 рублей (итого за год 600 000). Ежеквартально он должен платить аванс по УСН, то есть 150 000 *6% = 9000 рублей.  

Предположим что фиксированные взносы он заплатил только в декабре. Получится, что за год он заплатил 3 аванса УСН на 27 000 (за последний квартал 0, так как уменьшил на взносы) + 36238 фиксированных взносов. В итоге за год 63 238 рублей.

А мог заплатить только 36238, если бы платил взносы каждый квартал и сразу уменьшал на них УСН. Конечно, по итогам года эти 27000 останутся в переплате и могут быть зачтены в качестве оплаты налога за следующий год , но лучше их, вообще, не переплачивать.

Как уменьшить налоги ИП на ЕНВД

В этом случае доход не играет никакой роли. Фиксированный показатель (например, торговая площадь) умножается на коэффициенты (k1 и k2) и умножается на базовую доходность. Подобная система часто используется в общепите или розничных магазинах.

Например, для магазина площадью 10 квадратных метров базовая доходность за кварталравняется 5400 рублей. 5400 × 10 × k1 и k2 × ставку налога 15%. Получаем 13 000 за квартал. В год на налоги будет уходить 52 000 рублей.

Налог также можно уменьшить на взносы. Но при условии, что взносы оплачены в том квартале, за который считаем ЕНВД.

То есть если с января по март заплатили 9059,5 взносов, то квартальный налог будет 3940,5, а за год отдадите 15762 вместо 52 000.

Если вы  заплатите всю сумму взносов только в декабре, то ЕНВД за 4 квартал будет равняться 0, так как взносы больше налога. Однако взносы в размере 23 238 (36 238-13 000) сгорят и на них уже нельзя уменьшить налог.

Как уменьшить налоги ИП с сотрудниками

В этом случае индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог только на 50%. То есть если за год ИП нужно платить налоги на сумму 36 000, а взносы 36 238 рублей, то в итоге придется заплатить 18 000 рублей.

Налоги за текущий год можно платить до 31 декабря. Часто этот день приходится на выходной день. Поэтому срок оплаты переносится на 9 января. Это законно, но если заплатите 9 января, то уже не сможете уменьшить налоги за прошедший год, только за наступивший.

Какие налоги еще платят ИП

В случае если доход индивидуального предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, то он должен заплатить дополнительно 1% взносов ПФР от суммы превышения. В 2019 году эта сумма имеет ограничение в 234 832 рубля. На этот 1% тоже можно уменьшать УСН и ЕНВД.

Если у вас такие доходы, то налог уменьшается на сумму фиксированных взносов + 1% от превышения.

Почему об этом не все знают?

На самом деле про эти способы знает каждый бухгалтер, да и предприниматели, которые задумываются про оптимизацию налогов. Это законно, но государственные органы про это не говорят.

Их мотивация понятна —  нужно собирать больше налогов. Поэтому советуем предпринимателям изучать налоговый кодекс, правильно выбирать систему налогообложения и советоваться с бухгалтером.

Источник: https://nebopro.ru/blog/nalogusn/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: