Плательщики НДС в Казахстане

Содержание
  1. Как начисляется НДС в Казахстане?
  2. Кто не платит НДС?
  3. Как менялась ставка налога в Казахстане?
  4. Ставка НДС по годам
  5. Платят ли банки НДС?
  6. Регистрация в качестве плательщика НДС в 2017 РК – Статья
  7. Срок постановки на учет по НДС
  8. Порядок постановки на учет по НДС
  9. Ответственность за непостановку на учет по НДС
  10. Добровольная постановка на учет по НДС в 2017 году
  11. Снятие с регистрационного учета по НДС
  12. Ндс в казахстане в 2020 году
  13. Что нужно знать о плательщиках?
  14. Ставка и ее размеры
  15. Когда можно рассчитывать на возврат НДС?
  16. НДС при экспорте
  17. Ндс при ввозе товаров и продуктов из казахстана в россию в 2020 году
  18. Правила ввоза товара в РФ
  19. Плательщики НДС по импортируемой продукции
  20. Порядок процедуры оплаты НДС
  21. Налоговая ставка
  22. Как рассчитывается налог
  23. Вероятность ошибки
  24. Когда оплачивается налог
  25. Учёт импортируемого товара из РК
  26. Пример
  27. Отчётность по НДС
  28. По косвенным налогам
  29. Подтверждение импорта
  30. Изменения в законодательстве ЕАЭС
  31. Документы для таможенного оформления
  32. Особенности включения ввозного ЕАЭС, НДС в вычеты
  33. Ответы на вопросы
  34. Kgd gov kz — поиск налогоплательщика РК
  35. Регистрация и вход в кабинет налогоплательщика kgd gov
  36. Комитет государственных доходов МФ РК: проверить задолженность по налогам
  37. Как найти неблагонадежного налогоплательщика в Казахстане
  38. Расчет налога на транспорт с помощью калькулятора КГД ГОВ КЗ
  39. Расчет пени по калькулятору на сайте КГД ГОВ
  40. Функционал официального сайта
  41. Ндс в казахстане
  42. Лица, уплачивающие косвенный налог
  43. Регистрация по налогу на добавленную стоимость
  44. Ставка косвенного налога
  45. Правила расчёта налога на добавленную стоимость
  46. Особенности расчёта налога к уплате
  47. Формирование грамотных отчетов по косвенному налогу
  48. Как поступить в случае превышения лимита оборота и не становиться на учет по налогу

Как начисляется НДС в Казахстане?

Плательщики НДС в Казахстане

Расшифровка данного вида налогообложения – налог на добавленную стоимость. Он подразумевает оплату определенного сбора с производителей и ритейлеров на каждый произведенный или проданный товар. Интересно, что в итоге сбор падает на плечи итоговых покупателей, так как на всех этапах реализации все участники процесса укладывают налог в стоимость товара.

Если говорить о схеме начисления НДС и тех, кто его по факту вносит в государственный бюджет, то можно выделить 3 этапа:

  1. Производитель
  2. Оптовый ритейл
  3. Розничный ритейл
  4. Покупатель

Первый при производстве чего-либо, в том числе и услуг, выделяет 12% от стоимости товара или работ в казну.

Если речь идет именно о товарах, то далее следует оптовик, который уже с начисленным налогом производителем, накладывает и уплачивает свою часть, которая также равна 12% от итоговой стоимости продукта.

Розничные продавцы, которые приобретают продукцию, также платят 12% от итоговой стоимости товара. Последним в цепочке выступает обычный потребитель.

С одной стороны, все выглядит так, будто покупатель ничего не платит, но на самом деле именно он является реальным плательщиком налога. Первые три этапа, которые платят в государственный бюджет, укладывают в итоговую стоимость ту сумму, которую они заплатили правительству. Покажем на примере среднестатистической стоимости курятины в Казахстане по данным на конец августа 2019 года:

  1. 1001 тенге + 12% = 1121,12 тенге
  2. 1121,12 тенге + 12% = 1255,65 тенге
  3. 1255,65 тенге + 12% = 1406,33 тенге

Важно также учитывать, что каждый этап считает НДС от стоимости товара, за которую он его приобрел, а также тех затрат, которые он понес на его доставку, хранение и так далее. Фактически цена станет еще выше.

Кто не платит НДС?

В налоговом законодательстве РК есть четкий перечень тех, кто обязан выплачивать соответствующий сбор в счет государства. Среди них:

  • ИП и прочие частные предприниматели
  • Юрлица (кроме казенных учреждений)
  • Коммерческие организации, которые осуществляют деятельность в Казахстане
  • Импортеры

Остальные освобождаются от уплаты налога. А среди них можно выделить только компании, которые экспортируют свою продукцию на зарубежные рынки. Стоит отметить, что и среди них есть исключения. Так, экспортерам черного и цветного металла НДС платить нужно.

Если вам интересно, много ли поставляют компании в Казахстане продукции за границу и сколько импортируется товаров, то вам стоит ознакомиться с нашей статьей «Экспорт и импорт Казахстана. Куда поставляем товары?».

ВАЖНО! Простой гражданин не может быть освобожден от уплаты НДС, так как по факту он не является плательщиком налога, а лишь возмещает затраты организаций на этапах реализации на данную статью расходов.

Как менялась ставка налога в Казахстане?

Как мы уже успели показать выше, сегодня ставка налога на добавленную стоимость составляет 12%. Но она не всегда была такой.

Ставка НДС по годам

ГодыНДС
1995-2001 гг20%
2001-2004 гг16%
200514%
200615%
200714%
200813%
2009-2019 гг12%

Источник: Налоговый кодекс РК

Как мы видим, правительство планомерно снижало ставку данного вида налогообложения. Делалось это для того, чтобы ослабить налоговое давление на бизнес, а также для того, чтобы сдержать инфляцию в стране. Кроме того, государство задумывалось и о кошельках граждан, которые в результате нескольких девальваций национальной валюты, тратили слишком большие деньги на самое необходимое.

Если говорить о том, сколько приносит данный вид налогообложения средств в бюджет, то, к сожалению, выделить данную статью доходов не представляется возможным, так как власти не публикуют официальные данные по поступлениям в казну тех или иных видов налогов, а освещают лишь общую сумму налоговых поступлений.

Так или иначе, это одна из крупнейших статей доходов бюджета РК. Только за 2018 год государство получило со сборов с граждан и предприятий порядка 8 трлн тенге, что на 16% больше, чем за 2017 год. В текущем году планируется порядка 6,5 трлн налоговых поступлений, но по итогам года эта цифра еще может скорректироваться, как в сторону понижения, так и в сторону повышения.

Платят ли банки НДС?

Ответ очень прост – да, платят. Кредитные организации и МФО обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость своих услуг. В частности, кредитор платит в казну по следующим операциям:

  1. Рассмотрение заявок;
  2. Оформление документов при кредитовании;
  3. Сбор документации
  4. Оформление заключений
  5. Подготовка договоров и обеспечительной документации, в том числе составление договора залога;
  6. Изменение условий кредитования по договору
  7. Расчет начисленных процентов за определенный период по запросу клиента

Существуют и другие операции банка, которые облагаются НДС, в их числе онлайн кредит и кредит под залог имущества. Так или иначе, кредиторы не являются исключением в этом вопросе и также платят все необходимые виды налогов, как и другие производители услуг.

Как и граждане, компании вынуждены платить и налог на имущество. О том, как жители Казахстана выплачивают этот сбор, читайте подробнее в нашем материале «Налог на имущество в Казахстане. Что нужно знать?».

Источник: https://alicredit.kz/blog/analitics/kak-nachislyaetsya-nds-v-kazahstane

Регистрация в качестве плательщика НДС в 2017 РК – Статья

Плательщики НДС в Казахстане

Налогоплательщик в обязательном порядке должен встать на учет по НДС при превышении в течении календарного года минимума оборота, определенного законодательством.

Ожидалось, что с 1 января 2017 г.

будет снижен предел минимума оборота для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС с 30 000 кратного МРП до 3234-кратного размера МРП (Закон РК № 432-V от 3 декабря 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования»).

 Однако, Законом РК “О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования” от 30 ноября 2016 г., внедрено нижеследующее поэтапное снижение порога оборота для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС:

  • с 1 января 2017 года до 1 января 2018 года минимум оборота должен составлять 30 000-кратный размер МРП 
  • с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года минимум оборота должен составлять 25 000-кратный размер МРП
  • с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года минимум оборота должен составлять 20 000-кратный размер МРП
  • с 1 января 2020 года минимум оборота должен составлять 15 000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Величина минимального расчетного показателя (МРП) на 2017 год установлена в размере 2 269 тенге.

К налогоплательщикам относятся:

  • юридические лица-резиденты;
  • нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;
  • индивидуальные предприниматели.

Размер оборота определяется нарастающим итогом:

  1. по вновь созданными юридическими лицами-резидентами, филиалами, представительствами, через которые нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан, – с даты государственной (учетной) регистрации в органах юстиции; 
  2. по физическими лицами, вновь вставшими на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, – с даты постановки на регистрационный учет в налоговых органах;
  3. по налогоплательщиками, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа в текущем календарном году, – с даты, следующей за датой снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа;
  4. по иными налогоплательщиками – с первого января текущего календарного года.

Срок постановки на учет по НДС

Срок подачи заявления при превышении минимума оборота –  не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение минимума оборотов.

Порядок постановки на учет по НДС

Для постановки на учет по НДС необходимо подать налоговое заявление в явочном порядке в налоговый орган по месту нахождения.

Важно! Заявление может подать исключительно первый руководитель. Иные лица, даже при наличии доверенности не смогут подать соответствующее заявление.

К налоговому заявлению прилагаются:

  1. Нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика. Документом, подтверждающим место нахождения налогоплательщика, является один из следующих документов:
    • подтверждающий право собственности на недвижимое имущество (пользования им);
    • письменное согласие физического лица, на праве собственности которого находится недвижимое имущество, заявленное в качестве места нахождения.
  2. Копии документов, подтверждающих сложившееся превышение минимума облагаемого оборота налогоплательщика. Документами, подтверждающими сложившееся превышение минимума оборота налогоплательщика, признаются акты выполненных работ, оказанных услуг и иные документы, свидетельствующие о факте совершения оборота.

Внимание! Срок между датами нотариального засвидетельствования копии документа, подтверждающего место нахождения налогоплательщика, и его представления в налоговый орган не должен превышать десять рабочих дней.

Указанные выше лица становятся плательщиками НДС с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором они подали налоговое заявление для постановки на регистрационный учет по НДС.

Ответственность за непостановку на учет по НДС

При выявлении лица, не представившего налоговое заявление для постановки на регистрационный учет по НДС, налоговый орган не позднее пяти рабочих дней с момента выявления такого налогоплательщика направляет ему уведомление об устранении нарушений налогового законодательства Республики Казахстан. В случае непредставления налогоплательщиком налогового заявления для постановки на регистрационный учет по уведомлению налогового органа в установленный срок, налоговый орган выносит распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.

Добровольная постановка на учет по НДС в 2017 году

В соответствии с пунктом 1 статьи 569 Налогового Кодекса РК налогоплательщики могут осуществить добровольную постановку на учет по НДС (даже при недостижении минимального оборота).

Для постановки на учет по НДС необходимо подать налоговое заявление в явочном порядке в налоговый орган по месту нахождения. При этом к заявлению прикладывается нотариально заверенная копия документа, подтверждающего местонахождения налогоплательщика. Документом, подтверждающим место нахождения налогоплательщика, является один из следующих документов:

  • подтверждающий право собственности на недвижимое имущество (пользования им);
  • письменное согласие физического лица, на праве собственности которого находится недвижимое имущество, заявленное в качестве места нахождения.

Снятие с регистрационного учета по НДС

Снятие с регистрационного учета по НДС производится на основании решения налогового органа без уведомления налогоплательщика.

Изменения и дополнения коснулись пункта 4 статьи 571 Налогового кодекса, определяющим причины для снятия с регистрационного учета на основании решения налогового органа без уведомления:

дополнен подпунктом 5-1): «признания недействительной перерегистрации юридического лица на основании вступившего в законную силу решения суда».

Подпункт 6) исключен, по которому ранее налогоплательщик снимался с регистрационного учета по НДС при отсутствии в декларации по НДС сведений об оборотах по реализации и приобретению товаров, работ, услуг в течение двух непрерывно следующих налоговых периодов.

Пункт 5 статьи 571 Налогового кодекса о сроках вынесения решения налогового органа о снятии налогоплательщика с регистрационного учета дополнен подпунктом 5): «со дня получения налоговым органом вступившего в законную силу решения суда о признании недействительной перерегистрации юридического лица».

Подпункт 1) пункта 7 статьи 571 Налогового кодекса о снятии с регистрационного учета дополнен основанием «либо налогового заявления о прекращении деятельности, указанных в статьях 37, 37-2, 41 и 42 Налогового кодекса». То есть на снятие будет производиться также на основании налогового заявления о прекращении деятельности.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Получите консультацию по вопросам регистрации в качестве плательщика НДС в 2017 г.

Источник: https://dogovor24.kz/articles/nds-2017-716.html

Ндс в казахстане в 2020 году

Плательщики НДС в Казахстане

НДС или налог на добавочную стоимость является той выплатой, которая подчиняется официальным установленным правилам, которые индивидуальны для каждой из стран. Такой налог есть в любом государстве, но у него есть особенности, поэтому сегодня стоит обсудить более подробно Ндс в казахстане в 2020 году.

Сразу немного общей информации, и если заняться ее изучением и говорить простыми словами, т выясниться, что налог закладывается в цену того или иного товара ещё до его продажи.

Фактически он представляет собой некий процент надбавочных средств, который укладывается в размер налоговой ставки. Окончательный покупатель приобретает товар уже с НДС. Официальные источники информации говорят, что НДС в Казахстане – 12%, но этот вопрос требует некоторых особенностей и пояснений.

Для примера:

  • цена товара исчисляется 1000 тенге;
  • при ставке в 12% его окончательная цена увеличится до 1120 тенге;
  • однако 120 деньги продавец обязан отдать государству в качестве налога;
  • чистая прибыль – 1000 тенге.

Примечательным в данном вопросе является тот факт, что официально платить НДС должны по законодательству участники всей цепочки, то есть как покупатель, так и продавец. Вначале данный налог оплачивается вначале оптовым поставщиком, потом тем, который занимается розницей , потом обычным покупателем.

Единственным нюансом является тот факт, что при торговом импорте из какой-либо другой страны налоговая выплата должна быть рассчитана и, соответственно, уплачена только покупателем. Однако есть и исключения.

Что нужно знать о плательщиках?

Вопрос о том, какой НДС в РКдолжен интересовать многих людей, потому что в этой налоговой выплате есть некоторые особенности. Оплачивать налог нужно далеко не каждый раз.

Здесь очень важно, чтобы продавец был плательщиком НДС. При этом регистрация в качестве плательщика бывает как обязательной, так и добровольной. Обязательная регистрация необходима только в том случае, если предприниматель достигает прядильного уровня оборота прибыли в 30 000 МРП или в перерасчете на денежные единицы 75 750 000 тенге.

Очень важным моментом является тот факт, что в случае приобретения товаров из-за границы у резидентов платить НДС нужно в обязательном порядке даже незарегистрированным в официальном порядке пользователям. Обычно выплата взимается при растаможке товара.

Ставка и ее размеры

Официальная ставка Ндс в казахстане в 2020 году составляет 12% и её предел определяется налоговым кодексом, то есть устанавливается на законодательном уровне. Однако есть ещё ставка равная 0 %, и с ее помощью облагаются обороты, которые описаны в 44 статье НК.

Сюда можно отнести ставки, связанные с международными перевозками, то есть с экспортом, продажей горюче-смазочных материалов товаров, реализованных в спец. зоне. Более подробно они описаны в статье Налогового кодекса, именно ей и нужно руководствоваться в случае реализации НДС по 0%.

Нужно знать, что для расчёта НДС нужен особенный документ – счёт-фактура, где содержатся точные данные о фактической цене товара и налоги. Документ в обязательном порядке предоставляется продавцом.

С 2019 года в стране действует электронная счёт фактура, которая аббревиатурой обозначается как ЭСФ. Очень важно помнить о том, что без электронной счет-фактуры правильно заполнить и получить возмещение НДС при экспорте в 2020 годуневозможно.

При этом власти страны приняли такое изменение, по условиям которого с начала 2019 года продавцы, занимающиеся реализацией импортных товаров, обязаны предоставить счёт-фактуру даже в том случае, если не является импортёрами. Таким образом, владеть информацией о том, как правильно составить данный документ, должны все участники налоговой цепочки. Более того, все участники цепочки выписывают ЭСФ для контроля данных.

Относительно сроков, то за исключением некоторых ситуаций заполнять счет-фактуру необходимо не ранее чем за 15 дней до отправки товара, или через такое же количество дней после этого (не позднее).

Когда можно рассчитывать на возврат НДС?

Собственно говоря, плательщики НДС в Казахстане в 2020году может рассчитывать на возврат НДС в соответствии со статьями НК РК (статьи 104 и 105 в 49 главе). Для того, чтоб наглядно представить себе ситуацию, стоит рассмотреть следующие данные:

  • экспортер заплатил за товар 448 000 тенге, из которых 48.000 является налогом;
  • часть товара, примерно за 336 тысяч продается в какую-то другую страну, при этом с НДС получается 350 000 тенге;
  • оставшаяся часть продается на территории государства, к примеру, за 134 400 тенге (из которых 14 тысяч – налог);
  • существует ещё такое понятие как НДС зачёт, в соответствии с которым из вышеуказанной суммы получается 33 600 тенге (сумма получилось путём следующего арифметического действия – 14 400 – 48 тысяч).

И именно последнюю сумму экспортёр может требовать вернуть из государственного бюджета. Для этого нужно написать заявление на возврат денежных средств.

Однако в данном случае очень важно уделить внимание тому, что факт экспорта товаров должен быть подтверждён, после чего производится налоговая проверка. Обычно с возвратом НДС связываются только очень крупные компании, потому что для мелких этот момент создает больше проблем, чем они получают прибыли.

Возврат НДС также может осуществляться за товары, которые покупаются по гранту или дипломатическим представительством.

В соответствии с налоговым законодательством каждый налогоплательщик обязан каждый квартал сдавать форму 300, которая обязательно подтверждается счетами-фактурами. Она должна быть обязательно правильно заполнена и игнорировать сроки её сдачи нельзя – до 15-го числа окончания каждого квартала, потому что в этом случае будут начислены штрафы.

НДС при экспорте

Отдельного внимания заслуживает НДС при экспорте в Казахстан, тем более не так давно РК несколько упростила систему с проведением операций по налогам НДС за счёт введения контрольного счёта. Опыт был перенят у Азербайджана.

Контрольный счёт представляет собой счёт, который открывается в любом стандартном банке для проведения операций по НДС, как входящего, так и исходящего. В случае продажи товаров на экспорт предоставляется коммерческий счёт, в котором покупатель оплачивает стоимость товара и НДС поставки в 12 %.

При этом процент НДСи чистая стоимость товара идут на разные счета предприятия. 12% НДС идёт на исходящий счёт, а прибыль — на счёт предприятия. Компания является легальным владельцем счёта. В дальнейшем поставщики перечисляют на контрольный счёт входящий НДС, а товары и услуги оплачиваются с другой части счёта. Удобство состоит в том, что все финансовое движение происходит на одном счёту.

Считается что подобный механизм позволит уйти от встречных проверок, потому что сегодня в Казахстане действует такая система при которой НДС на экспорт компенсируется государством, потому что экспорт оплачивается по нулевой ставке. Во время продажи товара за границу возникает такой вопрос как фискальный платёж, который ранее никуда нельзя было «скинуть», что создавало ряд проблем.

И страна предлагает вернуть восходящий налог для того, чтобы экспортёр не нёс дополнительные затраты.

Ранее возврат денежных средств всегда был трудоемким, а также было много прецедентов, когда на возврат НДС подавались несуществующие товары.

Подобная схема позволяет снизить эффект мошенничества, и тем самым несколько разгрузить налоговые органы, которые так сильно загружены. В подобной схеме возврат налога компенсируется за 15 дней.

Загрузка…

Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/nds-v-kazaxstane.html

Ндс при ввозе товаров и продуктов из казахстана в россию в 2020 году

Плательщики НДС в Казахстане

НДС при импорте из Казахстана в Россию представляет собой сбор, который подчинён особым требованиям, актуальным для определённого числа государств.

Правила ввоза товара в РФ

Правила, которые применяются при начислении НДС по товарам, перевозимым на территорию РФ, определяет факт наличия таможни на госгранице. Начисление налога происходит в момент ввоза товаров.

Процедура расчёта и уплаты отчислений подчиняется таможенному законодательству. Налог уплачивается в адрес таможенной службы.

Между рядом государств, которые ранее входили в состав Советского Союза, таможня была упразднена.

Эти государства были объединены в ЕАЭС – Евразийский экономический союз. Теперь импорт и экспорт товаров через границы стран-участниц этого договора следуют единым правилам взаимодействия.

Эти правила были изложены в договоре о ЕАЭС, который был заключён в Астане в 2014 году.

С ознакомиться с текстом договора можете на нашем сайте.

При импорте из Казахстана, а также при ввозе товаров в Казахстан из России, в отношении НДС теперь актуальны следующие таможенные правила:

  • с учётом отсутствия таможни, импортер обязуется самостоятельно высчитывать НДС и осуществлять его выплату;
  • расчёт налоговой базы осуществляется с учётом стоимости экспортируемой продукции;
  • цена, которая указывается в иностранной валюте, пересчитывается по курсу на дату принятия товара к учёту;
  • оптимальный срок – 20 число месяца, который следует за месяцем, когда был осуществлён ввоз экспортной продукции. Если окончание срока совпадает с выходным или праздничным днём, то для РФ возможно смещение на другое число, которое отвечает ближайшему буднему дню.

Более подробно с правилами можно ознакомиться по ссылке.

А также рекомендуется ознакомиться со статьей 6.1 НК РФ.

Смотрите в видео: оформление товара при импорте из стран ЕАЭС.

Читайте на нашем сайте: список запрещенных товаров для ввоза в Россию.

Плательщики НДС по импортируемой продукции

Плательщиками являются все фирмы и индивидуальные предприниматели, которые импортируют свою продукцию из РК. Это относится даже к тем ИП, к которым применяется специальный режим.

Не платят налог на добавленную стоимость лица, приобретшие продукцию для личного использования, и не являющиеся предпринимателями.

Порядок процедуры оплаты НДС

Когда товары ввозятся на территорию России, НДС оплачивается импортёром. Это касается всех, кто делает покупки в России.

Отличие заключается в том, что при транспортировке продукции из государств, которые не относятся к странам-участницам таможенного союза, налог выплачивается при прохождении таможенного контроля.

При импорте из ЕАЭС деньги перечисляются предпринимателем в бюджет посредством ФНС.

Это касается товаров, которые были произведены на территории государств, являющихся членами ЕАЭС, и пускаются в свободное обращение на территории Евразийского экономического союза.

Налоговая ставка

Она варьируется от 10 до 18% – всё зависит от вида товара. Налоговая база определяется в зависимости от даты платежа по лизинговому договору. Не имеет значения то, какой будет дата перечисления платежа.

Не происходит начисление и оплата НДС по импортируемой продукции в том случае, если товар был отгружен поставщиком, но до российского импортера так и не дошёл. К учёту такой товар принят не был – налоговой базы не существует.

Как рассчитывается налог

Цена продукции, которая импортируется в Россию, может быть определена по договору купли-продажи. Учитывается цена сделки, которая отражается в договоре, и та, которая платится продавцу покупателем. Налоговая база по НДС не увеличивается на фоне наличия расходов на перевозку товаров.

Итоговая налоговая сумма, которая выплачивается в бюджет, может быть рассчитана по следующей формуле:

цена ввозимой продукции + акцизы (актуально для подакцизной продукции) х налоговая ставка (10–18%).

Вероятность ошибки

Налоговая сумма выставляется продавцом по документации, в соответствии с действующим законодательством.

На этом фоне человек, приобретающий товары, определяет НДС самостоятельно, и затем вносит оплаты в ФНС.

Налоговая база обязательно рассчитывается на дату, когда товары были приняты к учёту.

Исходить надо из конечной цены продукции. Если она приобреталась за инвалюту, то сумма в рублях может быть определена посредством пересчёта в валюте по курсу Центробанка. При этом учитывается дата, когда импортируемая продукция была принята к учёту.

Эта база умножается на налоговую ставку. Затем определяется сумма, которую требуется внести.

Когда оплачивается налог

Выплату требуется осуществить строго до 20 числа месяца, который следует за тем, в котором товары были оприходованы, и наступил срок уплаты по лизинговому договору.

Советуем посмотреть видео: кто должен платить НДС в ЕАЭС.

Учёт импортируемого товара из РК

Порядок представлен в табличке:

ОперацияДебетКредит
Цена товаров, которые импортируются из РК4261
Оплаченная импортируемая продукция6152
Налог начислен к оплате2069
Отдача выручки от продажи6390-2

Пример

В июле ООО «Слон» произвело импорт в Россию из Казахстана продукции для дальнейшей перепродажи. Стоимость по договору поставки – 500,0 тыс. рублей.

Сумма НДС, которая была выплачена компанией в бюджет РФ, составила 90,0 тыс. р. (при налоговой ставке в 18%).

Отчётность по НДС

Предприятие подаёт декларацию.

К ней прилагаются следующие документы:

  • заявление (4 экземпляра, бумажный и электронный варианты);
  • банковская выписка;
  • товаросопроводительная документация;
  • счёт-фактура;
  • договор на приобретение продукции;
  • договор посредника (при его заключении).

Вся документация предоставляется в виде ксерокопий, которые заверяются нотариально. Исключение составляет заявление – оно подаётся в оригинале.

Эти же требования актуальны при экспорте в Казахстан.

Обязательно проводится камеральная проверка. Если в ходе неё не выявляется никаких несоответствий, тогда инспекция обязуется проставить на всех экземплярах заявления отметку об оплате НДС. Срок – 10 дней.

Три экземпляра заявления с отметкой налоговая инспекция возвращает ходатайствующему лицу. Два экземпляра заявитель отдаёт экспортёру, один остаётся у него.

По косвенным налогам

Декларация включает в себя титульный лист и 3 раздела:

  • Раздел 1. Содержит информацию об акцизах. Заполняется по необходимости.
  • Раздел 2. Сумма налога к оплате.
  • Раздел 3. Содержит информацию о товаре.

Пример заполнения декларации можете скачать на нашем сайте.

Подтверждение импорта

Требуется предоставление:

  • транспортной документации;
  • таможенной декларации;
  • инвойса;
  • сертификатов и лицензии на груз;
  • квитанции об уплате таможенных сборов.

Эти же документы нужны при подтверждении импорта товаров в Казахстан.

Смотрите в видео: что нужно делать при получении импорта из ЕАЭС.

Изменения в законодательстве ЕАЭС

ТКЕАЭС вступил в силу 01.01.2018. Новый документ призывает обеспечить единое таможенное регулирование на территории ЕАЭС, создание приемлемых условий для участников внешнеэкономической деятельности, а также упрощение прохождения таможенных формальностей.

Основные изменения:

  • предоставление возможности участникам воспользоваться отсрочкой оплаты ввозных таможенных пошлин (срок – не более 30 дней);
  • предъявление декларации на продукцию без документации, которая подтверждает заявленные сведения;
  • усовершенствование института уполномоченного экономического оператора;
  • предоставление возможности внесения дополнений в декларацию на продукцию.

Более подробно с изменениями можно ознакомиться по ссылке.

Документы для таможенного оформления

Список документов для таможенного оформления:

  • паспорта директора и главного бухгалтера;
  • учредительная документация, а также документы по организации;
  • бухгалтерский баланс субъекта ВЭД за последний отчётный период;
  • устав компании;
  • приказ о назначении главбуха;
  • учредительный договор + изменения;
  • решение собрания о назначении директора;
  • свидетельство о постановке на учёт в налоговой;
  • справки из банков.

Список дополнительных документов смотрите по ссылке.

Советуем посмотреть видео: процедура оформления таможенной пошлины на товары, импортируемые из стран ЕАЭС.

Особенности включения ввозного ЕАЭС, НДС в вычеты

Плательщики налога принимают к вычету оплаченный НДС, если ввозимая продукция предназначается для пользования в операциях, облагаемых НДС.

Для этого требуется зарегистрировать ходатайство в книге покупок. В нём указываются реквизиты документации, в которой подтверждается оплата ввозного НДС.

Ответы на вопросы

Если отсутствуют операции по импортным товарам, декларация по НДС нужна?

Да, её надо сдавать каждый месяц. Но если в течение 30 дней импорт к учёту не принимался, и не наступал срок «лизингового» платежа, делать этого не нужно.

Если в отношении компании существует упрощённый режим, то нужно рассчитывать НДС по импортным товарам из РК?

Декларация сдаётся в ФНС в любом случае. Принять к вычету НДС могут только компании на ОСНО.

Источник: https://VisaSam.ru/russia/tamozhnia/nds-iz-kazahstana-v-rossiyu.html

Kgd gov kz — поиск налогоплательщика РК

Плательщики НДС в Казахстане

Kgd gov kz — это официальный сайт, с помощью которого можно найти плательщиков налогов от Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан. Служит для контроля физических и юридических лиц по налоговым задолженностям.

Благодаря данному порталу есть возможность узнать всех неблагонадежных плательщиков и всю информацию об интересующем партнере перед тем, как начать с ним сотрудничать. Также с помощью КГД ГОВ можно рассчитать транспортный налог, пеню, подоходный налог, ндс и другие функции.

Данный сервис берет во внимание базу данных реестра РК, является доступным для любого гражданина с ИИН. Работа сайта нацелена на автоматизацию различных процессов в налоговой деятельности.

Регистрация и вход в кабинет налогоплательщика kgd gov

Для входа в кабинет налогоплательщика изначально нужно пройти регистрацию. На официальном сайте kgd.gov.kz в правом углу экрана нажмите кнопку «регистрация» или пройдите по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/user/register.

Затем в появившейся форме заполните стандартные данные: имя пользователя (логин), существующий адрес электронной почты, полное имя для профиля и капчу с кодом подтверждения. Используя логин (имя) и полученный пароль входите.

Многие функции можно использовать без прохождения регистрации, следовательно, она не носит обязательный характер.

Комитет государственных доходов МФ РК: проверить задолженность по налогам

Для каждого гражданина Казахстана есть возможность узнать свою задолженность по налогам, а также физических и юридических лиц, с которыми готовится сотрудничать. Благодаря сервису Комитета государственных доходов по поиску налогоплательщика РК, это легко сделать, используя ИИН. Достаточно выполнить следующие действия:

  1. Зайти на официальный сайт, используя ссылку http://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search/lzp
  2. Выбрать форму для поиска согласно статуса проверяемого. На сегодняшний день есть возможность найти как физических, так и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и других лиц, которые занимаются частной практикой.
  3. Заполнить нужные поля. Например, для физических лиц это ФИО, РНН, ИИН. Для индивидуальных предпринимателей необходимо также заполнить статус деятельности и возможность поиска по БИН. А для юридических лиц это название организации, РНН, БИН.

Как найти неблагонадежного налогоплательщика в Казахстане

Чтобы найти неблагонадежного налогоплательщика необходимо осуществить запрос в указанном реестре РК. Пройдите по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search_unreliable и заполните форму с автоматическим поиском по ИИН/БИН и нажмите продолжить.

Можно также ознакомится со всем списком неблагонадежных налогоплательщиков вручную, если нажмете на специальную вкладку, которая находится рядом с поиском. В данной вкладке укажите необходимый регион и скачайте документ по ДГД области или по выбранному городу.

Откройте таблицу и увидите все данные, даже решение суда и дату внесения в списки.

Расчет налога на транспорт с помощью калькулятора КГД ГОВ КЗ

Для облегчения работы налоговых структур, государство упростило порядок по расчету и оплате транспортного налога в Казахстане. Достаточно использовать онлайн калькулятор, пройдя по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/calc/transports. Сумма будет автоматически рассчитана, после указания следующих параметров:

  1. Год, за который нужно произвести расчет налога.
  2. Количество месяцев, за которые нужно заплатить.
  3. Указать вид транспорта и объем двигателя.
  4. Проверить правильность всех указанных параметров, так как от того зависит итоговая сумма.
  5. Нажмите кнопку «рассчитать».

Затем пройдите на Егов, Каспий или другой сервис, чтобы оплатить необходимую сумму. Система предоставит чек, который при необходимости, передайте в налоговую вашего региона. Также на сайте egov.kz , в разделе «налоги и финансы» есть возможность проверить существующую задолженность по транспортному налогу.

Расчет пени по калькулятору на сайте КГД ГОВ

В том случае, когда вы оплачиваете налоги не в установленный срок, вам автоматически начислят пеню и направится уведомление с требованием погасить данную задолженность. Если оплата не поступит, могут начаться судебные разбирательства. Не забывайте, что согласно закона с сентября 2018 года таких должников привлекают также к административной ответственности.

Чтобы рассчитать пеню правильно, пройдите по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/calc/fine и воспользуйтесь калькулятором.  Введите свои исходные данные формулы в калькулятор. С этой целью нужно заполнить данные поля:

  1. Выбираете налог или таможенный платеж, по которому не было оплаты.
  2. Указываете период начисления пени.
  3. Вводите точную сумму по недоимке.
  4. Нажимаете кнопку рассчитать или очистить для последующего ввода.

Функционал официального сайта

Данный портал оказывает доступ ко всем информационным возможностям для населения, сервисам, которые помогают в бизнесе, калькуляторам для расчетов. Полный функционал находится по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/all/services. Наиболее востребованные возможности у населения:

  • Информация по налоговым задолженностям налогоплательщика РК;
  • Верификация организаций по реестру неблагонадежных налогоплательщиков;
  • Ознакомление с реестром плательщиков НДС;
  • Предположительный расчет НДС и других платежей;
  • Расчет суммы транспортного налога за определенный период;
  • Расчет пени по указанной сумме и подоходного налога по формам налоговой отчетности.

В любое время можно получить быструю и грамотную помощь и консультацию от сотрудников кол-центра и технической поддержки по данному номеру 1414. Если есть жалобы или претензии, их можно отобразить в книге жалоб по ссылке http://kgd.gov.kz/ru/ebook.

Источник: https://v-lichnyj-kabinet.ru/osnovnaya-rubrika/kgd-gov-kz-poisk-nalogoplatelshhika-rk/

Ндс в казахстане

Плательщики НДС в Казахстане

Про НДС в РК

Косвенный налог на добавленную стоимость представляет собой частичное изъятие суммы от реализуемой цены услуги/товара с последующим перенаправлением в государственную казну Республики Казахстан.

Лица, уплачивающие косвенный налог

  • физические лица без высшего образования, связанного с юриспруденцией, которые ведут бизнес, предпринимательскую деятельность разного характера
  • юридические лица, которые ведут бизнес, предпринимательскую деятельность разного характера
  • резиденты и нерезиденты, поставляющие заграничные товары в РК
  • лица с юридическим статусом, не проживающие в республике, но ведущие деятельность на ее земле благодаря структурным подразделениям.

Статус налогоплательщика получают не все, то есть вносить косвенные налоги должны только отдельные граждане. Эксперты рекомендуют не паниковать. Вносить НДС в государственную казну нужно только после регистрации в налоговой службе. На факт постановки на учет в органах доходов не влияет процесс импорта продукции из-за границы. В этом случае оплата косвенного налога считается обязательной. Все налогоплательщики вносят процент от таможенной цены при пересечении границы.

Регистрация по налогу на добавленную стоимость

Если размер доходов от бизнеса в течение года превысил оборот в 30 тысяч раз, учитывая месячный показатель по расчётам, владельцу необходимо выполнить постановку на учет по НДС. По состоянию на 1 января 2019 года этот показатель в тенге превышает цифру в 75 млн.

Точная сумма почти доходит до 76 млн. Когда норма превышена, налогоплательщикам нужно обратиться в государственную налоговую службу для формирования регистрации, необходимой для дальнейшего внесения в казну республики процентов от реализации товаров/услуг. Срок на оформление бумаг небольшой.

На процедуру регистрации по ндс казахстан 2019 года выделяется 10 суток (без учета выходных дней). Отсчет по датам запускается с первого числа месяца, идущего вслед за тем, в котором появился перелимит.

Важно подать заявление своевременно, чтобы исключить материальную ответственность, начисление штрафов со стороны государственных организаций.

Документ на оформление предоставляется:

  • лично заявителем в бумажном варианте (написать заявление от руки)
  • на электронном носителе (на карте памяти, диске, другом устройстве)
  • в период государственных регистраций.

Ставка косвенного налога

Размер налога “Налоговая ставка” может быть разным. Косвенный ндс в казахстане в 2019 году ставка составляет 12 или 0%. Все зависит от условий, доходов, типа реализации продукции и др. На 12% можно рассчитывать:

  • при продаже разнообразных товаров на территории республики;
  • при завозе продуктов, всевозможных изделий для реализации из-за границы;
  • при приобретении услуг у лица, не проживающего на территории республики, но осуществляющего здесь свою деятельность. На 0% можно рассчитывать:
  • при вывозе товаров для реализации за пределами республики;
  • при предоставлении услуг через международные перевозки;
  • при продажах, когда товары предлагаются в отдельной экономической зоне и др. С учетом налогового кодекса плательщиками может быть выбран необлагаемый оборот. Это своего рода освобождение от косвенного налога по НДС в соответствии со статьей. Право на это дается лицам, имеющим прямое отношение к продаже:
  • фискальных марок;
  • лома;
  • медикаментов, лекарственных препаратов разного типа и формы выпуска. В течение всего 2019 года и ранее при таких продажах на месте налоговой ставки отмечается факт отсутствия НДС

Правила расчёта налога на добавленную стоимость

С учетом налогового кодекса стоимость НДС можно определить благодаря двум схемам, когда налог определяется сверху или в том числе. Удобный ндс калькулятор онлайн поможет выполнить расчеты мгновенно, хотя можно составить математические уравнения и вручную. Определив стоимость продаж без налога с учетом активных счетов, нужно умножить размер доходов на 12%.

Допустим, с 1 января этого года оборот от продаж составил 50 тысяч тенге. Чтобы определить показатель налогового размера, нужно умножить 50000 на 0,12. В результате счет государственных взносов составит 6000. С налогом – это 56000 тенге. Когда нужно высчитать размер НДС, необходимо общую сумму умножить на 12 и потом разделить на 112. К примеру, общий размер счетов 56000 тенге.

В результате получаем 6000 – это объем налога.

Особенности расчёта налога к уплате

Когда проводится покупка у продавца, который стоит на учете в налоговой службе и является плательщиком косвенного налога, потребитель получает в зачет цифру НДС, прописанную в счете-фактуре. В качестве примера стоит рассмотреть такую ситуацию:

  • Клиент приобретает канцелярские товары на 7500 тенге (эта сумма содержит налог на добавленную стоимость).
  • С этой суммы 803,57 идет в зачет.
  • Полученные канцелярские изделия мы отдаём собственному потребителю за 11200 тенге (это с учетом налога)
  • В этой сумме налог составит 1200 тенге.
  • Благодаря тому, что поставщик уже внес плату за собственный налог и прописал его в зачете, клиенту останется оплатить разницу (1200 отнять 803,57 тенге).

Формирование грамотных отчетов по косвенному налогу

По косвенному налогу на добавленную стоимость отчётный период составляет 3 месяца. Вносить деньги нужно не позднее 10 дней (начиная с конца квартала). Актуальные сроки, прописанные законом и соответствующей статьей:

  • Первый – до 15 мая.
  • Второй – до 15 августа.
  • Третий – до 15 ноября.
  • Четвертый – до 15 февраля.

Отчет оформляется по специальной форме. Если плательщик ввозит на территорию республики изделия для реализации из РФ, Беларуси, Армении или Кыргызстана, то необходимо:

  • Оплатить налог согласно кодексу в размере 12%, а также согласно кбк ндс казахстан с номером 105115.
  • Предоставить ФНО 320.00 и специальное заявление, составленное по форме 328.00. (с учетом каждого представленного в бланке пункта). Сделать это необходимо до 20 числа того месяца, который считается следующим за месяцем, когда выполнялся импорт продукции.

Как поступить в случае превышения лимита оборота и не становиться на учет по налогу

Определить превышение по сумме налогоплательщик может без сторонней помощи. Часто о нарушениях уведомляет налоговая организация, которая сообщает о необходимости своевременной постановки на учет по налогу.

Если не выполнить правила налоговой службы своевременно, не исключается наложение штрафных санкций в виде 50 месячных расчетных показателей. Это внушительная сумма. Такие материальные потери никому не нужны.

Кроме стандартного штрафа, закон предполагает взыскание с нарушителя 15% денежного оборота, который подлежит обложению, за время со дня превышения допустимого порога до постановки на учет в налоговой службе.

Допустим, юридическое лицо, занимающееся продажей детских игрушек, превысило допустимый предел по материальному доходу с продаж в июле 2018 года. Сообщение с налоговой службы было сформировано и доставлено предпринимателю в середине марта текущего года.

В уведомлении прописывается факт превышения допустимой отметки по прибыли, указываются даты и сроки постановки на учет. Важно четко в указанный срок оформить постановку на учет и отправить письменный ответ налоговой организации. Это поможет избежать более серьезных проблем в будущем, действовать в рамках кодекса и настроить собственный бизнес на правильную волну, привести в порядок счета, чтобы трудностей с законом не возникало.

© 2019, Интернет-бухгалтерия “MyBuh.kz”

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a4227769b403c6f2f06bb8b/nds-v-kazahstane-5d9470945d636200afb2b93f

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: