Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса

Содержание
  1. Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года
  2. Освобождение от уплаты налогов
  3. Освобождение от уплаты страховых взносов
  4. Антикризисные изменения в сфере налогов в связи с коронавирусом
  5. Кому положены льготы и субсидии в связи с коронавирусом?
  6. Безвозмездная субсидия для малого и среднего бизнеса в размере МРОТ.
  7. Как правильно оформить безвозмездную субсидию на выплату заработной платы сотрудникам?
  8. Как правильно потратить безвозмездную субсидию на оплату контрагентам?
  9. Как платить налоги и страховые взносы в 2020году?
  10. Перенос сроков уплаты налогов и взносов для пострадавших от коронавируса отраслей.
  11. Сроки уплаты налогов и взносов для тех, кто не попал в Перечень пострадавших от коронавируса отраслей?
  12. Как избежать штрафов, если не оплатить налоги вовремя?
  13. Отсрочка (рассрочка) в уплате налогов и страховых взносов.
  14. Перенос сроков сдачи отчетности
  15. Пониженные тарифы страховых взносов в 2020году.
  16. Итак, с 1 апреля по 31 декабря 2020г применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов на выплаты физлицам свыше МРОТ:
  17. Послабления по расчету авансов по налогу на прибыль
  18. Какие налоги и кому спишут за II квартал 2020 года
  19. Кому спишут налоги за II квартал 2020 года
  20. Какие налоги спишут за II квартал 2020 года
  21. Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года
  22. Снижение фиксированных страховых взносов для ИП
  23. Льготы по НДФЛ
  24. Коронавирус и налоги: отсрочка, снижение ставок и отмена проверок
  25. Снижение ставок по страховым взносам для малого и среднего бизнеса
  26. Отсрочка по налогам для малых и средних предприятий из пострадавших отраслей
  27. Отсрочка по страховым взносам для микропредприятий из пострадавших отраслей
  28. Индивидуальные отсрочки и рассрочки по налогам и взносам
  29. Перенос сроков сдачи отчетности
  30. Продление сроков для пояснений и заявлений
  31. Приостановка налогового контроля и санкций
  32. Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса
  33. Система освобождения пострадавшего бизнеса от налогов
  34. Какие отрасли пострадали от коронавируса
  35. Отмена налогов в связи с коронавирусом: для кого освобождение?
  36. Можно ли не платить налоги в России в 2020 году в связи с коронавирусом?
  37. Для каких организаций временно отменили налоговые платежи?
  38. Для каких налогов действует отмена?
  39. Освобождение от страховых взносов

Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года

Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса

  • Новости
  • Обзорные материалы

Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года

26 мая Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Субъектам малого и среднего бизнеса, работающим в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, а также социально ориентированным некоммерческим организациям будут списаны налоги за II квартал 2020 года (за исключением НДС), а также страховые взносы. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс одобрены Госдумой в третьем чтении 22 мая. Для наглядности все отмененные платежи мы свели в единую таблицу.

Согласно поправкам, освобождение от уплаты налогов и взносов получат:

  • организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС Отправить заявку

Освобождение от уплаты налогов

Для наглядности перечень видов налогов, от уплаты которых освобождены субъекты МСП, с указанием периодов уплаты мы представили в виде таблицы.

Вид налогаПериод
Налог на прибыль организацийЕжемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале 2020 года.Авансовые платежи, подлежащие уплате за отчетные периоды 4 месяца, 5 месяцев, 6 месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период 3 месяца.Авансовые платежи, подлежащие уплате за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал.
АкцизыЗа апрель, май, июнь 2020 года.
Водный налогЗа II квартал 2020 года.
НДПИЗа апрель, май, июнь 2020 года.
ЕСХНАвансовый платеж за полугодие 2020 года. Он засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года.
Единый налог в рамках УСНАвансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса за I квартал 2020 года.
ЕНВДНалог за II квартал 2020 года.
Транспортный налогНалог и авансовые платежи за период владения транспортным средством с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Налог на имущество организацийНалог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
Земельный налогНалог и авансовые платежи за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
Налог на имущество физлицНалог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности.
НДФЛ, который уплачивают ИП, нотариусы, адвокаты и прочие «частники» (ст. 227 НК РФ)Авансовый платеж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму аванса, исчисленного за I квартал 2020 года.
Торговый сборСбор, исчисленный за II квартал 2020 года.
Налог в рамках ПСНПри исчислении (перерасчете) патентного налога, подлежащего уплате в 2020 году, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

Заказать электронную подпись для получения безвозвратной субсидии от государства Получить через час

Освобождение от уплаты страховых взносов

Кроме этого, в отношении выплат работникам за апрель, май, июнь 2020 года упомянутые выше организации и ИП будут применять нулевой тариф взносов.

Речь идет о пенсионных, медицинских взносах, а также взносах на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Нулевой тариф будет действовать для выплат как в пределах облагаемой базы, так и сверх нее.

Таким образом, платить взносы за II квартал 2020 года не потребуется.

https://www.youtube.com/watch?v=myRrRhthWbc

Комментируемый закон вступит в силу со дня его официального опубликования.

Обратите внимание: в комментируемом законе ничего не сказано об отмене отчетности по налогам и взносам, от уплаты которых освобождены организации и ИП. Скорее всего, отчетность за II квартал придется сдать. О том, в какие сроки это надо сделать, см. «Когда платить налоги и сдавать отчетность: все новые сроки в таблице от ФНС».

Бесплатно сдать всю отчетность по налогам и взносам через интернет

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/news/2020/5/15702

Антикризисные изменения в сфере налогов в связи с коронавирусом

Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса

Сегодня бизнес столкнулся с ситуацией, когда приходится адаптироваться к новым реалиям, максимально оптимизироваться и менять стратегии развития на антикризисные стратегии выживания.

В условиях неопределенности можно запутаться, не разобраться с текущими изменениями законодательства.

В этой статье я расскажу о послаблениях для бизнеса, которые введены, в сфере налогов, но по-прежнему многим не понятны.

Думаю, что не открою большую тайну, если скажу, что в наше время рассчитывать можно только на себя, на своих родных и близких. Но, все же, каждому бизнесмену хочется надеяться и на государство которому он платит налоги. Необходимо понимание того, что сейчас происходит, нужны ответы на многие вопросы. Попробую ответить на некоторые из них.

Кому положены льготы и субсидии в связи с коронавирусом?

Льготы и субсидии для бизнеса полагаются не всем, а только тем, кто занимается деятельностью перечисленной в Постановлении Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434.

Главное условие попадания в Перечень пострадавших отраслей – основной ОКВЭД должен относиться к пострадавшей отрасли из 434 Постановления Правительства РФ.

Ни для кого не секрет, что многие бизнесмены подходят формально к отражению ОКВЭДов в своей выписке. Иногда доходы от не основной деятельности гораздо выше, чем по основной. А бывает так, что фактическая деятельность вообще не зарегистрирована. В любом случае, повезло тем, у кого все в порядке и они смогут претендовать на положенные льготы и субсидии.

Такой формальный подход к определению пострадавших бизнесов, на основе ОКВЭД, на мой взгляд, не совсем обоснован и порождает больше вопросов, чем ответов.

Мне известны компании, у которых в выписке ЕГРЮЛ основной ОКВЭД относится к перечню пострадавших от коронавируса отраслей, но, по факту, такой деятельностью они ни разу в жизни не занимались.

Есть и такие, кто реально теряет выручку, несет убытки, платит зарплату сотрудникам за «нерабочие дни», но в волшебном перечне их нет. Поддержка государства им бы явно не помешала!

Безвозмездная субсидия для малого и среднего бизнеса в размере МРОТ.

Компаниям и ИП из Перечня пострадавших от коронавируса отраслей, будет выдаваться безвозмездная финансовая помощь.

Полученные деньги можно тратить по собственному усмотрению, обязательств перед бюджетом по использованию средств не возникнет. Мера вводится на короткий период, всего на 2 месяца (апрель-май 2020г).

По итогам апреля деньги выплатят не позднее 18 мая 2020г, по итогам мая — в июне 2020г.

Размер субсидии:

  • Для компаний будет рассчитываться исходя из 1 -го МРОТ на сотрудника в месяц, что составит 12 130руб.
  • Для ИП — 12130 руб на каждого сотрудника плюс 12130 руб на самого ИП.

Условия получения субсидии:

  • По сравнению на 01.04.2020г должно быть сохранено не менее — 90% рабочих мест.
  • ОКВЭД должен относиться к пострадавшей отрасли из Перечня и стоять первым в выписке ЕГРЮЛ / ЕГРНИП
  • Компания (ИП) должны быть включенными в реестр малого и среднего бизнеса на 1 марта 2020г.
  • Отсутствие недоимки по налогам на 1 марта 2020г.

Заявку на получение субсидии необходимо подать с 1 мая 2020г:

  • по телекоммуникационным каналам связи (ЭЦП);
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • почтовым отправлением.

Что с налогами?

Доходы и расходы по полученным из бюджета средствам не будут учитываться ни для целей налога на прибыль, ни для целей УСН. Но, НДС к вычету взять разрешается, при наличии  счет-фактуры от поставщика.

Как правильно оформить безвозмездную субсидию на выплату заработной платы сотрудникам?

Если вы решите потратить полученные из федерального бюджета деньги на выплату заработной платы, то такие выплаты не будут облагаться ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Но, чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами, рекомендую показать адресность полученных средств от государства:

  1. Необходимо выпустить внутренний приказ на выплату заработной платы за счет субсидированных средств, полученных из бюджета.
  2. Выплатить зарплату сотрудникам отдельной ведомостью (если через кассу), либо отдельными платежными поручениями. В назначении платежа напишите: «Компенсация выплаты заработной платы, получено из Федерального бюджета. НДФЛ не облагается п. 82 ст. 217 НК РФ.»

Если вы выполните все вышеуказанные шаги, то гарантированно у налоговых органов не возникнет желания спорить о том, что выплата заработной платы производилась, в рамках текущей оплаты труда, в связи с чем необходимо удержать НДФЛ и страховые взносы.

Как правильно потратить безвозмездную субсидию на оплату контрагентам?

Если вы решите потратить субсидию на оплату поставщикам и на расчетном счете нет иных денег кроме тех, что поступили из средств бюджета, то просто тратьте полученные деньги. Но не забудьте, что произведенные затраты за счет субсидий нельзя брать в расходы по налогу на прибыль или УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=CiFq5x4CQqc

Если же помимо бюджетных денег на расчетном счете находятся и ваши накопления, то для оплат поставщикам, рекомендую, опять же, воспользоваться внутренним приказом.

Это необходимо для того, чтобы не дать возможность налоговикам самостоятельно определять контрагентов, на которых потрачены федеральные деньги и кого надо выкинуть из списка расходов по налогу на прибыль или УСН.

Думаю, что нелишним будет совет прописать в приказе тех контрагентов, затраты на которых вы все — равно не смогли бы учесть в расходах в связи с отсутствием оснований в Налоговом Кодексе.

Как платить налоги и страховые взносы в 2020году?

Я столкнулась с тем, что многие бизнесмены путают понятия «перенос сроков сдачи отчетности» и «отсрочка по налогам». Эти понятия не тождественны, необходимо понимать, что они означают, чтобы не ошибиться и не наломать дров.

Отсрочка (рассрочка) по уплате налогов и страховых взносов – это льгота, которая предназначена не каждому, а лишь тем, кто попадает под определенные условия, прописанные в Налоговом кодексе или в других нормативных актах. Чтобы получить льготу в виде отсрочки (рассрочки) всегда необходимо обращаться в налоговую инспекцию, написав соответствующее заявление.

Срок уплаты налога – он общий, для всех. Это четкая дата, прописанная в Налоговом Кодексе.

Перенос срока уплаты налога – это смещение общепринятой даты уплаты, которая возможна только 2-х случаях:

1. Для всех налогоплательщиков, согласно статье 193 Гражданского Кодекса, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

2. Отдельными нормативными актами возможны переносы сроков уплаты налогов и взносов. Причем, такие переносы возможны, как для всех категорий налогоплательщиков, так и для избранных. «Коронавирусные»изменения сроков уплаты и сдачи отчетности утверждены в Постановлении Правительства РФ №409 от 02.04.2020г. Остановимся на нем по — подробней.

Перенос сроков уплаты налогов и взносов для пострадавших от коронавируса отраслей.

Перенос сроков уплаты налогов и взносов, согласно 409 Постановлению Правительства РФ, применим только для малого и среднего бизнеса из Перечня пострадавших от коронавируса отраслей. Первоначально, это Постановление переносило сроки только для микропредприятий, но в дальнейшем его действие распространили на весь малый и средний бизнес из Перечня.

Итак, для тех, кто в Перечне, перенесены сроки уплаты по всем налогам, авансовым платежам и взносам, за исключением НДФЛ и НДС.

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020г

Сроки уплаты налогов и взносов для тех, кто не попал в Перечень пострадавших от коронавируса отраслей?

Всем, не попавшим в Перечень, ничего не остается, как платить налоги вовремя! А когда наступает это «вовремя»? Как понять, ведь для кого – то с 27 марта по 11 мая «нерабочие дни», а кто-то официально работает. Алгоритм довольно простой.

  • Тот для кого с 27 марта по 11 мая объявлены нерабочие дни, для них сроки уплаты переносятся в соответствии со статьей 193 ГК РФ на ближайший рабочий день, а именно — на 12 мая 2020г
  • Тот, для кого с 27 марта по 11 мая объявлены рабочие дни, для них ничего не меняется. Сроки уплаты налогов и страховых взносов остаются прежними.

Как избежать штрафов, если не оплатить налоги вовремя?

Всем компаниям и ИП, не попавшим в Перечень отраслей пострадавших от коронавируса, за несвоевременную уплату налога «прилетят» пени и штрафы. Я предлагаю воспользоваться тем, что для всех без исключения перенесены сроки сдачи отчетности.

Такое послабление позволяет отправлять декларации в более поздний срок. Не бежите вперед паровоза, не отправляйте отчетность если у вас нет лишних денег! Оплатите налоги и взносы до момента физической подачи деклараций, но до окончания срока представления и так вы избежите штрафа.

Пени, конечно, будут, от них никуда не спрятаться, но штрафы не возникнут.

Справочно:

за неуплату (несвоевременную уплату) налогов и страховых взносов возможен штраф в соответствии со статьей 122 НК РФ, размер которого может достигать от 20 до 40 % от неуплаченного налога/взноса!

Отсрочка (рассрочка) в уплате налогов и страховых взносов.

Это дополнительная мера поддержки бизнеса.

Не стоит забывать, что возможность получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов давно присутствует в Налоговом Кодексе, а не возникла из ниоткуда в период распространения коронавирусной инфекции. Статья 64 НК РФ позволяет пользоваться данным инструментом уже давно, но далеко не всем. Есть ряд ограничений, подробно узнать о которых можно в моей статье:

Как получить рассрочку по налогам? Отсрочка налоговых платежей – НК дает такую возможность.

https://www.youtube.com/watch?v=zXUZXTONRUg

Сегодня есть возможность получения льготной отсрочки (рассрочки) оплаты налогов и страховых взносов на более выгодных условиях, чем обычно. Условия определяются Правилами, утвержденными 409 Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020. К сожалению, привилегии, опять не всех!

Претендовать на отсрочку (рассрочку) смогут:

  • Компании и ИП из Перечня пострадавших от коронавируса отраслей.
  • Стратегические, системообразующие и градообразующие организации утвержденные территориальными нормативными актами.

Возможность отсрочки возникает при выполнении хотя бы одного из нижеперечисленных условий:

  • произошло снижение доходов более чем на 10 процентов;
  • произошло снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10 процентов;
  • произошло снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 процентов, более чем на 10 процентов;
  • получен убыток по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Размер доходов определяется из данных налоговых деклараций. Расчет снижения размера доходов производится на основании показателей за квартал, предшествующий кварталу, в котором подается заявление об отсрочке (рассрочке). Эти данные сравниваются с показателями за аналогичный период 2019 года.

Чтобы получить отсрочку по уплате налогов и страховых взносов, необходимо подать соответствующее Заявление в налоговый орган до 1 декабря 2020г.

Срок отсрочки от 3 месяцев до 1 года, возможно получение до 5 лет для отдельных категорий налогоплательщиков.

Во время отсрочки  в течение 6 месяцев не начисляются пени.

Получить платную консультацию:

Положена ли вам отсрочка (рассрочка) по уплате налогов и страховых взносов. Цена 5 000 руб. Рассматриваются варианты, как для льготных отраслей и предприятий по основаниям 409 Постановления Правительства, так и по основаниям статьи 64 НК РФ. Оставьте заявку на нашем сайте.

Перенос сроков сдачи отчетности

На более поздний срок перенесена сдача отчетности за 2019 год, срок представления которой приходился после 27 марта 2020г, и 1 квартал 2020года.

Перенос сроков сдачи отчетности в 2020г относится ко всем без исключения, вне зависимости от вида деятельности и отношения к пострадавшим отраслям.

Новые сроки сдачи отчетности в 2020году

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020году.

На мой взгляд, это одна из самых приятных мер поддержки бизнеса, но, к сожалению, на очень короткий срок.

Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 01.04.2020г №102-ФЗ 

С 1 апреля по 31 декабря 2020 года все налогоплательщики малого и среднего бизнеса могут применять пониженные ставки страховых взносов. Пониженная ставка применятся на выплаты свыше федерального МРОТ, установленного на начало расчетного периода. Выплаты в пределах МРОТ по-прежнему облагаются стандартными налоговыми ставкам.

Итак, с 1 апреля по 31 декабря 2020г применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов на выплаты физлицам свыше МРОТ:

  • ПФР – 10 %;
  • ФСС – 0 %;
  • ОМС – 5 %.

Прежде чем начать применять пониженные тарифы страховых взносов, для выплат свыше МРОТ, убедитесь, что вы находитесь в реестре малого и среднего бизнеса. Сделать это можно самостоятельно на сайте налоговой или по данной ссылке:

Послабления по расчету авансов по налогу на прибыль

Изменился квартальный лимит, при превышении которого компания или ИП обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Лимит на 2020 год повышен с 15 млн до 25 млн руб.

Таким образом, не превысив данный квартальный рубеж, налогоплательщик имеет право оставаться на уплате ежеквартальных авансовых платежей, что значительно облегчает жизнь бухгалтеру, да и для бизнеса платить такие платежи более удобно и выгодно.

Обращайтесь за консультациями и разъяснениями, если у вас возникли любые вопросы в сфере применения налогового и бухгалтерского законодательства. Буду рада помочь.

Стоимость платной консультации по налогам 5 000 руб.

Также, я провожу бесплатные консультации в нашем  телеграмм чате.

Наш чат: T.me/smartbusinessmy

Наш канал: T.me/bux_smartbusiness

Источник: https://smartbusinessmy.ru/stati/antikrizisnyie-izmeneniya-v-sfere-nalogov-v-svyazi-s-koronavirusom/

Какие налоги и кому спишут за II квартал 2020 года

Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса

Внимание! 8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.

Кому спишут налоги за II квартал 2020 года

В соответствии с принятым законом от уплаты налогов за II квартал 2020 года освобождены следующие субъекты предпринимательской деятельности:

  • организации, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции (перечень пострадавших отраслей российской экономики был утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434);
  • индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции;
  • организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями государственных грантов и субсидий;
  • централизованные религиозные организации.

В целях освобождения от налогов централизованные религиозные организации обязаны до 20 июня 2020 года представить в электронной форме сведения (с указанием ИНН) об организациях, входящих в их структуру, и о НКО, учредителями которых они являются.

Организации и предприниматели признаются работающими в наиболее пострадавшей отрасли, если этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2020 года.

Все вышеперечисленные субъекты будут освобождены не от всех налогов, уплачиваемых за II квартал 2020 года. НДС и НДФЛ придется платить на общих основаниях. Освобождение по этим двум налогам не применяется.

Какие налоги спишут за II квартал 2020 года

Согласно принятому закону, пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождаются от исполнения обязанности уплачивать следующие налоги и авансовые платежи:

  • авансы по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2020 года;
  • авансы по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца);
  • авансы по налогу на прибыль организаций за полугодие 2020 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал);
  • акцизы за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;
  • водный налог за 2 квартал 2020 года;
  • НДПИ за апрель, май и июнь 2020 года;
  • ЕСХН за полугодие 2020 года (этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2020 года);
  • авансовый платеж по УСН платежа за полугодие 2020 года (в части платежа, уменьшенного на сумму аванса за 1 квартал 2020 года);
  • ЕНВД за 2 квартал 2020 года;
  • транспортный налог за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
  • налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
  • земельный налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
  • уплачиваемый за себя предпринимателями НДФЛ – в части авансового платежа за полугодие 2020 года, уменьшенного на аванс за 1 квартал 2020 года;
  • налог на имущество физических лиц за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года (в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской деятельности;
  • налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН (при исчислении и перерасчете суммы налога по ПСН в 2020 году из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года);
  • торговый сбор за 2 квартал 2020 года.

Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года

Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.

В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование – в размере 0,0%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – в размере 0,0%;
  • на обязательное медицинское страхование – в размере 0,0 %.

Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.

Снижение фиксированных страховых взносов для ИП

Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2020 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.

Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составят 20 318 рублей.

При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.

Льготы по НДФЛ

Помимо всего прочего, принятый закон дополняет перечень доходов, освобождаемых от уплаты НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ. Так, в перечень необлагаемых налогом доходов включили:

  • доходы в виде выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающим медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлен коронавирус;
  • доходы в виде субсидии, полученной самозанятым в целях возврата уплаченного им налога на профессиональный доход за 2019 год.

Обратите внимание! Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/111432/

Коронавирус и налоги: отсрочка, снижение ставок и отмена проверок

Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса

Life.Profit рассказывает, как государство снижает налоговую нагрузку на бизнес во время пандемии

Снижение ставок по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

Суммарную ставку по взносам для малого и среднего бизнеса снизили в два раза: с 30% до 15%. В пенсионный фонд нужно платить 10%, на медицинское страхование — 5%, на социальное страхование — 0%.

Пониженная ставка страховых взносов действует с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года и распространяется на выплаты, превышающие федеральный МРОТ по каждому работнику.

Пример

Заработная плата сотрудника за апрель 2020 года — 40 000 ₽. Без учета льгот общая сумма страховых взносов составляет:

В = 40 000 ₽ х 30% = 12 000 ₽

С начала 2020 года федеральный МРОТравен12 130 ₽. Поэтому сумма взносов с учетом льготы составит:

Вл = 12 130 ₽ х 30% + (40 000 ₽ – 12 130 ₽) х 15% = 3 639 ₽ + 4180,5 ₽ = 7 873,5 ₽

К малому и среднего бизнесу относят юрлиц и предпринимателей, которые соответствуют определенным критериям.

  • Годовая выручка — не более 2 млрд рублей.
  • Среднесписочная численность сотрудников — не более 250 человек. Исключение — предприятия легкой промышленности. Их относят к среднему бизнесу, если численность сотрудников не превышает 1000 человек.
  • Для юридических лиц есть требования к структуре уставного капитала. Суммарная доля государственных органов, общественных организаций и фондов не должна превышать 25%, а суммарная доля иностранных компаний, российских юрлиц, не относящихся к малому и среднему бизнесу, — 49%.

Чтобы получить перечисленные в статье льготы, малому и среднему бизнесу нужно входить в специальный реестр ФНС. Чтобы информация о компании или ИП попала в реестр, следует своевременно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также сведения о среднесписочной численности.

Бывает так, что сведения отсутствуют в реестре: ошиблись налоговики или вы вовремя не сдали отчет. Тогда нужно подать запрос на уточнение сведений через форму на сайте ФНС.

Отсрочка по налогам для малых и средних предприятий из пострадавших отраслей

Для малого и среднего бизнеса из пострадавших от эпидемии отраслей экономики предусмотрены отсрочки по налогам.

  • Обязательные платежи за 2019 год: налог на прибыль, единый сельхозналог и налог, который платят на УСН — на 6 месяцев.
  • Авансовые платежи по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество организаций: за 1 квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года, за 1 полугодие 2020 года — до 30 декабря 2020 года.
  • НДФЛ для ИП за 2019 год — на 3 месяца.
  • По другим налогам (кроме НДС и налога на профессиональный доход): за март и первый квартал 2020 года — на 6 месяцев, за апрель, май, июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года — на 4 месяца.

В правительстве России утвердили перечни пострадавших отраслей тремя постановлениями: 3 апреля, 10 апреля и 18 апреля 2020 года. Компанию или ИП относят к пострадавшей по основному коду ОКВЭД, который указан в госреестре на 1 марта 2020 года.

Отсрочки не распространяются на любые обязательные платежи, которые предприниматели платят как налоговые агенты:

  • НДФЛ, удержанный за сотрудников или по договорам ГПХ.
  • Налог на прибыль, например, при выплате дивидендов юридическому лицу.
  • НДС, например, при аренде государственного имущества.

Отсрочка по страховым взносам для микропредприятий из пострадавших отраслей

Закон выделяет микропредприятия — компании и ИП с годовой выручкой до 120 млн рублей и численностью сотрудников до 15 человек. Они получают отсрочку не только по налогам, но и по страховым взносам.

  • Начисленным за март-май 2020 года — на 6 месяцев.
  • Начисленным за июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.
  • Начисленным И П за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей — на 4 месяца.

8 апреля 2020 года президент России поручил распространить отсрочку по страховым взносам на все предприятия малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Индивидуальные отсрочки и рассрочки по налогам и взносам

Также на налоговые отсрочки и рассрочки, связанные с коронавирусом, могут претендовать:

  • Организации из пострадавших отраслей, которые не относятся к малому и среднему бизнесу.
  • Стратегические, системообразующие и градообразующие организации, не относящиеся к пострадавшим отраслям.

Им отсрочки или рассрочки предоставляют в индивидуальном порядке. Действуют общие правила предоставления отсрочек или рассрочек в связи с обстоятельствами непреодолимой силы. Но некоторые требования смягчили, например, на рассрочку могут претендовать предприниматели, даже если на них заведено дело о налоговом или административном правонарушении.

Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по федеральным налогам и страховым взносам направляют в центральный аппарат ФНС, по региональным и местным налогам — в свою ИФНС.

Если налог платят в связи с перемещением товаров через границу Таможенного союза, то заявление следует подать в таможенные органы.

Длительность отсрочки или рассрочки зависит от того, насколько вы пострадали из-за кризиса. Основные критерии — наличие убытков и снижение выручки в процентах.

Перенос сроков сдачи отчетности

Практически всю бухгалтерскую и налоговую отчетность, срок сдачи которой приходится на март-май 2020 года, можно сдать на три месяца позднее. Это относится ко всем предприятиям и ИП.

Исключение — НДС и расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года. Их нужно сдать до 15 мая 2020 года. Остаются прежними сроки для отчетов в Пенсионный фонд РФ: СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и новой формы СЗВ-ТД.

Продление сроков для пояснений и заявлений

Если налоговики или внебюджетные фонды с 1 марта по 31 мая 2020 года запросят у предпринимателя пояснения по оплате налогов или страховых взносов, то установленный для ответа срок в большинстве случаев автоматически продлевают на 20 рабочих дней.

https://www.youtube.com/watch?v=FeL80NwCp7k

Исключение — НДС. Отсрочка по пояснениям, связанным с камеральными проверками декларации по этому налогу, будет меньше — 10 рабочих дней.

Заявление о проведении налогового мониторинга на 2021 год можно будет предоставить на три месяца позднее. Организации финансового рынка могут предоставить информацию о клиентах-иностранных налогоплательщиках также на три месяца позже.

Приостановка налогового контроля и санкций

Проблемы для предпринимателей создает налоговый контроль: проверки, блокировки счетов и принудительное взыскание недоимок. В этой сфере тоже предусмотрены льготы. До 31 мая 2020 года в ФНС России ослабили контроль.

  • Не назначают новые выездные налоговые проверки и проверки соблюдения валютного законодательства.
  • Проведение уже назначенных выездных или валютных проверок, а также производство по делам о выявленных нарушениях приостановлено. Исключение — ситуация, когда нарушения валютного законодательства уже выявлены, а срок давности истекает до 1 июня 2020 года. Тогда валютная проверка и производство по делу могут продолжаться, но лишь по указанным нарушениям.
  • Налоговики не блокируют счета за непредставление деклараций или квитанций о получении запроса.
  • Не штрафуют за непредоставление информации, необходимой для налогового контроля.

У предприятий из медицинской сферы, которые закупают медицинские товары и изделия, не будут блокировать счета за неуплату налогов. Недоимку с их счетов взыщут таким образом, чтобы остались деньги на закупку медицинской продукции.

Источник: https://zen.yandex.by/media/lifeprofit/koronavirus-i-nalogi-otsrochka-snijenie-stavok-i-otmena-proverok-5ea0075f0efcae26c2f4c3c6

Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса

Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса

На подобную меру, под действие которой подпадает полтора миллиона компаний (список наиболее пострадавших от коронавируса отраслей указан ниже), президент предложил пойти вместо предоставления отсрочек по налогам и страховым сборам, оставив лишь НДС, подчеркнув, что обычный перенос платежей с рассрочкой не окажет предприятиям достаточной поддержки.

Таким образом, все налоги и сборы за апрель и май, а также июнь текущего года будут списаны (за исключением НДС) причем данный вид поддержки затронет компании, относящиеся к категории малого и среднего бизнеса, а также ИП и некоммерческие организации. Новый пакет мер, как отметил Александр Калинин, возглавляющий «Опору России», прежде всего направлен на обеспечение занятости в экономике РФ.

Немаловажным является то обстоятельство, что в связи с тем, что отмена налоговых платежей затронет лишь часть отраслей экономики, компании из других сфер продолжат активно лоббировать свои интересы, касающиеся расширения списка пострадавших.

Ранее на сайте ФНС был запущен новый сервис поддержки пострадавших от введения ограничений, связанных с пандемией коронавируса COVID-19, при помощи которого можно получить всю необходимую информацию о доступных мерах поддержки для бизнеса, для чего достаточно ввести ИНН на сайте nalog.ru.

По словам почетного президента союза туристической индустрии РФ, срок действия данного пакета следует расширить до конца текущего года, причем в отношении туристической сферы, как подчеркнул Сергей Шпилько, действие принятых мер должно распространяться и на компании, относящиеся к крупному бизнесу, так как в противном случае у подобных организаций просто не окажется денежных средств для того, чтобы заплатить государству в ближайшие месяцы.

Система освобождения пострадавшего бизнеса от налогов

Информационная система, обеспечивающая освобождение от уплаты налогов за второй квартал текущего года тем предприятиям, которые больше всего пострадали от пандемии COVID-19, разработана ФНС.

Как отмечает глава ведомства, всего в программу включено 1,9 миллиона субъектов, причем общая численность сотрудников превышает отметку в 4,7 миллиона человек. По словам Даниила Егорова, компании продолжат сдавать декларации как обычно, после чего ФНС отправит соответствующее уведомление об освобождении от уплаты налога за определенный период.

В результате введения подобной программы экономия бизнеса за счет списания долгов за апрель и май, а также июнь, составит около ста миллиардов рублей.

Немаловажным является тот факт, что списание налогов, равно как и страховых взносов, не распространяется на налоги, выплачиваемые с доходов физических лиц.

Интересно: Как оформить возврат НДС для физического лица.

Что касается программы выплат для бизнеса, то на данный момент, как подчеркнул глава ФНС, поступило более полумиллиона заявлений, из которых обязательным критериям соответствуют 350 тысяч, причем средний срок на осуществление подобной процедуры составляет двое суток, а первые выплаты были проведены уже 12 мая.

В настоящее время финансовую поддержку на общую сумму в 23 миллиарда рублей получила 341 тысяча компаний и ИП. По словам Даниила Егорова, поступления по всем видам налогов в апреле снизились на 30%, причем наибольшее падение было зафиксировано по налогу на добычу полезных ископаемых.

Какие отрасли пострадали от коронавируса

Какие отрасли считаются наиболее пострадавшими от коронавируса? Постановлением премьер-министра Михаила Мишустина расширен список наиболее пострадавших отраслей от коронавируса, которым государство обещает меры поддержки. От от 3 апреля 2020 г создан перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности и код ОКВЭД 2 указаны в списке ниже.

1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки

  • Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.3
  • Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам 49.4
  • Деятельность пассажирского воздушного транспорта 51.1
  • Деятельность грузового воздушного транспорта 51.21
  • Деятельность автовокзалов и автостанций 52.21.21
  • Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом 52.23.1

2. Культура, организация досуга и развлечений

  • Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 90

3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт

  • Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений 93
  • Деятельность физкультурно-оздоровительная 96.04
  • Деятельность санаторно-курортных организаций 86.90.4

4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

  • Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 79

5. Гостиничный бизнес

  • Деятельность по предоставлению мест для временного проживания 55

6. Общественное питание

  • Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 56

7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений

  • Образование дополнительное детей и взрослых 85.41
  • Предоставление услуг по дневному уходу за детьми 88.91

8. Деятельность по организации конференций и выставок

  • Деятельность по организации конференций и выставок 82.3

9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)

  • Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения 95
  • Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий 96.01
  • Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.02

Источник: https://promdevelop.ru/news/otmena-nalogov-i-strahovyh-vznosov-iz-za-koronavirusa/

Отмена налогов в связи с коронавирусом: для кого освобождение?

Отмена налогов и страховых взносов из-за коронавируса

Кризис, назревающий в России в связи с распространением коронавируса, вызывает множество вопросов у юридических лиц и, прежде всего, по уплате налогов — действительно ли введена отмена по их уплате, для кого действует освобождение? Эпидемия COVID-19 пришлась на период налоговых платежей и сдачи отчетности, отменит ли Правительство РФ обязательства организаций?

Рекомендуем прочитать: Перенос сроков сдачи отчетности в связи с COVID-19.

Можно ли не платить налоги в России в 2020 году в связи с коронавирусом?

В России действительно вводится временная отмена уплаты налогов для некоторых отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях распространения вируса COVID-19 в 2020 году.

Законопроект, устанавливающий правила отмены, уже одобрен Госдумой и Советом Федерации, в ближайшее время он будет опубликован и вступит в силу.

Данный законопроект устанавливает налоговые каникулы для ряда организаций, снижает ставки по страховым взносам до конца 2020 года, а также вводит ряд других послаблений в сфере налогового законодательства.

Также 6 апреля 2020 опубликовано Постановление Правительство РФ №409 от 04.04.2020 о переносе сроков уплаты налогов.

Конечно, уплата налогов в 2020 году не отменяется совсем. Даже несмотря на эпидемию коронавируса, организациям и ИП придется заплатить налоговые суммы, но сделать это может будет позже в том случае, если основная деятельности попадает в список наиболее пострадавших от вируса COVID-19.

Подробнее о налоговых каникулах в связи с коронавирусом.

Для каких организаций временно отменили налоговые платежи?

Отмена уплаты налогов в период коронавируса действует для тех предприятий, которые наиболее сильно пострадали от эпидемии. Их перечень на сегодняшний день прописан на сайте Минэкономразвития — ссылка. Не исключено, что список будет пополнен со временем.

Отмена платежей временная — срок отсрочки составляет 6 месяцев для уплаты налогов за 2019 год и за 1 квартал 2020 года, и 4 месяца — за 2 квартал 2020 года.

Для кого отменяют временно уплаты и переносят сроки перечисления:

  • авиаперевозки и аэропорты;
  • автоперевозки;
  • организации, деятельность которых связана с туризмом;
  • организация развлечений и досуга;
  • деятельность, направленная на оздоровление, спорт (фитнес-центры, бассейны, тренажерные залы);
  • гостиничный бизнес;
  • предприятия общепита;
  • организации, предоставляющие образовательные услуги (негосударственные);
  • проведение конференций и выставок;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • стирка и химчистка;
  • услуги ремонта.

Если предприятия не занимается указанными видами деятельности, то на нее отмена налоговых платежей не распространяется.

Обновление от 07.04.2020:

Постановление №409 определило, для кого вводится отсрочка по уплате налога:

  • организации и ИП, деятельность которых попадает в список утвержденный Правительство РФ (проверка идет по ОКВЭД основного вида деятельности);
  • стратегические, системообразущие и градообразующие организации, пострадавшие из-за коронавируса, но не входящие в список деятельностей, утвержденный Правительством РФ.

Право на отсрочку в указанном выше размере есть, если для предприятия выполняется одно из следующих правил:

  • доходы снизились на 10% и более;
  • доходы от реализации понизились на 10% и более;
  • наличие убытка в декларация по налогу на прибыль за период 2020 года (при условии, что за 2019 убыток отсутствовал).

Для получения отсрочки нужно подать в ФНС заявления в срок до 1 декабря 2020 года.

Сравнение доходов производится за квартал, предшествующий кварталу подачи заявления об отсрочке в ФНС, и соответствующий квартал 2019 года. Либо сравниваются показатели за 2 последних квартала, если организация или ИП созданы в 2019 году.

Срок отсрочки может быть увеличен до 1 года при больших потерях в доходе — подробности в Постановлении РФ №409.

Для каких налогов действует отмена?

В связи с коронавирусом временно отменяется уплата всех налогов, кроме НДС.

Таким образом, отмена и перенос сроков перечисления действует для следующих видов налогов:

  • на прибыль (за 2019 год, авансы за 1 и 2 квартал);
  • УСН за 2019 год;
  • ЕСХН за 2019 год;
  • на имущество, транспортный и земельный;
  • НДФЛ.

НДС должен уплачиваться в установленные сроки с учетом выходных и нерабочих дней, объявленных законодательными актами РФ, а также актами Президента РФ. Платить НДС нужно ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.

За 1 квартал 2020 года заплатить НДС нужно до 27 апреля 2020 года включительно (25 апреля — это суббота).

Освобождение от страховых взносов

Помимо освобождения от уплаты налогов, введенного для ряда предприятий, пострадавших из-за кризиса, вызванного коронавирусом, также вводится временная отмена от уплаты страховых взносов для работодателей, относящихся к микропредприятиям.

Срок отсрочки за март-май составляет 6 месяцев, за июнь-июль 4 мес. для тех лиц, деятельность которых входит в перечень, указанный выше, а также при наличии статуса микропредприятия.

Микропредприятием признается компания, если у нее:

  • не более 15 сотрудников;
  • годовая выручка до налогообложения не более 120 млн руб.;
  • доля в уставном капитале иностранных лиц не более 49%, а доля общественных и благотворительных предприятий не более 25%.

Планируется перенести сроки по страховых взносам, которые нужно заплатить:

  • за месяцы с марта по май — на 6 мес.;
  • за месяцы с июня по июль — на 4 мес.

Данная отсрочка действует как для страховых отчислений, уплачиваемых в ФНС, так и уплачиваемых в ФСС (травматизм).

Кроме того, на 4 месяца переносятся сроки уплаты взносов ИП с суммы дохода свыше 300 тыс.руб.

Источник: https://9trud.ru/dlya-kogo-dejstvuet-otmena-nalogov-v-svyazi-s-koronavirusom-perechen-organizacij-poluchivshix-osvobozhdenie/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: