Расчет к2 ЕНВД

Содержание
  1. Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия
  2. Нормативная база
  3. Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году
  4. Порядок расчета
  5. Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы
  6. Примеры расчетов
  7. Как рассчитать ЕНВД
  8. Как считать ЕНВД
  9. Какую ставку применять
  10. Какие показатели нужны для расчета вмененного дохода
  11. Как считать вмененный доход
  12. На какие суммы можно уменьшить ЕНВД
  13. Как при расчете ЕНВД использовать корректирующие коэффициенты – НалогОбзор.Инфо
  14. Коэффициент К1
  15. Коэффициент К2
  16. Кто утверждает К2
  17. Когда утвержденный К2 вступает в силу
  18. Срок действия утвержденного К2
  19. Как считать ЕНВД, когда К2 не установлен
  20. Подкоэффициенты
  21. Как влияет на расчет К2 продолжительность деятельности на ЕНВД
  22. Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета
  23. Формула расчета ЕНВД
  24. Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности
  25. Коэффициент К2 для ЕНВД – как рассчитать, найти
  26. Основные понятия
  27. Что это такое
  28. Роль коэффициента
  29. На каком основании
  30. Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году
  31. Поиск своего региона
  32. Как рассчитать
  33. Как найти
  34. Акцизные марки на алкоголь

Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры — Контур.Бухгалтерия

Расчет к2 ЕНВД

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2019 году.

Нормативная база

Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

  • крупнейший плательщик налога;
  • субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
  • компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
  • организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
  • предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2014 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2019 году:

  • 1 квартал — до 25 апреля;
  • 2 квартал — до 25 июля;
  • 3 квартал — до 25 октября;
  • 4 квартал — до 27 января 2020 года.

Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик вмененки. Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:

  • развозная и разносная торговля;
  • реклама в транспорте;
  • пассажиро-и грузоперевозки.

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, платят налог с того места, где расположен главный офис предприятия, так как точный адрес ведения деятельности определить невозможно.

Ответственность при неуплате. Если налог не был вовремя заплачен, ИП привлекут к ответственности. Это может быть:

  • взыскание недостачи по налогу;
  • штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно; 
  • штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
  • за каждый день просрочки начисляется пеня.

Порядок расчета

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно. Для этого вам понадобится формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

  • БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
  • ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
  • К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2019 равен 1,915;
  • К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
  • Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы

В статье 346.32 НК РФ сказано, что налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на страховые взносы, которые были перечислены в данном квартале. Возможное уменьшение налога:

  • если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно полностью уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
  • если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить на величину общих страховых взносов, но не больше, чем на 50%;
  • также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников). 

Предприниматели на ЕНВД могут получить вычет за покупку онлайн-кассы. Максимальный возврат средств на единицу — 18 000 рублей, включая расходы на покупку, доставку, настройку и модернизацию. 

Примеры расчетов

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. ИП сдает в аренду жилье площадью 210 м2 в Севастополе. Свою деятельность он осуществляет 3 месяца: апрель, май, июнь. Базовая доходность на один квадратный метр — 1 000 рублей.

ЕНВД = 1 000 (БД) × 210 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,4 (К2) × 15% = 24 129 × 3 = 72 387 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП внес за себя часть страховых взносов — 9 000 рублей. Налог можно сократить на эту сумму:

72 387 − 9 000 = 63 387 рублей — налог к уплате.

Пример 2. Рассчитаем ЕНВД для ИП при розничной торговле.  У предпринимателя есть магазин, в котором от продает женскую одежду, и один сотрудник. Площадь помещения — 15 м2. Оно расположено в ТЦ, где есть площади для розничной торговли. Базовая доходность на 1 м2 — 1 800 рублей.

ЕНВД = 1 800 (БД) × 15 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2  для помещения площадью меньше 30 м2) × 15% = 7 755,8 * 3 = 23 267,4 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:

23 267,4 × 50% = 11 633,7 рубля — налог к уплате.

Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону.

ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2) × 15% = 8 617,5 × 3 = 25 852,5 рублей — налог за квартал.

Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза:

25 852,5 × 50% = 12 926,25 рублей — налог к уплате.

Пример 4. У индивидуального предпринимателя есть мастерская по изготовлению ключей.

ЕНВД = 7 500 (БД) × 1 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,6 (К2) × 15%=1 292,6 × 3 = 3 877,8 рублей — налог за квартал.

ИП уплатил взносы за себя — 9 000 рублей, они превышают сумму налога, значит ему не придется платить налог в этом квартале.

Александра Аверьянова

Уплачивайте налог по ЕНВД в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает налог, сократит его на сумму уплаченных страховых взносов, подготовит платежку и затем — отчет в налоговую. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет с Контур.Бухгалтерией. Первый месяц работы — бесплатно.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/509-raschet-envd-dlya-ip

Как рассчитать ЕНВД

Расчет к2 ЕНВД

ЕНВД считают за каждый квартал. Чтобы это сделать, нужно знать:

  • налоговую базу;
  • ставку налога;
  • сумму вычета.

О том, как рассчитать ЕНВД, узнаете из рекомендации.

Как считать ЕНВД

ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждому:

  • виду деятельности на этом спецрежиме;
  • месту, где ведете такую деятельность.

Сумму ЕНВД за квартал определите по формуле:

Об этом – в статьях 346.3–346.31 НК, пункте 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.

Какую ставку применять

Применяйте ставку, которую установили местные власти. В зависимости от категории налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности она может варьироваться от 7,5 до 15 процентов.

Если в местных нормативных актах ставку не установили, считайте ЕНВД по 15 процентов. Такие правила в статье 346.31 НК.

Какие показатели нужны для расчета вмененного дохода

Налоговая база по ЕНВД – это вмененный доход. Чтобы его определить, нужно знать:

  • физический показатель;
  • базовую доходность;
  • значение коэффициентов К1 и К2.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д. Полный перечень физических показателей для разных направлений содержит пункт 3 статьи 346.29 НК. Если у вас несколько видов вмененной деятельности, ведите раздельный учет физических показателей по каждому из них (п. 6 и 7 ст. 346.26 НК).

Физические показатели включайте в расчет ЕНВД в целых единицах (п. 11 ст. 346.29 НК). При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой (письмо Минфина от 16.06.2009 № 03-11-11/111).

Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя в стоимостном выражении (п. 3 ст. 346.29 НК).

Физические показатели и базовую доходность по видам деятельности смотрите в таблице.

Базовую доходность нужно умножать на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК).

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его значение на 2019 год – 1,915. Коэффициенты за другие годы – в таблице. Коэффициент К1 применяйте как есть, без округления.

К2 – это корректирующий коэффициент. Его определяют власти муниципальных образований – городов, городских округов, районов. Чтобы точно определиться с тем, какой корректирующий коэффициент использовать, смотрите местные нормативные документы. Значение коэффициента К2 округляйте до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК).

Как считать вмененный доход

Вмененный доход за квартал определяйте в зависимости от того, весь этот период применяли ЕНВД или нет.

Весь квартал применяли ЕНВД

Если применяли ЕНВД весь квартал, то налоговую базу считайте по формуле:

Такой порядок в пункте 10 статьи 346.29 НК.

Внимание: если величина физического показателя изменилась, с этого же месяца берите новое значение. Так поступайте, даже если показатель поменялся в середине месяца (п. 9 ст. 346.29 НК).

Перешли на ЕНВД в середине квартала

Если перешли на спецрежим в середине квартала, рассчитайте налог начиная с даты, когда встали на учет как плательщик ЕНВД.

Налоговую базу за месяц, в котором начали применять ЕНВД, определите по формуле:

Такой порядок в пункте 10 статьи 346.29 НК.

Внимание: если величина физического показателя изменилась, с этого же месяца берите новое значение. Так поступайте, даже если показатель поменялся в середине месяца (п. 9 ст. 346.29 НК).

Перешли на ЕНВД в середине квартала

Если перешли на спецрежим в середине квартала, рассчитайте налог начиная с даты, когда встали на учет как плательщик ЕНВД.

Налоговую базу за месяц, в котором начали применять ЕНВД, определите по формуле:

К величине, которую получили, прибавьте вмененный доход за остальные полные месяцы квартала. Так получите налоговую базу за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК).

Пример, как рассчитать налоговую базу по ЕНВД. Организация стала плательщиком ЕНВД в середине квартала

ООО «Альфа» применяет ЕНВД и продает товары в розницу в магазине с площадью торгового зала 80 кв. м. Ставка ЕНВД – 15 процентов. «Альфа» стала плательщиком ЕНВД с 28 января. Фактически в январе организация была плательщиком ЕНВД четыре дня, в феврале и марте – полные месяцы.

В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,915. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов составляет 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за январь составил:
1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 4 дн. × 0,7 × 1,915 = 24 907 руб.

Вмененный доход за февраль–март составил:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,915 = 386 064 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 410 971 руб. (24 907 руб. + 386 064 руб.). 

ЕНВД за I квартал равен:
410 971 руб. × 15% = 61 646 руб.

Суммы округлены до полного рубля в соответствии с пунктом 11 статьи 346.29 НК.

Перестали применять ЕНВД в середине квартала

За квартал, в котором прекратили вмененную деятельность, базу считайте с первого дня квартала до даты снятия с учета. Она указана в заявлении, которое подали в налоговую инспекцию. Налоговую базу за месяц, в котором перестали применять ЕНВД, определите по формуле:

К величине, которую получили, прибавьте величину вмененного дохода за остальные полные месяцы квартала. Так посчитаете налоговую базу за весь квартал (п. 10 ст. 346.29 НК).

Пример, как рассчитать налоговую базу по ЕНВД. Организация перестала быть плательщиком ЕНВД в середине квартала

ООО «Альфа» применяет ЕНВД и продает товары в розницу в магазине с площадью торгового зала 80 кв. м. Ставка ЕНВД – 15 процентов. С 21 марта площадь торгового зала в магазине «Альфы» превысила 150 кв. м, и организация перестала быть плательщиком ЕНВД.

Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД 20 дней.

В 2019 году значение коэффициента-дефлятора К1 – 1,915. Значение корректирующего коэффициента К2 местные власти установили в размере 0,7.

Базовая доходность для розничной торговли при наличии торговых залов – 1800 руб./кв. м.

Вмененный доход для расчета ЕНВД за март составил:
1800 руб./кв. м × 80 кв. м : 31 дн. × 20 дн. × 0,7 × 1,915 = 124 537 руб.

Вмененный доход за январь–февраль составил:

1800 руб./кв. м × (80 кв. м + 80 кв. м) × 0,7 × 1,915 = 386 064 руб.

Таким образом, вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал равен 510 601 руб. (386 064 руб. + 124 537 руб.). 

ЕНВД за I квартал года равен:
510 601 руб. × 15% = 76 590 руб.

На какие суммы можно уменьшить ЕНВД

ЕНВД к уплате можно уменьшить на сумму налогового вычета. Он включает:

1) сумму страховых взносов, которые заплатили в том квартале, за который начислили единый налог. Сумма взносов, исчисленных за последний налоговый период по ЕНВД, величину вычета не ограничивает.

То есть можно включить суммы страховых взносов, которые начислили за прошлые налоговые периоды, но заплатили в текущем. Например, сумму ЕНВД за III квартал можно уменьшить на страховые взносы, которые заплатили в III квартале за II.

В вычет можно включить взносы, которые ранее отразили в отчетах ЕРСВ или в 4-ФСС;

2) сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, которые заключили в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Включить эти расходы в состав налогового вычета можно, если выполните условия:

  • договоры заключили со страховыми организациями, у которых есть лицензии;
  • суммы страховых выплат по договорам не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, рассчитанного по правилам статьи 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ;

3) сумму выплаченных за счет средств работодателя больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности. В состав вычета включите только часть, которую не покрыли страховые выплаты по договорам из пункта 2;

4) сумму расходов ИП на приобретение ККТ, которая зарегистрирована в налоговой инспекции.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5aa8f256a815f1bac2fc4e13/kak-rasschitat-envd-5dcbc1be0e31153f81c14e2b

Как при расчете ЕНВД использовать корректирующие коэффициенты – НалогОбзор.Инфо

Расчет к2 ЕНВД

ЕНВД нужно рассчитывать с суммы вмененного дохода с учетом двух коэффициентов: коэффициента-дефлятора К1 и корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент К1

К1 – это коэффициент-дефлятор. Его используют, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года. Другими словами, чтобы учесть влияние инфляции (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ).

Значение К1 на очередной календарный год устанавливает Минэкономразвития России. Публикуют коэффициент-дефлятор в «Российской газете» не позднее 20 ноября предшествующего года (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25 декабря 2002 г. № 1834-р).

На 2016 год К1 установлен в размере 1,798.

Коэффициент К2

К2 – корректирующий коэффициент. С его помощью корректируют различные факторы, которые влияют на базовую доходность от различных видов предпринимательской деятельности. Например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов и т. п. Об этом сказано в абзаце 6 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Значение коэффициента К2 используйте в расчете ЕНВД. При составлении налоговой декларации отразите его по строке 090 раздела 2 формы, утвержденной приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Кто утверждает К2

Значение К2 определяют власти муниципальных образований – районов, городских округов, а также законодатели городов федерального значения, например Санкт-Петербурга. Чтобы точно определиться с тем, какой корректирующий коэффициент использовать, смотрите местные нормативные документы.

А какое муниципальное образование выбирать, если организация ведет деятельность сразу в нескольких регионах? Например, перевозит грузы по всей России.

В таком случае значение К2 определяйте на основании нормативных документов того муниципального образования, в котором компанию поставили на налоговый учет как плательщика ЕНВД. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.

28 Налогового кодекса РФ и подтверждено в письме Минфина России от 25 октября 2010 г. № 03-11-11/282.

Когда утвержденный К2 вступает в силу

Разобраться в том, с какого момента применять К2, утвержденный местными властями, поможет следующая таблица.

Какой К2 установили местные властиУсловия в нормативном документе, которым утвержден К2, и момент, когда он опубликованС какого момента применять коэффициентОснование
К2 был уменьшен по сравнению с ранее утвержденным значением или его впервые утвердили в размере менее 1Прямо указано, когда изменения вступят в силу. Момент публикации не имеет значенияС момента публикации считать налог можно будет с учетом нового К2. Причем пересчет можно будет сделать с той даты, которая установлена в нормативном документе. Даже если она предшествует публикацииПункт 3 статьи 5 Налогового кодекса РФ
Дата, когда изменения вступают в силу, не указана. Момент публикации не важенСпустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее следующего налогового периода – кварталаАбзац 1 пункта 1 и пункт 3 статьи 5 Налогового кодекса РФ
К2 был увеличен по сравнению с ранее утвержденным значениемНормативный документ опубликован 1 декабря текущего года или позже до конца этого месяцаC 1 января года, следующего за тем, что наступит после текущего. Например, если документ опубликован 15 декабря 2014 года, применять новый К2 вы обязаны только с 1 января 2016 годаПункт 1 статьи 5 и пункт 7 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ
Нормативный документ опубликован до 1 декабря текущего годаСпустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее следующего налогового периода – кварталаПункт 1 статьи 5 Налогового кодекса РФ

Срок действия утвержденного К2

Срок, в течение которого нужно применять установленный К2, может быть не ограничен по времени. В то же время местные власти могут утвердить корректирующий коэффициент на определенный год.

Как считать ЕНВД, когда К2 не установлен

Бывает, что местного нормативного документа, устанавливающего К2, нет. Или же он есть, но к началу текущего года так и не вступил в силу. Как поступить в таких ситуациях?

В первом случае ЕНВД рассчитывайте исходя из базовой доходности, размер которой приведен в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ (определение ВАС РФ от 29 мая 2009 г. № ВАС-3703/09).

Во втором случае используйте значение корректирующего коэффициента, который действовал в прошлом году. Такие правила установлены пунктом 7 статьи 346.29 и пунктом 1 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Подкоэффициенты

Значение коэффициента К2 может состоять из отдельных подкоэффициентов. Такое разделение вправе предусмотреть местные власти. Основание – подпункт 3 пункта 3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Определить значение К2, который состоит из подкоэффициентов, можно, перемножив между собой значения этих составляющих. Полученный результат округлите по правилам арифметики до третьего знака после запятой. В итоге единое значение может составить от 0,005 до 1,0 включительно. Это установлено пунктами 6, 7 и 11 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как рассчитать коэффициент К2 при реализации товаров разных ассортиментных групп? Местным законом установлены разные значения подкоэффициентов К2 для каждой группы.

Ответ на этот вопрос зависит от того, может ли организация документально подтвердить сумму выручки от реализации по каждой группе товаров.

Есть данные, подтверждающие сумму выручки по каждой группе товаров. К2 определяйте исходя из удельного веса розничного оборота каждой группы товаров в их общем объеме. Это нужно делать в два этапа.

Сначала рассчитайте итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров. Для этого используйте формулу:

Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров=Подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, по первойгруппе товаров×Выручка от реализации первой группы товаров____________________×Подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, по второй группе товаров×Выручка от реализации второй группы товаров____________________
Выручка от реализации обеих групп товаровВыручка от реализации обеих групп товаров

Затем определите общую величину коэффициента К2 по формуле:

Коэффициент К2=Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров×Подкоэффициенты К2, учитывающие прочие факторы (сезонность, режим работы, местонахождение и т. д.)

Общая величина коэффициента К2 не может быть меньше 0,005 и больше 1,0 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Данных, подтверждающих сумму выручки по каждой группе товаров, нет. При расчете ЕНВД используйте наибольшее значение коэффициента К2.

Такой порядок основан на положениях абзаца 2 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и рекомендован в письме Минфина России от 1 апреля 2013 г. № 03-11-11/125.

Пример расчета коэффициента К2 при реализации товаров различных ассортиментных групп. Для каждой группы товаров установлены разные значения подкоэффициентов К2. Итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, организация определяет как средневзвешенную величину

Организация ведет розничную торговлю (реализация бытовой техники и канцелярских принадлежностей) через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м. С этой деятельности организация платит ЕНВД. В муниципальном образовании, где работает организация, для определения величины коэффициента К2 используются подкоэффициенты, которые учитывают ассортимент и уровень зарплаты в организации.

Значения подкоэффициентов, учитывающих ассортимент товаров, установлены в размерах:

  • 0,53 – в отношении бытовой техники;
  • 0,4 – в отношении канцелярских принадлежностей.

С учетом сложившейся средней зарплаты организация применяет подкоэффициент, учитывающий уровень зарплаты в организации в размере 0,7.

В III квартале выручка от реализации обеих групп товаров составила 1 000 000 руб. При этом бытовой техники было продано на 900 000 руб., канцелярских товаров – на 100 000 руб.

Удельный вес выручки от реализации товаров различных групп по итогам III квартала составил:

  • 0,9 (900 000 руб. : 1 000 000 руб.) – в отношении бытовой техники;
  • 0,1 (100 000 руб. : 1 000 000 руб.) – в отношении канцелярских принадлежностей.

Организация рассчитала итоговый подкоэффициент К2, учитывающий ассортимент товаров, следующим образом:
0,53 × 0,9 + 0,4 × 0,1 = 0,517.

Значение общего коэффициента К2, определенное исходя из подкоэффициентов, которые учитывают ассортимент товаров и уровень зарплаты, равно 0,3619 (0,517 × 0,7).

Как влияет на расчет К2 продолжительность деятельности на ЕНВД

Продолжительность деятельности на ЕНВД на расчет К2 может повлиять, только если местными властями предусмотрен специальный подкоэффициент. Он может учитывать «режим работы» и «сезонность». Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 15 сентября 2011 г. № ЕД-3-3/3101 и от 23 января 2009 г. № ШС-22-3/59.

Самостоятельно менять К2 с учетом фактической продолжительности ведения деятельности в течение квартала организации не вправе. Пункт 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ этого не предусматривает.

Ситуация: как рассчитать коэффициент К2, если деятельность организации на ЕНВД временно приостановлена в середине квартала? Местным нормативным актом предусмотрен подкоэффициент К2, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца.

Рассчитывайте К2 исходя из подкоэффициента, который учитывает фактическую продолжительность деятельности.

Во-первых, если местные власти утвердили подкоэффициент, который зависит от продолжительности фактической деятельности, его необходимо учитывать. Это прямо установлено в пункте 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Во-вторых, датой прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД, является день снятия организации с налогового учета. А значит, и рассчитывать налог нужно только за периоды, которые предшествовали снятию с учета. Это следует из пункта 3 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Поэтому в тех месяцах, которые организация отработала полностью, используйте максимальное значение этого подкоэффициента. Единое же значение К2 за квартал (для заполнения строки 090 раздела 2 декларации) определите с учетом фактической продолжительности деятельности как среднее арифметическое.

Для этого используйте формулу:

Значение коэффициента К2 за квартал=Значение коэффициента К2 за первый месяц квартала+Значение коэффициента К2 за второй месяц квартала (если в этом месяце велась деятельность)+Значение коэффициента К2 за третий месяц квартала (если в этом месяце велась деятельность):Количество месяцев ведения деятельности в квартале

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 1 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1500, согласованном с Минфином России.

Пример расчета коэффициента К2 за квартал, в котором организация прекратила деятельность, облагаемую ЕНВД. Местным нормативным актом предусмотрен подкоэффициент К2, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца

Организация ведет розничную торговлю – реализует бытовую технику и канцелярские принадлежности через ежедневно работающий магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м.

В муниципальном образовании, где работает организация, предусмотрена возможность перевода такой деятельности на ЕНВД.

Местным нормативным актом предусмотрены следующие подкоэффициенты для расчета корректирующего коэффициента К2: – подкоэффициент 1, учитывающий ассортимент товаров, – от 0,3 до 1,0 (для бытовой техники и канцтоваров – 0,8); – подкоэффициент 2, учитывающий режим работы, – от 0,5 до 1,0 (для торговых точек, работающих ежедневно, – 1,0);

– подкоэффициент 3, учитывающий фактическую продолжительность ведения деятельности в течение месяца и определяемый по формуле:

Подкоэффициент 3=Фактическое количество дней ведения деятельности за месяц:Количество календарных дней месяца

 
С марта магазин переоборудован в складское помещение. С налогового учета в качестве плательщика ЕНВД организация была снята 17 февраля. В январе организация работала без выходных (31 календарный день).

Значение коэффициента К2 за I квартал бухгалтер организации рассчитал в следующем порядке: – коэффициент К2 за январь – 0,8 × 1,0 × (31 дн. : 31 дн.) = 0,8;

– коэффициент К2 за февраль – 0,8 × 1,0 × (16 дн. : 28 дн.

) = 0,457.

За март значение коэффициента К2 не определяется, поскольку деятельность, облагаемая ЕНВД, прекращена в феврале.

Значение коэффициента К2, которое должно быть указано в декларации по ЕНВД за I квартал, составляет:
(0,8 + 0,457) : 2 = 0,629.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_pri_raschete_envd_ispolzovat_korrektirujushhie_koehfficienty/9-1-0-943

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Расчет к2 ЕНВД

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
  2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
  3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
  4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
  5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.

Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

  1. Оказание бытовых услуг населению;
  2. Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
  3. Пассажирские и грузовые перевозки;
  4. Размещение рекламы;
  5. Сфера общественного питания;
  6. Ветеринарная помощь;
  7. Услуги автостоянки;
  8. Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.

Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.

Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1.

Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798.

Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?

Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

  • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
  • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.

Пример 2. ИП встал на учет как плательщик ЕНВД 15 октября. Вид деятельности ― розничная стационарная торговля, площадь торгового зала свыше 5 квадратных метров. Величина БД ― 1 800 руб. за квадратный метр, ФП (площадь торгового зала)― 12 метров квадратных. К1 ― 1,798, К2 ― 1. Как рассчитать ЕНВД для ИП.

Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

  1. За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  2. Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31  *17 = 3 195 руб.;
  3. Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  4. Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/raschet-envd-formula-primeryi-rascheta.html

Коэффициент К2 для ЕНВД – как рассчитать, найти

Расчет к2 ЕНВД

Один из режимов налогообложения, такой как ЕНВД, был введен для смягчения налоговой нагрузки на представителей малого бизнеса. Происходит это за счет того, что налогом облагается не фактически полученная прибыль, а законодательно установленный вмененный доход, имеющий стабильную величину.

В дополнение к этому применяются коэффициенты-дефляторы, призванные корректировать величину налога в зависимости от экономической обстановки в стране или регионе. Остановимся подробнее на одном из них — коэффициенте К2 для ЕНВД.

Основные понятия

Нельзя полностью раскрыть сущность коэффициента К2, отделив его от других составляющих ЕНВД. Все основные термины, которые относятся к  данному налога раскрыты в ст.346.27 НК РФ.

Расчет производится на основе следующих показателей:

  1. Базовая доходность. Условный доход, присваиваемый государством каждому виду деятельности;
  2. Физический показатель. На одну его единицу принимается предыдущий показатель. В зависимости от вида деятельности, это может быть квадратный метр площади, единица транспорта, 1 работник и т.п.;
  3. Коэффициент К1. Изменяет размер налога (в сторону повышения) в соответствии с инфляционными процессами. Устанавливается ежегодно на федеральном уровне;
  4. К2. Утверждается органами местной власти с целью облегчения налоговой нагрузки в зависимости от особенностей бизнеса (сезонность, уровень доходности и т.п.);
  5. Налоговая ставка. Установлена в размере 15%.

Доход, на котором строится данная система налогообложения, вычисляется умножением базового размера дохода на физический показатель. А для получения окончательной величины налога, необходимо вмененный доход умножить на налоговую ставку и коэффициенты-дефляторы.

Коэфициент К2 представляет наибольший интерес для предпринимателей, так как позволяет сэкономить на налогообложении.

Что это такое

Коэффициент К2 для ЕНВД позволяет местным властям регулировать экономику района, стимулируя за счет понижения налога различные виды деятельности.

При принятии решения о его величине, муниципалитет учитывает:

  • Нюансы ведения бизнеса на данной территории;
  • Его отраслевую направленность;
  • Подверженность сезонным колебаниям;
  • Уровень заработной платы и многие другие факторы, оказывающее влияние на экономику района.

Показатель не имеет установленного законом срока действия, но обычно муниципалитеты принимают его на каждый календарный год.

К2 может быть разделен местными властями на несколько подкоэффициентов:

  1. По виду и месту ведения деятельности;
  2. Площади помещения;
  3. Ассортименту и т.п.

Для получения итогового значения, необходимо перемножить все эти показатели между собой. Итоговый результат округляется до числа с 3-мя знаками за запятой. Должно получиться число от 0,005 до 1, именно такой диапазон значений установлен НК РФ.

Роль коэффициента

Значение К2 для экономики зависит от установленной муниципальными властями величины этого показателя. Он может никак не сказываться на налогообложении при размере, равном единице. Если же показатель установлен в меньшем размере, он может оказывать существенное влияние на величину ЕНВД.

Роль К2 заключается в 2-х основных функциях:

  1. Повышение привлекательности условий налогообложения, за счет чего происходит приток предпринимателей в сферы деятельности, для которых применим ЕНВД;
  2. Снижение налоговой нагрузки на предпринимателей и организации, уже находящихся в данной нише.

Таким образом, К2 является эффективным инструментом регулирования муниципалитетами экономической ситуации в районе.

На каком основании

Применение К2 в расчете суммы налога осуществляется на основании нормативных актов, утвержденных органами власти районов и городов.

При предпринимательской деятельности сразу в ряде регионов одновременно, К2 следует определять на основании законодательства того муниципального образования, в котором фирма зарегистрирована как налогоплательщик ЕНВД. Данное правило регламентируется ст. 346.28 НК РФ.

Встречаются ситуации, когда в районе отсутствует утвержденный К2. В таком случае налог исчисляется только на основании базовой доходности. 

Если же значение показателя на текущий год существует, но данный нормативный акт еще не обрел законной силы, налогоплательщику следует воспользоваться коэффициентом предыдущего периода.

Коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году

Отчетность подается поквартально, необходимость в коэффициенте К2 возникает 4 раза в год. Лицам, которым нужно произвести расчет налога в текущем году, потребуется найти коэффициент К2 для ЕНВД, утвержденный местными властями их муниципального образования.

Поиск своего региона

Ознакомиться с нормативными актами по своему региону можно:

  1. На портале местной администрации;
  2. На официальном интернет-ресурсе ФНС;
  3. Величину К2 можно уточнить и при личном обращении в инспекцию, в которой вы состоите на учете. Сотрудники ФНС обязаны предоставлять налогоплательщикам всю необходимую информацию по их налоговому режиму.

Как рассчитать

Следует не только найти нормативный акт с утвержденными коэффициентами, нужно еще правильно подобрать показатель, которые относятся именно к вашему виду деятельности. 

Рассмотрим, как правильно исчислять величину К2 на конкретном примере:

  • Цветочный магазин площадью 25 м2 в микрорайоне Авиатор города Барнаула (Алтайский край);
  • Заработная плата продавцов 17000 руб;
  • Находим на сайте ФНС Решение Барнаульской городской Думы о ЕНВД и отбираем необходимые нам коэффициенты.

Для данного вида деятельности понадобятся следующие показатели:

  • По месторасположению коэффициент « А», равный 0,5;
  • По виду деятельности «Б», равный 0,828;
  • По ассортименту «В», равный 0,8;
  • По квадратуре торгового зала «Г», равный 0,92;
  • По уровню заработной платы «КЗП», равный 0,85.

Итоговое значение можно получить перемножив все показатели. В результате К2 равняется 0,259.

Значение К1 устанавливается единым для всех регионов РФ.  В 2020 году К1 равен 1,798.

Теперь можем рассчитать ставку налога с учетом корректирующих коэффициентов:

Налоговая ставка = 1,798*0,259*0,15=0,070. Ставка для исчисления ЕНВД для магазина из нашего примера составит всего 7%, вместо стандартных 15%. Это еще раз доказывает эффективность коэффициента К2 в снижении налоговой нагрузки.

Как с помощью полученной ставки произвести дальнейший расчет ЕНВД:

Базовая доходность, которая применяется для торговли в розницу. Перечень значений этого показателя представлен в ст. 346.29 НК РФ. Для розничной торговли его значение составляет 1800 руб.

Высчитываем вмененный доход, умножая базовый доход на физические показатели:

  • Для магазина это количество квадратных метров, в нашем примере их 25. ВД = 1800*25 = 45000 руб.;
  • К полученному вмененному доходу применим налоговую ставку, исчисленную ранее. ЕНВД = 45000*7%= 3150 руб., то есть уплате в бюджет подлежит именно эта сумма.

Как найти

Найти региональный документ с актуальными значениями коэффициента К2 можно на сайте ФНС России:

  1. Выбрать свой регион;
  2. Открыть страницу поиска документов;
  3. На открывшейся странице поиска кликнуть ссылку «Иные документы»;
  4. Снять галку у слова «Россия», чтобы уменьшить количество выводимых документов;
  5. Вписать в поле поиска по разделу: «вмененный доход»;
  6. Нажать кнопку «Найти».

В открывшемся списке документов ищем нужный, который можно просмотреть, распечатать, а приложение со значениями коэффициента К2 и распределением территории по зонам скачать в формате «docx».

При наличии всех необходимых данных, самостоятельно рассчитать ЕНВД достаточно просто. Коэффициент К2 хоть и несколько усложняет процесс, но во многом именно благодаря ему данный налоговый режим считается одним из самых выгодных для предпринимателей и небольших организаций.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

След.

Акцизные марки на алкоголь

Источник: http://zakonmaster.ru/kojefficient-k2-dlja-envd/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: