Перевод долга на другую организацию бухгалтерские проводки

Содержание
  1. Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки || Перевод долга проводки у кредитора
  2. Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки у кредитора
  3. Какие проводки делаются при переводе долга у второго должника
  4. Налогообложение при переводе долга
  5. Договор перевода долга проводки
  6. Уступка права требования и перевод долга бухгалтерские проводки
  7. Переуступка долга: бухгалтерские проводки
  8. Перевод долга
  9. Как оформить перевод долга (проводки)?
  10. Проводки по переуступке долга между юридическими лицами
  11. Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки
  12. Перевод долга проводки
  13. Согласие кредитора
  14. Перевод долга: проводки
  15. Как оформить и отразить в учете перевод долга – НалогОбзор.Инфо
  16. Как оформить перевод долга
  17. Бухучет: у кредитора
  18. Бухучет: у первоначального должника
  19. Бухучет: у нового должника
  20. ОСНО: налог на прибыль
  21. ОСНО: НДС
  22. УСН
  23. ЕНВД
  24. ОСНО и ЕНВД
  25. Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки
  26. Уступка права требования: проводки у должника
  27. Перевод долга на другую организацию бухгалтерские проводки и коды
  28. Как финансы отражаются в отчетах?
  29. Характеристики основных средств
  30. Перевод основных средств на другую фирму
  31. Перевод долга на другую фирму
  32. Коды отчетов бухгалтерии
  33. Ошибки в бухгалтерской отчетности
  34. Способы исправления ошибки в отчетах
  35. Совершенствование бухгалтерской работы
  36. Бухгалтерская отчетность и публичность
  37. Выводы

Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки || Перевод долга проводки у кредитора

Перевод долга на другую организацию бухгалтерские проводки

Для того чтобы сделать перевод долга, необходимо подписать договор.

При заключении такого договора между первоначальным и последующим должником, в договоре необходима также отметка кредитора о его согласие на перевод долга. Это сказано в пункте 1 статьи 391 Гражданского Кодекса РФ.

Данный договор также можно оформить в виде трехстороннего договора, где двумя сторонами будут являться первый и второй должник, а третьей стороной кредитор.

Особенностью данного договора также является и то, что должники несут солидарную ответственность перед кредитором.

Солидарная ответственность в рамках данного договора обозначает, что должники могут выплатить долг вместе по требованию кредитора.

Если в договоре предусмотрена субсидиарная ответственность, то тогда кредитор может потребовать выплаты долга с первоначального должника, если  второй должник не сможет или не захочет это сделать.

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Также в этом договоре можно предусмотреть полную свободу от долга для первоначального должника. Это сказано в пункте 3 статье 391 Гражданского Кодекса РФ. В российском законодательстве нет ограничений касательно суммы долга. Перевести третьему лицу можно весь долг, либо его часть, Можно заключить такой договор между организацией и физическим лицом.

Ошибка. Не получено согласие на перевод долга от кредитора.

Как правильно.  Такой договор перевода долга противоречит законодательству, поэтому он будет считаться ничтожным с момента его заключения.

Это ситуация означает, что каждая из сторон должна будет вернуть все полученные деньги и обязательства, отраженные в таком договоре.

Поэтому необходимо помнить, что перевод долга можно осуществить только с согласия кредитора. Согласие кредитора может быть получено следующими способами:

  1. кредитор или его уполномоченный представитель может подписать договор в качестве третьей стороны трехстороннего договора;
  2. согласие кредитора может быть прописано отдельной строкой в договоре с местом для его подписи;
  3. согласие кредитора может быть оформлено в виде отдельного документа, в котором кредитор выразит свое согласие данным переводом долга. Отдельным документом может быть, например, письмо, но в нем обязательно нужно прописать всю информацию о долге, то есть его размер, сроки погашения, информацию о новом должнике и т.д.

Вопрос. Нужно ли покупателю (в нашем примере выступает в роли кредитора) восстанавливать НДС с аванса, который был выплачен продавцу и который был покупателем принят к вычету, если продавец так и не поставил товар, а с согласия покупателя (то есть кредитора), аванс был возвращен вторым должником?

Ответ. В этом случае необходимо восстановить НДС. НДС необходимо восстанавливать в двух случаях:

  • если кредитор получил аванс;
  • стороны изменили договор или расторгли его.

В данной ситуации продавец не вернул сам деньги покупателю, это сделал второй должник, с согласия кредитора. Таким образом, долг продавца перед покупателем будет погашен и именно поэтому придется восстановить НДС. Разъяснение по этой ситуации содержатся в частности в Письме Минфина №03-07-08/268 от 11.09.12.

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки у кредитора

Для кредитора бухгалтерский учет будет самым простым, потому что в бухгалтерском учете произойдет всего лишь смена должников. Таким образом, используя условия предыдущего примера, отразим проводки у кредитора в следующей таблице.

Хозяйственные операцииПроводкиСумма проводок, рублей
Сумма долга переведена с одного должника на другогоДебет 62 субсчет «Взлет» / Кредит 62 субсчет «Рога и копыта»177 000
Оплачен долг фирмой «Спектр»Дебет 51 / Кредит 62 субсчет «Взлет»177 000

Первая проводка делается в тот день, когда вступил в силу договор о переводе долга.

Отражение в учете операций по передаче долговых обязательств у стороны, принимающей дебиторскую задолженность, будет осуществляться по нормам ПБУ 19/02.

Правила бухучета предполагают отнесение сумм по выкупленным долгам у других юридических лиц на 58 счет (п.3 ПБУ 19/02).

Проводки по переуступке права требования, составляемые юридическим лицом, которое изначально выступало в роли кредитора и инициировало передачу долга третьему лицу, оформляются как продажа дебиторской задолженности.

Какие проводки делаются при переводе долга у второго должника

Должник не принимает участия в процедуре передачи задолженности между юридическими лицами, он не вправе препятствовать этому процессу (за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ).

О том, что кредитором является другое юридическое лицо, заемщик узнает из письменного уведомления.

Для должника процедура переуступки не имеет существенного значения – в учете меняется только наименование контрагента, вносятся корректировки в аналитические учетные данные.

В случае переуступки прав корреспонденции в учете должника ООО «Финик» будут такими:

  • Д41 – К76/Миг – 14 278 руб., закуплены товары;
  • Д76/Миг – К76/Море – 14 278 руб., произошла смена кредитора, что подтверждается уведомлением;
  • Д76/Море – К51 – 14 278 руб., погашена задолженность за товары.

https://www..com/watch?v=ytpressru

Если должником был произведен перевод долга на другую организацию, бухгалтерские проводки будут скорректированы у всех участников сделки в аналитике. Например, поставщиком является ООО «Миг», покупателем – ООО «Финик». Последний передает долг своему контрагенту – ООО «Арахис». В учете ООО «Миг» будут такие проводки:

  • Д62/Арахис – К62/Финик – показан факт перевода долга;
  • Д51 – К62/Арахис – погашена задолженность.

Предлагаем ознакомиться  Как проверить долг за газ

ООО «Финик» в своем учете делает запись между дебетом 60/Миг и кредитом 62/Арахис. Новым должником, ООО «Арахис», все операции проводятся корреспонденциями:

  • Д60/Финик – К60/Миг – появление задолженности перед новым юрлицом с одновременным уменьшением задолженности перед постоянным поставщиком;
  • Д60/Миг – К51 – погашен долг. 

Рассмотрим, какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете у каждой из сторон на примере фирмы «Рога и копыта».

Пример. В августе 2020 года кредитор «Спектр»  продал  первому должнику «Рога и копыта» товар на сумму 177 000 рублей (в том числе НДС 27 000). Фирма «Рога и копыта» в сентябре 2020 года с согласия «Спектр» перевела долг на фирму «Взлет», которая должна была «Рога и копыта» сумму равную 177 000 рублей за поставку той товаров. Итого:

  • фирма «Рога и копыта» – первый должник;
  • фирма «Взлет – второй должник;
  • фирма «Спектр» – кредитор

Проводки в бухгалтерском учете «Рога и копыта» будут выглядеть следующим образом.

Хозяйственные операцииПроводкиСумма проводок, рублей
«Спектр» продал товар фирме «Рога и копыта»Дебет 41 / Кредит 60150 000
Отражен НДС по приобретенным товарамДебет 19 / Кредит 6027 000
Принят к вычету НДСДебет 68 / Кредит 1927 000
Реализация товаров фирме «Взлет»Дебет 62 / Кредит 90.1177 000
Начислен НДС с проданных товаров фирме «Взлет»Дебет 90.3 / Кредит 6827 000
Произведен зачет обязательств по договору перевода долга в сентябре 2020 года между фирмами «Рога и Копыта» и «Взлет»Дебет 60 / Кредит 62177 000
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено {amp}gt; 8000 книг

Рассмотрим ту же ситуацию, но со стороны фирмы «Взлет». Проводки в бухгалтерском учете этой фирмы будут иметь следующий вид.

Хозяйственные операцииПроводкиСумма проводок, рублей
Получен товар от фирмы «Рога и копыта»Дебет 41 / Кредит 60150 000
Отражен входной НДС от поступления товара от фирмы «Рога и копыта»Дебет 19 / Кредит 6027 000
Принят к вычету входной НДС по продукции фирмы «Рога и копыта»Дебет 68 / Кредит 1927 000
Сентябрь 2020 года
Приняты обязательства от фирмы «Рога и копыта» к фирме «Спектру»Дебет 76 субсчет «Рога и копыта» / Кредит 76 субсчет «Спектр»177 000
Зачтена дебиторская задолженность перед фирмой «Рога и копыта»Дебет 60 / Кредит 76 субсчет «Рога и копыта»177 000
Погашена задолженность перед фирмой «Спектр»Дебет 76 субсчет «Спектр» / Кредит 51177 000

Налогообложение при переводе долга

Если все три стороны находятся на ОСНО (основная система налогообложения), то для каждой стороны будут свои особенности в плане налогообложения.

Для кредитора нет никакой разницы в плане налогообложения, так как выручка его учтена и НДС  отражен в проводках.

Если доходы признаются в момент реализации товара, то признать их нужно на дату отгрузки первому должнику, если же реализация признается в момент оплаты, то доходы кредитор признает на дату поступления денежных средств от второго должника.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Это сказано в пункте 2 статье 273 Налогового Кодекса.

 В бухгалтерском учете первого должника затраты на приобретение товаров у кредитора будет отражен в общем порядке, а если применяется кассовый метод, то затраты на приобретение товаров будут отражены в расходах на дату перевода долга. Это сказано в пункте 3 статьи 273 Налогового Кодекса РФ. Налогообложение у второго должника никак не изменится.

Что касается НДС, то у кредитора не будет никаких изменений, связанных с уплатой НДС. Первый должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС, потому что к условиям для вычета НДС оплата товара не относится. Это сказано в статье 171 Налогового Кодекса РФ.  У второго должника не будет возникать право на вычет НДС, так как он не приобретал товары у кредитора.

При упрощенной системы налогообложения у кредитора опять-таки никаких сложностей, так как расходы и доходы при этой системе налогообложения признаются после их оплаты. Это сказано в пунктах 1, 2 статьи 346.17, а также пункт 1 статьи 346.

15 Налогового Кодекса РФ.

У первого должника при переводе долга прекращаются обязательства по оплате приобретенных товаров, так как эти обязательства переходят на нового должника, поэтому в момент перевода долга, он сможет приобретение товара у кредитора включить в состав расходов.

Если все три стороны являются плательщиками ЕНВД, то перевод долга вообще никак не повлияет на налогообложение всех трех сторон, потому что налог при ЕНВД рассчитывается, исходя из показателей, определяемых законодательством.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Если  стороны находятся на смешанной системе налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, и перевод долга не связан с деятельностью, которая находится на ЕНВД, то тогда налоги рассчитываются по ОСНО. Если же перевод долга связан с обеими системами налогообложения, то тогда расходы необходимо будет разделить

Источник: https://roossaekb.ru/perevod-dolga-provodki-kreditora/

Договор перевода долга проводки

Перевод долга на другую организацию бухгалтерские проводки

By Вадим Фалин / 12th Июнь, 2018 / Трудовое право / No Comments

Законодатель не воспрещает осуществлять перевод долга от одной компании к другой. Единственным условием для этого является наличие согласия со стороны кредитора. В большинстве случаев новым должником выступает контрагент компании.

Данное действие отличается от цессии, при которой происходит смена кредитора, поскольку при замене лица, принимающего на себя задолженность, коммуникация осуществляется именно между новым и старым должниками.

Переводить можно любую задолженность, как обязательства по займу, так и долг по оплате продукции. Вне зависимости от сути операции, она в обязательном порядке должна быть отображена в бухгалтерском отчете.

У некоторых специалистов в данном случае возникают проблемы и вопросы, поэтому следует разобраться, как перевести долг с одной организации на другую.

Уступка права требования и перевод долга бухгалтерские проводки

НДС должен будет заплатить предыдущий покупатель сразу после отгрузки продукции. Проводки:

  • Когда поступил товар от займодателя – Дебет 41, Кредит 60.
  • Отражение обязательства по налогу на добавочную стоимость, если поступил товар – Дебет 19, Кредит 60.
  • Перевод долга за будущую поставку – Дебет 60, Кредит 62.
  • Отгрузка товара – Дебет 62, Кредит 90.
  • Начисление налога на добавочную стоимость – Дебет 90, Кредит 68.
  • Списание себестоимости – Дебет 90, Кредит 41.
  • Отражение прибыли – Дебет 90, Кредит 99.
  • Вычет налога на добавочную стоимость на приобретённые товары – Дебет 68, Кредит 19.

Договор о передаче обязательств не осуществляется на безвозмездной основе.

Переуступка долга: бухгалтерские проводки

Если же кредитор применяет кассовый метод, то признать доходы нужно на дату поступления денежных средств от контрагента должника (нового должника) (п. 2 ст.

Перевод долга

273 НК РФ ). В учете первоначального должника затраты на приобретение товаров (работ, услуг) нужно отражать в общем порядке.
Перевод долга и исполнение обязательств третьими лицами Несмотря на схожесть обстоятельств, в которых применяются эти два вида операций, они различны по своей сути.

Это различие заключается в том, что перевод долга является одним из видов перемены лиц в обязательстве , а исполнение обязательства третьим лицом — одним из способов исполнения обязательства без перемены самого должника (ст. 313 ГК РФ).

Перевод долга в займ проводки Примеры составлены с разъяснениями и учетом требований нормативных документов.

Как оформить перевод долга (проводки)?

  • 1
  • 2 Бухучет: у кредитора
  • 3 Бухучет: у первоначального должника
  • 4 Бухучет: у нового должника
  • 5 ОСНО: налог на прибыль
  • 6 ОСНО: НДС
  • 7 УСН
  • 8 ЕНВД
  • 9 ОСНО и ЕНВД

Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, например по возврату займа, предварительной оплате товаров или выполнению работ.

Инфо

То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

Как оформить перевод долга Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода.

Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Проводки по переуступке долга между юридическими лицами

В целях исчисления налога на прибыль аналогично «старому» должнику у «нового» должника дохода, подлежащего налогообложению, при переводе долга не возникает. Что касается НДС, то в силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются следующие операции:

  • реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ;
  • передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Как видим, перевод долга ни к одной из указанных операций не относится.

Перевод долга на другую организацию: бухгалтерские проводки

Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой: Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо. Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Внимание

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку: Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Бухучет: у первоначального должника На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору.

Вопрос учета Добавлено в закладки: Для его проведения требуются специфические знания. Упростить действие поможет своевременное изучение актуальной информации по теме.

Особенности вопроса Необходимо разобраться в вопросе заключения договора о переводе долга и понять: Для начала следует понять, что представляет собой договор. При этом ни один из участников не будет перечислять другому деньги. Тип задолженности не важен.

Значение имеет ее фактическое наличие. Согласие кредитора Чтобы заключить такой договор, сперва придется убедить кредитора, что ему это нужно, потому что в соответствии с п.

Если одобрение получено, то дальнейшую процедуру долга уже можно производить, не беспокоя его — в договоре о переводе кредитор не участвует.

Если кредитора все устраивает, он должен в одной из трех возможных форм выразить свое согласие.

Перевод долга проводки

Причиной этого стало отсутствие в законе четких формулировок о том, как именно должно выглядеть согласие кредитора.

Удивительно, но факт! С того момента, когда подписано соглашение о переводе долга, обязанности предприятия перед кредитором прерываются полностью и переходят к новому должнику. У нового должника попросту возникает долг перед кредитором.

Поэтому, форма документа не слишком-то и важна. Ключевое значение имеет лишь письменное согласие на осуществление долговых обязательств третьей стороной.

Если стороны хотят сделать все официально, они могут составить двусторонний договор, который будет согласован с кредитором.

Заверен подписью генерального директора, а также печатью организации-кредитора. Можно заключить и трехсторонний договор.

Удивительно, но факт! При этом соглашение о переводе долга должно быть заключено в соответствующей письменной форме п.

https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

Этот документ можно составить в наиболее простой форме, убрав все лишнее и не требующееся для понимания. Важно лишь подтвердить тот факт, что кредитор согласен на выплату задолженности третьей стороной.

Дальнейшие вопросы можно будет решить путем подписания дополнительного соглашения уже между кредитором и новым должником непосредственно.

При заключении трехстороннего договора,стоит не забывать добавить в текст трехстороннего договора о переносе долга соответствующий пункт.

После заключения договора, старый должник уже не будет иметь никакого отношения к кредитным обязательствам, и пустое место будет занято новым.

Согласие кредитора

Выбор подходящей формы зависит от удобства кредитора. договора С юридической точки зрения можно говорить о заключении договора лишь в том случае, если стороны, подписавшие его, смогли решить все свои вопросы.

Следует понимать, что нужно отображать в договоре о переводе долга: Если в договоре есть все вышеперечисленное, то отсутствие ссылки на первичные документы не приведет к тому, что документ будет признан недействительным.

Размеры долга и примеры фраз Под размером или объемом долга подразумевается не только сумма, но и вид штрафы, неустойки, пени, основные обязательства и т. Интересной является возможность перенести задолженность не полностью, а частично. Случается, что обе стороны хотят перевести только имеющуюся часть суммы. Как в таком случае оформить договор перевода долга?

Удивительно, но факт! Эти правила регламентирует статья номер НК РФ.

Образец подобного документа может выглядеть так: Суть договора можно сформулировать таким образом: Повлияет ли договор перевода долга на проводки? Подписанный сторонами документ вступает в силу с момента его подписания. Поэтому 5 апреля бухгалтерия каждой из фирм будет должна отразить списание старых задолженностей и появление новых.

Перевод долга: проводки

Для этого 5 апреля будет сделана проводка: Операция будет отображена на счете В тот момент, когда деньги пришли, была сделана запись: Перевод долга не влечет за собой налоговых обязательств. Помогла статья про банкротство? Поделитесь ссылкой в соц. Пока никто не ал.

Источник: https://bookerlife.ru/dogovor-perevoda-dolga-provodki/

Как оформить и отразить в учете перевод долга – НалогОбзор.Инфо

Перевод долга на другую организацию бухгалтерские проводки

Организация может перевести обязательства перед кредитором на своего контрагента. Это может быть любой долг, например по возврату займа, предварительной оплате товаров или выполнению работ. То есть меняется должник, а кредитор остается прежний. Он лишь выражает свое согласие или несогласие с таким переводом.

Как оформить перевод долга

Чтобы перевести обязательство, первоначальный должник и организация, на которую переводится долг, подписывают соответствующий договор. А кредитор должен поставить свою отметку на этом договоре о том, что не против перевода. Такого согласия требует пункт 1 статьи 391 Гражданского кодекса РФ.

Или же можно заключить трехстороннее соглашение. Подпись кредитора в нем и будет означать его согласие.

По умолчанию первоначальный и новый должники несут солидарную ответственность перед кредитором. То есть кредитор может требовать, чтобы должники исполнили обязательство совместно. Также он вправе заявить такое требование к каждому из них в отдельности.

В то же время в соглашении о переводе долга стороны могут предусмотреть и субсидиарную ответственность. Она предполагает, что если новый должник не исполнил требование, то первоначальный должник обязан его исполнить.

Можно и вовсе освободить первоначального должника от обязательства (п. 3 ст. 391 ГК РФ).

Бухучет: у кредитора

Дебет и креди на примерах в статье: что такое дебет и кредит простыми словами.

Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве. Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой:

Дебет 62 (58, 76…) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76…) «Первоначальный должник»
– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 60, 76…) Кредит 62 (58, 76…) «Новый должник»
– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

Бухучет: у первоначального должника

На дату, указанную в соглашении о переводе долга, у первоначального должника прекращается обязательство по договору. Одновременно с этим у него возникают обязательства перед контрагентом, который взял на себя обязанность погасить долг. Поэтому, если ваша организация является первоначальным должником, в бухучете списание суммы кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 60 (66, 76…) Кредит 76
– списана сумма кредиторской задолженности, переданной контрагенту с согласия кредитора.

Погашение обязательства перед новым должником отразите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76)
– произведена оплата (произведен зачет) обязательства по договору о переводе долга.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете у первоначального должника

В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (контрагент).

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о том, что в счет оплаты готовой продукции, полученной «Мастером» от «Альфы», «Мастер» берет на себя обязательство по погашению долга «Альфы» перед «Гермесом».

В учете «Альфы» бухгалтер сделал следующие проводки.

В июне:

Дебет 10 Кредит 60
– 500 000 руб. – получены материалы от «Торговой фирмы “Гермес”»;

Дебет 19 Кредит 60
– 90 000 руб. – отражен НДС за приобретенные материалы;

Дебет 68 Кредит 19
– 90 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

На момент отгрузки товаров «Мастеру»:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 590 000 руб. – признан доход от реализации продукции «Мастеру»;

Дебет 90-3 Кредит 68
– 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости отгруженной продукции.

В июле:

Дебет 60 Кредит 62
– 590 000 руб. – обязательства по переводу долга зачтены в счет оплаты поставленной продукции.

Бухучет: у нового должника

Когда ваша организация принимает на себя обязательства от другой организации и выступает в роли нового должника, признание задолженности перед кредитором отразите проводкой:

Дебет 60 (76) Кредит 76
– отражена кредиторская задолженность перед первоначальным кредитором и дебиторская задолженность бывшего должника.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Погашение задолженности перед кредитором оформите проводкой:

Дебет 76 Кредит 50 (51, 60, 62, 76…)
– погашена задолженность перед кредитором.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 76).

Пример отражения операций по переводу долга в бухучете нового должника

В июне ООО «Торговая фирма “Гермес”» (кредитор) реализовало материалы ООО «Альфа» (первоначальный должник) на сумму 590 000 руб. (в т. ч. НДС – 90 000 руб.) согласно договору поставки. Срок оплаты товара – 30 июля.

1 июля «Альфа» с согласия «Гермеса» переводит долг на ООО «Производственная фирма “Мастер”» (новый должник). У «Мастера» есть непогашенная кредиторская задолженность перед «Альфой» в сумме 1 180 000 руб.

«Альфа» и «Мастер» заключили соглашение о переводе долга в счет зачета кредиторской задолженности «Мастера» перед «Альфой».

Бухгалтер «Мастера» сделал следующие проводки.

В январе:

Дебет 10 Кредит 60
– 1 000 000 руб. – отражено получение продукции от «Альфы»;

Дебет 19 Кредит 60
– 180 000 руб. – отражен входной НДС по приобретенной продукции;

Дебет 68 Кредит 19
– 180 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенной продукции.

В июле:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа» Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”»
– 590 000 руб. – приняты обязательства перед «Торговой фирмой “Гермес”»;

Дебет 60 Кредит 76 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»
– 590 000 руб. – зачет кредиторской задолженности перед «Альфой»;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма “Гермес”» Кредит 51
– 590 000 руб. – погашена задолженность перед «Торговой фирмой “Гермес”».

Ситуация: как новому покупателю отразить в бухучете поступление основного средства при приобретении права требования по договору купли-продажи? Право собственности переходит после оплаты продавцу.

Поступление имущества отразите в составе основных средств на дату вступления в силу договора об уступке права требования.

В данном случае ваша организация принимает на себя права и обязательства по договору купли-продажи. А именно:

  • погасить задолженность перед продавцом;
  • фактически получить имущество от бывшего покупателя;
  • получить право собственности на имущество после полной оплаты.

Как только права и обязанности перешли к вам, имущество сразу отразите в составе основных средств. Ведь все условия для этого выполнены. Момент перехода права собственности роли не играет (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

Поэтому на дату вступления в силу договора об уступке права требования в бухучете сделайте следующие записи:

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем»
– отражена кредиторская задолженность перед бывшим покупателем в размере фактически перечисленных им продавцу денег за основное средство;

Дебет 08 Кредит 60
– отражена кредиторская задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование;

Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08
– принято к учету и введено в эксплуатацию основное средство по первоначальной стоимости.

На дату погашения кредиторской задолженности перед бывшим покупателем сделайте запись:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с бывшим покупателем» Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед бывшим покупателем.

Погашение задолженности перед продавцом оформите проводкой:

Дебет 60 Кредит 50 (51…)
– погашена задолженность перед продавцом в размере оставшейся суммы платежа за оборудование.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 01, 08, 60, 76).

Что касается НДС. Право на вычет налога у нового покупателя не возникает. Связано это с тем, что счета-фактуры ни от продавца, ни от бывшего покупателя у него не будет.

Во-первых, реализации (отгрузки) оборудования в данном случае не происходит, хотя в дальнейшем право собственности к нему и перейдет. Во-вторых, правом на вычет воспользовался бывший покупатель (п.

 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

ОСНО: налог на прибыль

Для кредитора замена должника не имеет никакого значения. При методе начисления выручка от реализации уже учтена (п. 1, 3 ст. 271 НК РФ). Если же кредитор применяет кассовый метод, то признать доходы нужно на дату поступления денежных средств от контрагента должника (нового должника) (п. 2 ст. 273 НК РФ).

В учете первоначального должника затраты на приобретение товаров (работ, услуг) нужно отражать в общем порядке, несмотря на то что долг по оплате был переведен на контрагента (п. 1 ст. 272 НК РФ).

При методе начисления стоимость приобретенных товаров признавайте в расходах независимо от их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). Если используете кассовый метод, то товары считаются оплаченными на дату перевода долга (п.

 2 ст. 273 НК РФ).

У нового должника сама операция перевода долга не отразится при расчете налога на прибыль. То есть такая операция не повлияет ни на доходы, ни на расходы. Ведь он просто участвует в расчетах.

ОСНО: НДС

В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС.

Первоначальный должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС со стоимости полученных товаров. Ведь оплата не является условием для вычета (п. 3 ст. 170, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Новый должник должен оплатить кредитору товары, которые тот поставил первоначальному дебитору. При этом право на вычет НДС у нового должника не возникает. Связано это с тем, что он товары не приобретал и счета-фактуры от кредитора у него нет (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Правом на вычет воспользовался первоначальный должник.

Ситуация: нужно ли покупателю (кредитору) восстанавливать НДС с аванса, который он принял к вычету, если продавец не выполнил условия по поставке и с согласия кредитора аванс вернул его контрагент?

Да, нужно.

Условия для восстановления НДС выполнены, а именно:

  • стороны изменили или расторгли договор;

Такой порядок установлен в подпункте 3 пункта 3 статьи 170, пунктах 2 и 12 статьи 171, пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Фактически продавец не вернул деньги покупателю. Но покупатель согласился, что аванс вернет третье лицо. Таким образом, кредиторская задолженность продавца гасится. Поэтому покупателю нужно восстановить НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 11 сентября 2012 г. № 03-07-08/268).

УСН

В учете кредитора (продавца) никаких особенностей в связи с заменой должника по обязательству не возникнет. Ведь организации на упрощенке признают доходы и расходы после их фактической оплаты (п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Поэтому продавец учтет доход, когда новый должник погасит обязательство. То есть так же, как если бы обязательство по оплате исполнил первоначальный должник. Доходы от реализации в данном случае возникают на дату поступления средств от нового должника (п. 1 ст. 346.

15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

У первоначального должника при переводе долга прекращается обязательство по оплате. Поэтому стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) он может признать в составе расходов.

Ведь обязанность по их оплате исполнена на дату перевода долга (подп. 5, 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина России от 23 марта 2012 г. № 03-11-06/2/45, от 25 мая 2012 г.

№ 03-11-11/169).

У нового должника попросту возникает долг перед кредитором. Но в учете это никак отражать не нужно. Расходы возникнут, только когда такой должник станет расплачиваться с продавцом.

ЕНВД

На расчет единого налога перевод долга не повлияет. И не важно, о какой стороне идет речь: кредитор, новый должник или первоначальный. В любом случае объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). То есть фиксированный показатель.

ОСНО и ЕНВД

Если у кредитора, первоначального или нового должника перевод долга не связан с деятельностью на ЕНВД, то на расчет единого налога это не влияет. Тогда налоги нужно рассчитать по общей системе налогообложения.

Сопутствующие расходы, которые возникли и связаны с переводом долга и относятся как к деятельности на ЕНВД, так и к общей системе налогообложения, нужно распределить.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/raschety_pri_perevode_dolga/kak_oformit_i_otrazit_v_uchete_perevod_dolga/96-1-0-2533

Переуступка долга между юридическими лицами: бухгалтерские проводки

Перевод долга на другую организацию бухгалтерские проводки

]]>]]>

Переуступка долга по нормам гражданского права может реализовываться в двух вариантах:

  • уступка права требования, когда меняется кредитор (ст. 388-389 ГК РФ);
  • перевод долга, в результате которого задолженность перед кредитором гасится третьим лицом – процедура регламентируется ст. 391-392 ГК РФ.

Первый вариант не требует согласия должника, достаточно наличия договоренностей между кредитором и компанией, покупающей долг. Исключением является ситуация, когда личность кредитора имеет существенное значение. Во втором случае перевод долга осуществляется путем переговоров и достижения компромиссного решения всеми сторонами сделки.

Проводки по договору уступки права требования у кредитора, выступающего в роли покупателя задолженности, оформляются через 58 счет.

Для этого участника сделки сумма займа является финансовым вложением. Подтверждением операции выступают документы, обосновывающие размер долга – договор с должником, накладные, требования, акты.

Объектом переуступки не могут быть задолженности личного характера:

  • алиментные платежи;
  • суммы, присужденные к выплате за причиненный моральный ущерб;
  • размер назначенной компенсации за нанесенный материальный вред.

Уступка права требования: проводки у должника

Должник не принимает участия в процедуре передачи задолженности между юридическими лицами, он не вправе препятствовать этому процессу (за исключением случаев, предусмотренных ГК РФ).

О том, что кредитором является другое юридическое лицо, заемщик узнает из письменного уведомления.

Для должника процедура переуступки не имеет существенного значения – в учете меняется только наименование контрагента, вносятся корректировки в аналитические учетные данные.

В случае переуступки прав корреспонденции в учете должника ООО «Финик» будут такими:

  • Д41 – К76/Миг – 14 278 руб., закуплены товары;
  • Д76/Миг – К76/Море – 14 278 руб., произошла смена кредитора, что подтверждается уведомлением;
  • Д76/Море – К51 – 14 278 руб., погашена задолженность за товары.

Если должником был произведен перевод долга на другую организацию, бухгалтерские проводки будут скорректированы у всех участников сделки в аналитике. Например, поставщиком является ООО «Миг», покупателем – ООО «Финик». Последний передает долг своему контрагенту – ООО «Арахис». В учете ООО «Миг» будут такие проводки:

  • Д62/Арахис – К62/Финик – показан факт перевода долга;
  • Д51 – К62/Арахис – погашена задолженность.

ООО «Финик» в своем учете делает запись между дебетом 60/Миг и кредитом 62/Арахис. Новым должником, ООО «Арахис», все операции проводятся корреспонденциями:

  • Д60/Финик – К60/Миг – появление задолженности перед новым юрлицом с одновременным уменьшением задолженности перед постоянным поставщиком;
  • Д60/Миг – К51 – погашен долг. 

Источник: https://spmag.ru/articles/pereustupka-dolga-mezhdu-yuridicheskimi-licami-buhgalterskie-provodki

Перевод долга на другую организацию бухгалтерские проводки и коды

Перевод долга на другую организацию бухгалтерские проводки

Деятельность бухгалтерского отдела непосредственно связана с финансовой политикой любой организации. Какой хаос был бы на предприятии, если бы бухгалтера постоянно все путали — коды, проводки, массу ошибок в заработной плате сотрудников и тому подобное.

Отражение полной финансовой картины фирмы может быть лишь в одном случае – когда опытные бухгалтера сдают правдивые и качественные отчеты. Даже если был допущен ряд ошибок, их своевременное исправление с пояснениями особого вреда предприятию не нанесет. Даже долги по заработной плате – теперь всего лишь ерунда. Исправить все это теперь легко.

Как финансы отражаются в отчетах?

Пользователи бухгалтерской отчетности должны показывать движение основных финансовых средств. Будь-то перевод, исправление ошибок или другие проводки. Существует специальная система – это отражение основных средств при составлении бухгалтерского отчета.

Для начала давайте разберемся, что вообще значит «основные средства». Это те вещи, оборудование, приспособления, техника, которые используются организацией в качестве труда постоянно. Перечень и характеристики основных средств указываются в двух основных документах: акте приема и инвентарной карте.

Характеристики основных средств

Сначала рассмотрим виды основных средств, а затем уже основные характеристики. Итак, основные средства подразделяются на:

  • здания, в которых работают сотрудники организации;
  • транспорт, используемый на нужды фирмы;
  • техника, как вычислительная, так и компьютерная;
  • оборудование;
  • инструменты;
  • различные фонды фирмы.

Характеристики этих средств направлены на срок эксплуатации, на ремонт или амортизацию их, а также на эффективность использования. Детальнее это звучит так. Если основные средства имеют длительный срок эксплуатации, не требуют огромных затрат в ремонте и являются эффективными, то характеристики качественные.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Выплаты по заработной плате являются расходами фирмы. Но в отчетности у бухгалтеров все равно находятся на видном месте.

Перевод основных средств на другую фирму

Бывает так, что организацию приходится реорганизовывать и требуется перевод основных средств на другую фирму. Как быть в этом случае? Если вновь созданное предприятие имеет в наличии деньги, то оформляется договор купли-продажи. Но если денег нет, то приходится пользоваться передачей в безвозмездное пользование или заключать договор ссуды.

Но от разницы, по которому способу заключен перевод основных средств, зависит налогообложение, а точнее размер налогов. Есть свои нюансы. Прежде, чем сделать, нужно тщательно все изучить. И перевод долга в том числе. Вот об этом мы и поговорим далее.

Перевод долга на другую фирму

По подобной схеме осуществляется перевод долга по заработной плате сотрудников или любой другой перевод денежных средств. Это возможно осуществить по согласию сторон, а также если найдется предприятие, которое оплатит долг перед кредитором.

Пример: предприятие «РЕАС» задолжало организации «СОТН» энную сумму, ввиду договора купли-продажи. И чтобы выбраться из такой ситуации достойно, нашлась фирма «Х», на которую пойдет перевод долга. Теперь дебитором является именно эта фирма. Ну а ей это зачем? Скорее всего, есть личная причина.

По причине наличия долга, который нельзя погасить, — перевод на другую фирму основных средств, точнее самого долга – является хорошим выходом для предприятия-должника.

Особенно, когда перевод долга (и по заработной плате тоже) осуществляется на фирму близкого знакомого или родственника.

Наличие долга по заработной плате работников – вещь не очень приятная, поэтому по той же схеме можно это изменить.

Кстати, важным моментом является не долг руководства перед работником, когда сумма все равно выплачивается, только позже.

А если, наоборот, наличие долга сотрудника перед фирмой? По заработной плате могут быть зря или ошибочно выданы суммы, или дважды выдан аванс, или надбавка другого человека.

Коды отчетов бухгалтерии

Опытный бухгалтер знает, что помимо вида деятельности организации, необходимо знать коды бух отчетности. Что это за коды такие? Доходы, расходы, кредиты, налоги – все это имеет свой код.

Проводки должны быть датированы, и чтобы их было легко найти – ввел цифру и вуаля! Даже отчет по заработной плате тоже находится по коду.

Для чего они необходимы? Для простоты и удобства в первую очередь, ведь ввести цифру проще и быстрее, чем несколько слов.

Даже исправление ошибок находит отражение в отчетах. Отчеты о налогах, о капитале предприятия, о выгодах выпуска определенного вида товаров, — это все имеет специальные коды. Нажав всего пару цифр, можно найти интересующие нас проводки. Качественные отчеты так и делаются.

Временные характеристики основных средств, а также совершенствование отчетности как таковой, — важный этап развития бухгалтерии. Ведь нет ничего важнее точной информации по предприятию для ИП. Коды здесь очень важны и главное, легки в использовании.

Ошибки в бухгалтерской отчетности

Все мы люди и бухгалтера тоже ошибаются. Вопрос в том, как увидеть наличие ошибок и все исправить? Давайте рассмотрим последовательный план подготовки и исправление ошибок.

  1. Ищем ошибку в периоде подготовки отчета.
  2. Соотносим с периодом обнаружения ошибки.
  3. Исправляем одним из способов.

Способы исправления ошибки в отчетах

Чтобы выбрать нужный способ исправления ошибок, нужно определить степень и масштабы этого воздействия. Различают корректирующий способ исправления, метод «сторно» и дополнительные записи. Если ошибка определилась в текущем отчетном периоде, то первый вариант – наилучший. Мы просто корректируем везде, где есть ошибка.

Метод «красного сторно» — используется при завышенных сумм счетов операции. А дополнительные записи нужны для заниженной суммы операций.

Совершенствование бухгалтерской работы

Совершенствование отчетов бухгалтерской деятельности включает в себя:

  • применение международных стандартов бух учета;
  • переход от плановой экономики к рыночной;
  • перестройка менталитета бухгалтеров с учетом новых рекомендаций.

Качественные изменения в результате формирования отчета МСФО будут гораздо более важнее устаревших и привычных отчетов.

Бухгалтерская отчетность и публичность

Кроме всего, предполагается некая публичность бухгалтерской отчетности. Что это значит? Во-первых, отчетность является открытой для инвесторов, директоров, поставщиков, кредиторов и тех, кому нужна эта информация.

Также публичность бухгалтерской отчетности представлена необходимостью передачи ее в органы статистики, и даже в журнал бухгалтерии.

И напоследок, аудиторская проверка также поясняет публичность бухгалтерской отчетности. Аудиторы могут изучить все финансовое положение предприятия, движение основных средств, наличие ошибок, долга перед кредиторами и по заработной плате и тому подобное.

Выводы

Учитывая все более растущую популярность бухгалтерских отчетов (в связи с налоговыми изменениями), можно предположить, что началось совершенствование этой сферы. Качественные характеристики данных документов доказали свое преимущество.

В статье мы рассмотрели исправление ошибок в отчетах, их способы. Также изучили коды отчетов, и перевод финансов на другую фирму. Это не только удобно, но и позволяет избежать неприятностей в виде неоплаченного долга (в том числе по заработной плате).

Умение определения и исправления ошибок также важно, как и составление отчетности. Ведь определить погрешность не так и легко. Иногда приходится сидеть допоздна на работе и сверять все проводки с корешками в отчете.

Руководители предприятий должны понимать важность правильно составленных отчетов по бухгалтерии. Хороший бухгалтер здесь – очень правильный выбор, на котором не экономят. Удачи!

Источник: https://letip.ru/vedenie-ip/bukhgalteriya-ip/perevod-dolga/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: