Решение налоговой

Содержание
  1. Блокировка счета налоговой в 2020 году: как проверить ее на сайте ИФНС и что делать
  2. Причины введения ограничений по счету
  3. Чем грозит блокировка расчетного счета
  4. Что делать, если заблокирован расчетный счет
  5. Как разблокировать расчетный счет
  6. Обжалование решения налоговой: как оспорить и признать недействительным решение налогового органа?
  7. Правомерно ли обжалование решения налоговой?
  8. Где можно оспорить не устраивающее решение?
  9. Каков порядок обжалования в суде или вышестоящей инстанции
  10. Где посмотреть решение налоговой по номеру решения
  11. Безопасность
  12. Законодательная база
  13. Проверка наличия блокировки: пошаговая инструкция
  14. Шаг 1. Вход в систему информирования
  15. Шаг 2. Заполнение формы и получение результатов
  16. Как выглядит информация о приостановлении операций по счетам
  17. Действия при наличии ограничений
  18. Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией
  19. Где посмотреть решение о взыскании по номеру
  20. Блокировка счета: причины, последствия и руководство к действию
  21. Приостановление операций по счетам налогоплательщиков
  22. Как получить сведения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков — способы проверки
  23. Как узнать, есть ли задолженность по налогам
  24. Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией или банком
  25. Теперь можно легко проверить расчетные счета любой компании
  26. Приостановление операций по счетам в банке
  27. Как найти постановление по номеру постановления? Поиск штрафа ГИБДД по номеру постановления
  28. Решение о взыскании где посмотреть по номеру
  29. Как обжаловать решение налогового органа
  30. Составление возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки
  31. Что должен сделать руководитель налогового органа перед рассмотрением материалов налоговой проверки согласно п. 3 ст. 101 НК РФ:
  32. Подача жалобы или апелляционной жалобы
  33. Информация, которую необходимо включить в жалобу и апелляционную жалобу
  34. Зачем нужно подавать жалобу
  35. Как составить жалобу
  36. Подача иска в суд
  37. Информацию, которую нужно указать в иске
  38. Что приложить к заявлению

Блокировка счета налоговой в 2020 году: как проверить ее на сайте ИФНС и что делать

Решение налоговой

Вообще-то, налогоплательщики должны узнавать о блокировке счетов от налоговиков.

 Согласно пункту 4 статьи 76 НК РФ, инспекторы обязаны не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения о приостановлении операций по счету в банке направить владельцу счета копию соответствующего документа.

Сделать это можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также копия может вручаться налогоплательщику (его представителю) лично.

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Однако на практике ИФНС часто пренебрегает этой обязанностью. Тем более, что никаких негативных последствий за ее неисполнение не предусмотрено. Суды отказываются отменять «блокировочные» решения, о которых инспекторы не уведомили налогоплательщиков в соответствии со статьей 76 НК РФ (см.

, например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.06.10 № А45-23256/2009). Поэтому в большинстве случаев информацию о блокировке счета налогоплательщики получают от своего банка. Также проверить наличие или отсутствие решения налоговиков о блокировке можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

Узнать можно о блокировке как своего счета, так и счета контрагента.

Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях

Для этого нужно выбрать в меню «Тип запроса» вариант «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

Далее в появившихся ниже полях указывается ИНН организации, а также БИК банка, в котором открыт проверяемый счет (если интересуют сведения о счете контрагента, соответствующие ИНН и БИК можно узнать из заключенного с ним договора).

После этого нужно нажать кнопку «Отправить запрос». Результат проверки появится на этой же странице. Если ИФНС приняла решение о блокировке счета, будут указаны реквизиты этого документа.

Причины введения ограничений по счету

Налоговая инспекция может приостановить операции по счету в пяти случаях. Три из них связаны с «документальными» нарушениями, а два — с неуплатой налогов и других платежей.

Начнем с первой группы. ИФНС вправе заблокировать счет, если в течение 10 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы декларация по итогам налогового периода, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Бесплатно сдать 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ через интернет Подать заявку

Следующий повод для «заморозки» счета касается лиц, которые обязаны сдавать отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО (электронного документооборота).

Если в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности, налогоплательщик не заключил договор, необходимый для электронного документооборота с ИФНС, его счет могут заблокировать (п. 5.1 ст. 23 и подп. 1.1 п.

3 ст. 76 НК РФ).

Бесплатно сдать сведения о среднесписочной численности через интернет

Еще одно «документальное» нарушение связано с несоблюдением регламента электронного документооборота с инспекцией. Счет могут заблокировать, если налогоплательщик более чем на 10 рабочих дней задержал направление в ИФНС электронной квитанции о приеме по ТКС требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Бесплатно получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Вторая группа оснований для «ареста» счета включает в себя две ситуации. Первая — вынесение инспекцией решения о взыскании налогов, сборов, взносов за счет денег на банковских счетах (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Напомним, что ИФНС может вынести такое решение только после того, как истек срок добровольной уплаты, который обозначен в требовании, адресованном налогоплательщику. Вторая ситуация — обеспечение взыскания сумм, указанных в решении по итогам проверки.

Такое возможно, если ИФНС уже наложила запрет на отчуждение (передачу в залог) другого имущества, но его «бухгалтерская» стоимость меньше доначисленной недоимки (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Чем грозит блокировка расчетного счета

«Заморозка» расчетного счета означает невозможность проводить оплату по сделкам с контрагентами, поскольку расходные операции по счету будут недоступны.

Это может привести к просрочке соответствующих обязательств и, как следствие, к появлению требований об уплате установленных договором пеней и штрафов.

Также нарушение срока оплаты по договорам может дать контрагенту право отказаться от договора и взыскать с нарушителя убытки.

Трудности в работе возникнут и в том случае, если заблокирован счет поставщика, подрядчика или исполнителя. Хотя доходные операции не «замораживаются», распоряжаться поступающими средствами налогоплательщик не сможет.

Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки, банкротство и наличие дисквалифицированных лиц

«Арест» счета может поставить под удар и сотрудников предприятия. Ведь для выплаты заработной платы (в т.ч. наличными через кассу) также необходимо совершить расходную операцию. А требования по выплате заработной платы находятся в одной очереди с требованиями ИФНС по уплате налогов (п. 2 ст.

 855 ГК РФ; см. «Очередность платежей в платежном поручении в 2020 году»). Поэтому выплатить заработную плату с «замороженого» счета можно только на основании специального документа: исполнительного листа, судебного приказа, решения трудовой инспекции или удостоверения комиссии по трудовым спорам.

Что делать, если заблокирован расчетный счет

Если операции по счету приостановлены на основании решения ИФНС, нужно обратиться в инспекцию, чтобы выяснить причину блокировки.

Как уже упоминалось, налоговый орган обязан направить налогоплательщику копию соответствующего документа не позднее следующего дня после блокировки счета (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Также право на получение решения ИФНС зафиксировано в подпункте 9 пункта 1 статьи 21 НК РФ.

Кроме того, сведения о причине блокировки имеются у обслуживающего банка. Поэтому, возможно, более быстрый путь получить данную информацию — обратиться к менеджерам кредитной организации. Если, конечно, банк сам не уведомил клиента о приостановлении операций по счету (см. «Банкам рекомендовали незамедлительно сообщать клиентам о блокировке счетов»).

После того, как выяснена причина «ареста», можно предпринимать меры, направленные на разблокировку счета.

Как разблокировать расчетный счет

В большинстве случаев самый простой способ — совершить те действия, невыполнение которых стало причиной «заморозки». Так, если счет заблокирован за непредставление декларации, РСВ или 6-НДФЛ, то следует направить необходимый отчет.

А если причина «ареста» — неуплата налога или взноса, то нужно перечислить платежи (в т.ч. со счетов третьих лиц; см.: «Как заполнить платежку при уплате налога за иное лицо: пояснения ФНС»), и передать в ИФНС соответствующие сведения.

Сформировать платежку на уплату налога (пеней, штрафа) в один клик на основании полученного из ИФНС требования

По общему правилу, решение об отмене «ареста» счета принимается инспекцией в течение следующего дня после получения документов, подтверждающих устранение причины блокировки.

Еще один день требуется для передачи этого решения в банк. Таким образом, ограничения по счету должны быть сняты через два рабочих дня после того, как налогоплательщик совершил необходимые действия (п. 3.

1, 3.2 и 4 ст. 76 НК РФ).

Но в некоторых случаях освободить счет от «ареста» вышеуказанным способом не получится. Это может быть следствием как специфики причины блокировки, так и неправомерности действий ИФНС. В этих ситуациях нужно поступить следующим образом.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/6/15773

Обжалование решения налоговой: как оспорить и признать недействительным решение налогового органа?

Решение налоговой

Выездные налоговые проверки почти всегда заканчиваются штрафами и другими мерами привлечения предпринимателя к ответственности (камеральные — иногда). Если инспекторы ФНС посетили ваш офис, значит, у них есть основания предполагать нарушения.

Решения налоговой подлежат исполнению, даже если они не устраивают налогоплательщика. Но инспекторы не всегда действуют строго по закону, и во многих случаях у бизнесмена есть шанс оспорить выводы, с которыми он не согласен.

Что для этого необходимо сделать, расскажем в нашей статье.

Правомерно ли обжалование решения налоговой?

Первый вопрос, который волнует бизнесмена в такой ситуации: можно ли отменить решение налоговой законным путем? В ответ эксперты ссылаются на статью 137 Налогового кодекса РФ. В ней прямо говорится, что каждый налогоплательщик может оспорить акты ФНС ненормативного характера, если они, по мнению предпринимателя, нарушают его права[1].

Здесь необходимо пояснение. Ненормативными называют документы, адресованные отдельно взятому налогоплательщику. Например, это может быть требование об уплате налога, постановление о его принудительном взыскании или всякое решение налогового органа, принятое по результатам проверки. Так что обжалование вполне правомерно.

Второй момент касается нарушенных прав налогоплательщика. Как определить, что решение налоговой инспекции действительно незаконно? И вообще, по какому поводу можно подать жалобу?

Чаще всего налогоплательщики не соглашаются с решением налоговой, когда оно подразумевает применение следующих мер:

Доначисления. Если в ходе проверки обнаруживается, что предприниматель не уплатил налог в полном объеме, инспекция требует возврата недостающей суммы. Но иногда бывает так, что недоимку пытаются взыскать в большем размере, чем это соответствует действительности. Такое решение можно и нужно обжаловать.

Штрафы. Их начисляют, например, за просрочку уплаты налогов. Но, если веских оснований для штрафов нет, предприниматель имеет полное право оспорить решение налоговой.

Блокировка счета. Если налогоплательщик не подал в срок декларацию, не уплатил вовремя налоги, а также в некоторых других случаях ФНС может приостановить банковские операции юрлица.

«Заморозка» расчетного счета фактически парализует всю работу компании, и бизнесмен теряет доход. При этом такое решение налоговой службы нередко бывает необоснованным или же сама процедура блокировки проводится с нарушением положений НК РФ.

В подобной ситуации предприниматель вправе подать жалобу.

Отказ ФНС возвратить излишне уплаченную сумму налога. Нормы налогового законодательства непрерывно претерпевают изменения, и из-за этого порой оказывается, что в предыдущем периоде организация внесла в бюджет больше денег, чем требовалось.

В таких случаях ФНС обязана зачислить на расчетный счет предприятия переплаченную сумму. Но в реальности так происходит далеко не всегда. Налоговики отнюдь не торопятся возвращать переплату, а иногда отвечают на требование прямым отказом.

Если для такого решения нет уважительной причины или же сотрудники ФНС допустили ошибку (например, потеряли заявление), это убедительные поводы для обжалования.

Отказ в возмещении НДС. Когда дело касается компенсации части налога на добавленную стоимость, инспекция чаще всего действует неохотно. Есть веские причины для отказа в возврате НДС — это обстоятельства, которые свидетельствуют о том, что организация пыталась извлечь налоговую выгоду незаконно (совершила фиктивную сделку).

Но здесь-то и кроется главная проблема: четкий перечень таких обстоятельств законом не определен[2]. Так что теоретически налоговики могут придраться к чему угодно — например, к небольшим ошибкам в документах. Если предприниматель считает, что имеет право на возврат НДС и отказ незаконен, он вправе обжаловать такое решение.

Где можно оспорить не устраивающее решение?

Предприниматель, считающий, что налоговая инспекция своим решением нарушает его законные интересы, вправе обратиться в вышестоящую инстанцию — региональное управление ФНС. Если эта мера не принесет желаемого результата, следующим шагом может явиться иск в арбитражный суд. То есть сразу решать дело в судебном порядке нельзя[3].

Обращение в вышестоящий орган ФНС происходит через местную налоговую инспекцию — ту самую, которая составила спорный акт. Именно там находятся все документы, имеющие отношение к делу. Далее местный орган должен передать вашу жалобу в вышестоящую инстанцию.

В течение какого времени допустимо оспаривание решения налоговой? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно знать, когда оно вступает в действие. Согласно НК РФ, этот период составляет 30 дней с момента выдачи акта налогоплательщику[4]. О факте вручения свидетельствует подпись последнего. Если же решение было выслано по почте, датой получения считается шестой день с момента отправки.

Таким образом, у налогоплательщика есть месяц на то, чтобы обжаловать решение налоговой. Но, если он по какой-либо причине не успел сделать этого в установленный срок, ситуацию еще удастся исправить. Вступившее в силу решение можно оспорить в течение года.

В зависимости от сроков различают два типа обращения для отмены решения налоговой. Если предприниматель успел отреагировать в течение месяца, он подает в ФНС апелляционную жалобу. В случае оспаривания уже вступившего в силу решения принято говорить об обычной жалобе.

Каков порядок обжалования в суде или вышестоящей инстанции

Начать следует с подготовки возражений. Это письменный документ, которым вы изъявляете несогласие с актом налоговой проверки полностью или с некоторыми его пунктами. Подробно изложите свои претензии, объясните, что именно вас не устраивает и почему. И обязательно подготовьте и прикрепите пакет документов, которые подтвердят, что ваши требования не беспочвенны.

Куда и как подавать возражения? В местную налоговую инспекцию, где был составлен акт. Сделать это можно лично, обратившись в окно приема, или же по почте.

Дальше следует дождаться решения налоговой. После того как возражения будут рассмотрены, возможен один из трех сценариев:

  • налоговики согласятся с изложенными претензиями и удовлетворят ваши требования;
  • инспекция назначит дополнительные меры по налоговому контролю, чтобы разобраться в ситуации;
  • вы получите отказ — сотрудники ФНС будут по-прежнему настаивать на справедливости и законности положений акта.

Первый вариант идеален — цель достигнута. Во втором случае нужно дождаться результатов контроля и, если они вас не устроят, вновь подать возражения. Если же из налоговой придет отказ, данное решение следует обжаловать. Этот вариант мы и рассмотрим.

Итак, следующий этап — подача жалобы либо апелляции в вышестоящую налоговую инстанцию. и форма документа не зависят от срока обращения и от того, вступило решение в силу или нет. Требования к ним приведены в статье 139.2 НК РФ. В текст жалобы на решение налогового органа должны быть включены:

  • Ф. И. О. заявителя, если это физлицо, или название организации, если это юрлицо;
  • адрес государственной регистрации;
  • номер оспариваемого акта;
  • полное название налоговой инспекции, принявшей этот акт;
  • причины, по которым заявитель считает, что ФНС нарушила его права;
  • требования;
  • желаемый способ получения результатов рассмотрения жалобы (по электронной почте, в личном кабинете на сайте ФНС, в бумажном виде)[5].

Эти сведения обязательны. Кроме того, эксперты настоятельно советуют сопроводить жалобу документами, способными доказать правоту заявителя. Это многократно увеличит шансы на успешное обжалование решения налоговой.

Жалобу (апелляционную или обычную) вместе с прилагающимся комплектом документов необходимо подать в местную инспекцию лично или онлайн.

В течение трех дней ее должны отправить в вышестоящий орган, где будут рассматривать до месяца.

В исключительных случаях — если приходится запрашивать дополнительные документы в инспекции или у налогоплательщика — этот срок может быть увеличен еще на 30 дней, но не более[6].

Как будут развиваться события дальше? Здесь снова возможны варианты. Если в региональном управлении ФНС выполнят требования заявителя об отмене решения налогового органа, процесс можно считать успешно завершенным. Но нельзя исключать вероятность отказа. В этом случае, как мы уже сказали, налогоплательщик имеет полное право обжаловать решение налоговой в суде.

Предпринимателям — юридическим лицам и ИП — положено обращаться по таким делам в арбитражный суд. Перед тем как подавать исковое заявление, необходимо заплатить госпошлину — 3000 рублей[7].

самого иска должно быть следующим:

  • название судебного органа;
  • наименование и юридический адрес организации-истца (если заявление подается от лица ИП, нужно дополнительно указать email и номер телефона);
  • названия налоговой инспекции и вышестоящего органа, который рассматривал жалобу;
  • данные об оспариваемом акте (наименование, номер, дата принятия);
  • перечень прав заявителя, нарушенных в результате действий (или бездействия) ФНС;
  • требование о приостановлении решения налогового органа;
  • ссылки на законодательные акты, подтверждающие нарушение прав предпринимателя.

К исковому заявлению обязательно нужно добавить пакет документов:

  • свидетельство о госрегистрации юрлица или ИП (копию);
  • оспариваемый акт проверки;
  • документы, ссылки на которые содержатся в иске;
  • копию решения вышестоящего налогового органа по жалобе или апелляции (она подтверждает, что досудебный порядок обжалования был соблюден);
  • квитанцию об уплате пошлины.

Максимальный срок обжалования налогового решения в суд — три месяца с момента его принятия региональным УФНС[8]. В течение этого времени заявитель может подать иск. Еще через три месяца будет готово решение суда по налоговому делу.

Налоговые споры всегда сложны, но в судебной практике известно большое количество примеров их решения в пользу налогоплательщиков. Весь вопрос — в юридической подготовке. Владея знаниями о налоговом законодательстве и аргументированно отстаивая свою позицию, вполне реально добиться отмены решения, с которым вы не согласны.

Источник: https://www.pravda.ru/navigator/obzhalovanie-reshenija-nalogovoi.html

Где посмотреть решение налоговой по номеру решения

Решение налоговой

Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП

Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту

Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях

Безопасность

Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.

Законодательная база

Блокировка счетов на сайте ИФНС видна даже в том случае, если в базе судебных приставов информации о долгах нет. Этот орган — один из немногих, кто может взыскивать недоимки напрямую.

Статья 76 НК РФ дает ему право устанавливать ограничения по расходным операциям, если:

  • налогоплательщик не оплатил налоги и сборы;
  • в результате возникла необходимость взыскания пеней и штрафов;
  • не была предоставлена декларация;
  • налогоплательщик не исполнил требования по поясняющим документам.

Если решено применить к нарушителю такую меру, как блокировка счета, проверить на сайте ИФНС ее наличие можно уже на следующий день. Постановление органа поступает в банк напрямую и удовлетворяется в третью очередь, но вперед прочих требований той же очереди.

Проверка наличия блокировки: пошаговая инструкция

Для того чтобы получить сведения о блокировке счета на сайте налоговой, нужно выполнить всего 2 действия.

Шаг 1. Вход в систему информирования

Проверка происходит в режиме онлайн за несколько секунд. Для этого в системе информирования необходимо выбрать услугу «Запрос о действующих решениях о приостановлении».

Шаг 2. Заполнение формы и получение результатов

На этой же странице выпадает форма для заполнения сведений. ИНН требуется того налогоплательщика, в отношении которого нужна информация. БИК можно взять любого банка — на результат это не повлияет.

После нажатия на кнопку «Отправить запрос» появятся необходимые сведения.

Как выглядит информация о приостановлении операций по счетам

Если приостановлений нет, то упоминанием этого факта все и ограничится. Если же они имеются, ниже появится таблица. Из нее можно узнать:

  1. Номера решений органа.
  2. Их даты.
  3. Коды органов, принявших решения.
  4. БИК банков, где р/с должника заблокированы.
  5. Даты и время попадания сведений в систему.

То есть возможность проверить блокировку счета на сайте налоговой есть, но нельзя узнать, почему она появилась, и на какую сумму.

Действия при наличии ограничений

В случае блокирования счета расходные операции невозможны. Узнать о блокировке счета на сайте налоговой — это первый шаг к решению проблемы. Далее надо разбираться, что вызвало такие действия налоговой, особенно если ФНС не прислала официальный документ, где указаны основания и суммы. Ведь всегда есть вероятность сбоя системы.

Читать дальше:  Как передаются деньги при продаже квартиры продавцу

Есть ли блокировка расчетного счета налоговой инспекцией, проверить онлайн можно в любой момент. Поскольку номера решений узнать этот сервис позволяет, выяснить по ним детали не составит труда.

Если налоговики допустили ошибку, ведомству придется возместить убытки пострадавшему. Оно уплачивает проценты в размере ставки рефинансирования за каждый день простоя.

Если же санкцию наложили правомерно, деньги придется заплатить. Можно сделать это добровольно, а можно дождаться первых поступлений — средства спишутся автоматически.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией

  1. платежи по налогам, штрафам, пеням и страховым взносам в бюджет. Чтобы выполнить такой перевод, направьте платежное поручение в банк. Он обязан его исполнить;
  2. платежи, очередность которых предшествует уплате налогов, сборов, штрафов и пеней.

    Сюда включают:

  3. 1 очередь — платежи по возмещению вреда жизни и здоровью, на основании исполнительных документов и требования о взыскании алиментов;
  4. 2 очередь — выплата отпускных и зарплаты, увольняющимся работникам; выплата по авторским договорам;
  5. 3 очередь — расчеты по зарплате с работающими сотрудниками, требования по уплате налогов, сборов, штрафов и пеней.
  • соблюдены ли все сроки;
  • указана ли сумма неуплаты;
  • подписаны ли документы уполномоченным лицом (руководителем или зам. руководителя ИФНС и с печатью налогового органа);
  • ссылается ли решение о взыскании или приостановке операций по расчетному счёту на требование.

Где посмотреть решение о взыскании по номеру

Проверять исполнительный лист не обязательно по его номеру. База данных сайта оснащена расширенным поиском, где можно указать все данные об искомом деле или часть известной ему информации не имея номер исполнительного производства, и поиск выдаст список дел, подходящих под информацию в запросе.

Подписание декларации неуполномоченным лицом. Инспекция опрашивала руководителя компания — однодневки, который говорил, что не подписывал декларации фирмы. Отсюда ИФНС сделала вывод: декларации подписаны неуполномоченным лицом, то есть не подписаны, то есть не сданы.

И на основании п. 3 ст. 76 НК РФ заблокировала счет. Суд решения инспекции отменил, поскольку руководитель внесен в ЕГРЮЛ, опрошенный не указал конкретную декларацию, компания признает отчетность и т. п. (см. постановление ФАС Уральского округа от 21.03.14 N Ф09-1036/14).

Блокировка счета: причины, последствия и руководство к действию

Блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 13 февраля 2019 г. № ММВ-7-8/179@.

Организации и ИП должны подтверждать прием трех видов электронных документов, направленных ИФНС: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, а также уведомления о вызове в инспекцию.

Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений.

Отправить квитанцию необходимо в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Приостановление операций по счетам налогоплательщиков

Приостановление операций на счетах — это прекращение обслуживающим налогоплательщика банком расходных мероприятий по его счету полностью или в рамках ограниченной суммы, определенной решением налогового органа о приостановлении для юридического лица. Блокирование происходит только в отношении расходов. Поступление средств на счет продолжается.

  1. Возмещение вреда, нанесенного жизни и здоровью, и выплата алиментов;
  2. Расчет с увольняющими сотрудниками, который включает остаток зарплаты за последний месяц, компенсацию, выходное пособие, и вознаграждение авторов за интеллектуальные продукты;
  3. Исполнение обязанностей по налогам, сборам, страховым взносам, пени и штрафам.

Как получить сведения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков — способы проверки

Одно из самых эффективных средств для воздействия на налогоплательщика – это приостановка любых банковских операций на его счетах.

Основная идея нововведения – запрет любым банкам под угрозой штрафных санкций открывать новые счета у физических лиц и организаций, которые подверглись подобным санкциям.

Для системной проверки сведений обо всех, блокированных с подачи налоговых органов счетах, была введена электронная система информирования банков о приостановлении операций.

Согласно статье 76 НК РФ банк устанавливает ограничение на все расходные операции клиента, по указанию Федеральной Налоговой службы, хотя зачисление на счет и работа с вкладами разрешается.

Блокировка счетов касается физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Исключение составляют прописанные в том же нормативном акте выплаты, исполнение которых идет по установленному приоритету.

Как узнать, есть ли задолженность по налогам

Все налоги нужно уплачивать в установленные сроки. К сожалению, не всегда налогоплательщики своевременно вспоминают об этом, в результате по налогу образуется недоимка, начисляются пени и штрафы. Как проверить, есть ли задолженность по налогам у организации или физлица, и всегда ли для этого нужно идти в налоговую инспекцию – расскажем в этой статье.

Любой налогоплательщик может запросить в своей налоговой инспекции справку о состоянии расчетов с бюджетом на определенную дату.

Запрос подается в письменной форме, бланк которой можно найти в приложении № 8 к приказу Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н.

Направить запрос про свою задолженность по налогам можно, не только лично посетив инспекцию, но и по почте, а также электронно по каналам ТКС, или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией или банком

Большинство финансовых операций юрлиц и ИП проходит через расчетные счета. Это инструмент посредством которого выполняется безналичный расчет, выдается зарплата сотрудникам и другое. Но часто возникают ситуации, когда происходит блокировка расчетного счета. Как поступать в таком случае, поговорим сегодня.

Негативные последствия, безусловно, возникают и они серьезные. Порой блокировка расчетного счета практически парализует деятельность компании. Нельзя вести расчеты с контрагентами, есть риски случайной «потери» денег, могут возникнуть проблемы при открытии счета в другой банковской организации.

Читать дальше:  Дорожные знаки не распространяющиеся на инвалидов

Теперь можно легко проверить расчетные счета любой компании

— Юридическую силу имеют решения налоговых органов об отмене приостановления операций, направленные в банки исключительно в электронной форме.

Иных способов доставки таких решений законодательство не предусматривает. Но, по моему мнению, в исключительных случаях такие решения могут быть направлены на бумажном носителе.

Например, если есть какие-то технические проблемы и банк никак не может получить решение в электронном виде.

— Летом прошлого года ФНС России запустила новый сервис «БАНКИНФОРМ». С января 2014 года данный сервис позволяет банкам получать информацию о приостановлении операций на счетах. Для этого по адресу service.nalog.ru/bi.

do надо ввести ИНН налогоплательщика и БИК банка, от имени которого проверяется информация. В ответ система покажет, действует ли на данный момент в отношении налогоплательщика решение о приостановке расходных операций.

Если да, то будут показаны дата решения о блокировке и код налогового органа, который принял данное решение.

Приостановление операций по счетам в банке

Приостановление движения по счету при неуплате налога построено таким образом, как принуждение к исполнению законных требований налогового органа. При этом предполагается соблюдение конституционного принципа защиты собственности, и ограничение причинения необоснованного ущерба налогоплательщику.

Как известно, недоимка возможна при неуплате налога по сроку, или выявление недоимки при проведении налоговой проверки.

По правилам Налогового кодекса налогоплательщик должен быть извещен налоговым органом об имеющейся у него недоимке, и ему должно быть предложено погасить недоимку в добровольном порядке.

В каждом из случаев выявления недоимки налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование об уплате налога (Глава 10 Налогового кодекса РФ).

Как найти постановление по номеру постановления? Поиск штрафа ГИБДД по номеру постановления

Если у пользователя есть аккаунт на «Госуслугах», он может не задумываться о том, как осуществить поиск постановления ГИБДД по номеру постановления. Дело все в том, что такие люди имеют право на подключение SMS-оповещений. Они будут высылать информацию об имеющихся задолженностях. Чтобы осуществить подключение, нужно выполнить следующие действия:

Как найти постановление по номеру постановления? Как мы уже говорили, можно действовать через «Госуслуги». Перед этим пользователь должен пройти регистрацию на сервисе, а также активировать профиль. Иначе доступ к услугам портала будет закрыт. Чтобы проверить штраф по номеру постановления, потребуется:

Решение о взыскании где посмотреть по номеру

Ничего сложного в использовании этого сервиса нет. Он может свободно применяться всеми, кого интересует, как найти исполнительный лист по фамилии, узнать об имеющихся долгах.

Напомним, что в базу вносятся сведения о должнике, исполнительном документе, возбужденном производстве.

Поэтому, зная одну лишь фамилию должника, можно получить полное представление о том, с кого, в каком объеме и по каким основаниям производится взыскание.

Ознакомиться с данными также возможно через социальные сети с помощью специальных приложений. Подписавшись на эти приложения можно постоянно получать сведения о возбуждении новых ИП.

Аналогичную возможность предоставляют и приложения на мобильных устройствах. Но их сначала нужно найти, установить, пройти регистрацию.

Далеко не всем хочется тратить время на установку различных приложений.

Источник: https://kalibr20.ru/urkons/gde-posmotret-reshenie-nalogovoj-po-nomeru/

Как обжаловать решение налогового органа

Решение налоговой

Обжалование в вышестоящем налоговом органе или в суде решения инспекции, которое не устраивает налогоплательщика, предусмотрено ст. 138 НК РФ.

При этом сразу обжаловать решение в суде, то есть обратиться туда напрямую, заявитель не может — у него просто е примут заявление.

Решения налоговой или ее должностных лиц можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в том же органе, который вынес налоговый акт.

В вышестоящем налоговом органе можно обжаловать любые документы, которые подписаны начальником или заместителем начальника налогового органа.

Можно обжаловать в том же налоговом органе, который вынес налоговый акт, документы, подписанные другими сотрудниками налогового органа, — например, инспектором или начальником отдела.

Порядок обжалования решения налоговой может включать от одного до трех этапов.

Составление возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки

Сначала налогоплательщик должен составить возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки, и отправить их в ФНС в течение месяца с момента получения акта налоговой проверки. Можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

Датой получения акта считается дата, которую налогоплательщик сам указал при его получении, поэтому нужно следить, чтобы в акте была проставлена реальная дата вручения, а не более раннее число, иначе срок подачи возражений может сократиться.

Если акт был направлен по почте, то датой его вручения считается 6-й день с даты отправки ИФНС заказного письма.

В возражениях нужно указать номер и дату акта проверки и максимально подробно изложить, почему налогоплательщик не согласен с актом в целом или с его отдельными положениями, и по возможности подтвердить свои аргументы документально.

Впоследствии, при подаче иска в суд, это будет доказательством того, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию. Также в перечне приложений надо указывать каждый прикрепляемый документ, чтобы исключить споры о составе заявки.

Налогоплательщику сообщают, где и когда будут рассматриваться акт проверки и возражения — он может присутствовать, давать устные пояснения и представлять подтверждающие документы. При этом аргументы налогоплательщика должны быть указаны в протоколе, который ведется при рассмотрении (п. 4 ст. 101 НК РФ).

Как правило, по итогам рассмотрения акта и возражений принимается одно из следующих решений:

  • о привлечении налогоплательщика к ответственности;
  • об отказе от привлечения ответственности;
  • о проведении дополнительного контроля.

Решения о привлечении к ответственности и об отказе можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и позже в суде. А результаты дополнительных мероприятий налогового контроля сами могут быть предметом для подачи возражений (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).

Образец возражения на акт налоговой проверки можно скачать в Информации ФНС «Подача возражений на акты налоговых проверок».  

Что должен сделать руководитель налогового органа перед рассмотрением материалов налоговой проверки согласно п. 3 ст. 101 НК РФ:

  • объявить, кто занимается делом, материалы какой налоговой проверки будут рассматриваться;
  • установить факт явки лиц, приглашенных для участия в рассмотрении;
  • при необходимости проверить полномочия представителя лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка;
  • разъяснить тем, кто задействован в процедуре, их права и обязанности (ст. 21, 23 НК РФ);
  • вынести решение об отложении рассмотрения материалов, если лицо, участие которого важно, не явилось.

Если налоговый орган не отклонил претензии, его решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и позже в суде.

Как подавать возражения:

  • в канцелярию налогового органа или окно приема документов налогового органа;
  • по почте;
  • лично или через представителя.

Куда направлять?

В налоговый орган, составивший акт. Но для этого вам понадобятся номер, адрес и реквизиты этой налоговой. Необходимые реквизиты можно узнать с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Подача жалобы или апелляционной жалобы

Жалоба подается, когда акты налогового органа или действия/бездействия его должностных лиц уже вступили в силу и нарушают права налогоплательщика. Ее можно направить в течение года в вышестоящий налоговый орган через тот же орган, чье решение нужно обжаловать.

Апелляционная жалоба подается в том случае, если решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение еще не вступило в силу. Сроки подачи — в течение 10 дней с того момента, как получено решение налоговой. По окончании этого срока оно вступает в силу (п. 2 ст. 101.2 НК РФ).

Жалобу можно подать в письменном или электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика. Она должна быть подписана руководителем или представителем. Если она подается уполномоченными представителями налогоплательщика, вместе с жалобой нужно представить доверенность.

Представлять интересы налогоплательщика без доверенности могут только законные представители организации (генеральный директор, руководитель, председатель) или физического лица (родители, опекуны, попечители).

Уполномоченный представитель налогоплательщика (физлицо или юрлицо) может представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности (ст. 185-189 ГК РФ). Чтобы представлять интересы ИП, нужно нотариально удостоверить доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Есть решения, которые нельзя обжаловать в апелляционном порядке, а только в судебном. Речь идет о решениях, вынесенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация, которую необходимо включить в жалобу и апелляционную жалобу

Эта информация указана в ст. 139.2 НК РФ:

  • ФИО и адрес заявителя или наименование и адрес организации-заявителя;
  • обжалуемый акт, действия или бездействие его должностных лиц;
  • наименование налогового органа, действия которого обжалуются;
  • основания, по которым нарушены права заявителя;
  • требования лица, подающего жалобу;
  • способ получения решения по жалобе: на бумаге, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.

Кроме того, допустимо внесение в жалобу дополнительных обстоятельств, которые могут смягчить или исключить ответственность налогоплательщика. Также в жалобе могут быть указаны другие необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения, в том числе номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и т.д.

Срок принятия решения по жалобе — в течение месяца после подачи (п. 6 ст. 140 НК РФ), однако он может быть продлен еще на 15 дней, если так решит руководитель или заместитель руководителя налогового органа.

Еще в течение трех рабочих дней налогоплательщику сообщат о принятом решении. Со дня принятия решения по апелляционной жалобе решение налогового органа по результатам проверки вступает в силу.

Апелляционная жалоба подается в тот же налоговый орган, который выносил решение. Он должен передать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 3-х дней. Пока жалоба рассматривается вышестоящим налоговым органом, начисленные платежи не взыскиваются.

Вступившее в силу решение налогового органа, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в общем порядке в течение года с момента вынесения обжалуемого решения.

Если вы пропустили срок подачи жалобы по уважительной причине, его можно восстановить, подав ходатайство в налоговый орган.

Зачем нужно подавать жалобу

  • чтобы впоследствии вашу заявку рассмотрел суд;
  • это бесплатно;
  • это несложно и не требует помощи юристов;
  • вам не нужно присутствовать на рассмотрении жалобы;
  • если в обжаловании отказано, можно понять, почему это произошло, и более тщательно подготовиться к защите своей позиции в суде;
  • если решение налоговых органов или должностных лиц в вышестоящем налоговом органе удалось обжаловать, оно будет приостановлено.

Как составить жалобу

Жалобу можно подать и на решение налогового органа в целом, и на отдельные его части. В жалобе должны быть указаны причины, по которым вы не согласны с решением налоговой, и изложено ваше требование — о полной или частичной отмене решения, проведении дополнительной проверки или изменении решения, иначе ее не примут.

Образец жалобы можно скачать на сайте ФНС.

Подача иска в суд

Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа или вышестоящий налоговый орган не рассмотрел жалобу в установленный срок, можно подать иск в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ). Для этого нужно уплатить пошлину в размере 3000 руб. (ст. 333.21 НК РФ).

Информацию, которую нужно указать в иске

  • наименование арбитражного суда, в который подается исковое заявление;
  • для организаций — наименование истца, место нахождения; для ИП — место госрегистрации, номер телефона и e-mail;
  • наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт и вышестоящего налогового органа;
  • название, номер и дата принятия оспариваемого акта;
  • цену иска (если иск подлежит оценке);
  • какие права заявителя были нарушены;
  • ссылки на законы и нормативные правовые акты, которым не соответствует решение налогового органа;
  • требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) должностных лиц незаконными.

Что приложить к заявлению

  • копию свидетельства о регистрации организации;
  • обжалуемый акт;
  • документы, на которые ссылается налогоплательщик;
  • документы о направлении заявления в налоговые органы;
  • доверенность представителя;
  • документы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка;
  • подтверждение оплаты госпошлины.

Срок рассмотрения заявлений — 3 месяца, но он может быть продлен по решению председателя суда до 6-ти месяцев.

Физлица обжалуют решения налоговых органов в суде общей юрисдикции, а ИП и организации — в арбитражном суде по правилам АПК РФ.

Если арбитражный суд отказался удовлетворить заявление, решение суда можно обжаловать в апелляционной и кассационной инстанциях.

На что нужно обратить внимание налогоплательщику:

  • Важно активно и последовательно отстаивать свои интересы в ходе проверки, так как это поможет отстоять позицию в суде.  
  • Возражения на акт налоговой проверки составляются в течение 2-х месяцев после окончания выездной проверки и 10 дней после окончания камеральной проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).
  • Подать возражения можно в течение месяца (п. 6 ст. 100 НК РФ), начиная с момента получения акта. Реальной датой считается дата, когда налогоплательщик подписал документ, поэтому нужно следить, чтобы в акте была проставлена реальная дата вручения, а не более раннее число, иначе срок подачи возражений может сократиться.
  • Если документы подаются по почте, нужно учитывать время почтового отправления, чтобы успеть в срок.
  • К возражению нужно прикладывать копии подтверждающих документов и указывать в перечне приложений каждый документ, чтобы исключить споры о составе заявки.
  • Результаты дополнительных мероприятий налогового контроля сами могут быть предметом для подачи возражений (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).
  • В возражениях налогоплательщик должен максимально подробно описывать, почему он не согласен с актом, и по возможности подтверждать это документально. Впоследствии, при подаче иска в суд, это будет доказательством того, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию.
  • Пока результаты налоговой проверки рассматриваются, налогоплательщик может предоставить руководителю налогового органа устное несогласие с результатами проверки и дополнительные документы. Аргументы налогоплательщика должны быть указаны в протоколе, который ведется при рассмотрении (п. 4 ст. 101 НК РФ).
  • Когда руководитель налогового органа вынес по результатам проверки решение о привлечении к налоговой ответственности, можно обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе. Это обязательный этап (п. 2 ст. 138 НК РФ), без которого нельзя впоследствии подать заявление в арбитражный суд.
  • Если решение налогового органа еще не вступило в силу, нужно подать апелляционную жалобу в тот же орган, который вынес решение, в течение одного месяца (п. 9 ст. 101 НК РФ). В этом налоговом органе находятся все материалы налоговой проверки, и после получения жалобы чиновники самостоятельно направят жалобу в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).
  • Как и возражения, апелляционную жалобу можно подать лично, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.
  • Если налогоплательщик пропустил срок подачи апелляции, он может обжаловать решение налогового органа, которое уже вступило в силу, с помощью обычной жалобы (п. 2 ст. 139 НК РФ) в течение года после принятия решения.
  • Пропущенный срок можно восстановить перед вышестоящим налоговым органом, подав ходатайство с указанием уважительных причин. Решение о том, восстановить срок обжалования или нет, принимает вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 139 НК РФ).
  • Налоговый орган может оставить жалобу без рассмотрения (ст. 139.3 НК РФ).

Источник: https://kontur.ru/articles/5286

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: