Возмещение НДС из бюджета

Содержание
  1. Возмещение НДС из бюджета в 2018 году
  2. Порядок возмещения НДС
  3. Алгоритм возмещения НДС в общем порядке
  4. Банковская гарантия
  5. Алгоритм возмещения НДС в заявительном порядке
  6. Способы возмещения НДС
  7. Заявление на возврат (зачет) налога
  8. Возмещение НДС
  9. Особенности возмещения НДС в государственную казну
  10. НДС к возмещению и налоговые вычеты
  11. В каких случаях происходит возврат НДС из госбюджета?
  12. Условия, формирующие право на возмещение НДС
  13. Правила возврата налога на добавленную стоимость
  14. Разработано два метода возврата НДС:
  15. Как осуществляется возмещение НДС?
  16. Условия возмещения НДС из бюджета
  17. Что такое «НДС» и кто его уплачивает
  18. Какой налог подлежит возмещению
  19. Кто платит пониженный НДС
  20. На каких условиях происходит возвращение НДС
  21. Порядок оформления возмещения НДС
  22. Подача декларации
  23. Камеральная проверка
  24. Принятие решения о возмещении
  25. В какой форме осуществляется возмещение
  26. Отдельные нюансы возмещения НДС
  27. В какие сроки можно оформить возмещение
  28. Можно ли получить возмещение при наличии налоговой задолженности
  29. Наиболее распространённые причины отказа
  30. Что делать в случае отказа налоговой службы
  31. Заключение
  32. Как получить возмещение НДС из бюджета: 7 правил
  33. Какой именно НДС подлежит возмещению
  34. Порядок, условия и сроки
  35. Пошаговая инструкция для получения возмещения из бюджета
  36. Порядок расчета суммы НДС
  37. Формула и примеры расчета
  38. Проводки бухгалтера
  39. Схема возмещения
  40. Документы и их оформление
  41. Заявление
  42. Что следует учесть
  43. Ускоренная процедура
  44. Итоги
  45. Как можно возместить НДС из бюджета?
  46. Как происходит возмещение НДС?
  47. Необходимые документы к возврату НДС
  48. Сроки возмещения НДС
  49. Возмещение НДС (видео)
  50. Возмещение НДС из бюджета: порядок расчета и проводки
  51. Процедура возмещения НДС из бюджета
  52. Возмещение НДС при недоимке
  53. Получение процентов при просроченном возврате НДС
  54. Проводки по возмещению НДС из бюджета

Возмещение НДС из бюджета в 2018 году

Возмещение НДС из бюджета

В случае если сумма налоговых вычетов («входного» НДС) превысила сумму НДС от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета.

Обратите внимание, возместить НДС могут только плательщики данного налога. Организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), в случае выставления счет – фактуры с выделенной суммой НДС, обязаны уплатить налог в бюджет, но права на возмещение не имеют.

Порядок возмещения НДС

НДС может быть заявлен к возмещению в общем и заявительном порядке.

Общий порядок возмещения НДC

Данный порядок применяется всеми налогоплательщиками, кроме тех, что имеют право на возмещение НДС в ускоренном порядке. Возмещение налога данным способом происходит после окончания камеральной налоговой проверки, проводимой ИФНС в течение 3-х месяцев с даты получения декларации.

Алгоритм возмещения НДС в общем порядке

Процесс возмещения НДС в общем порядке состоит из следующих этапов:

1.Подача в ИФНС декларации по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета. 2.Камеральная налоговая проверка декларации (3 месяца с даты получения декларации). 3.Вынесение решения о возмещении (если ИФНС не нашла обстоятельств, препятствующих возмещению налога) – в течение 7 дней, с даты окончания камеральной проверки. 3.1Вынесение акта камеральной налоговой проверки (если в ходе проверки выявлены нарушения) – в течение 10 дней с даты окончания проверки. 3.2Обжалование акта камеральной проверки в порядке досудебного урегулирования споров. 3.3Вынесение решения о привлечении (отказе в привлечении) к налоговой ответственности и решения о возмещении (отказе в возмещении полностью или частично) НДС. 3.4Обжалование решения в вышестоящем налоговом органе в порядке досудебного аудита. 3.5Вынесение решения вышестоящим налоговым органом. 4.Направление решения о возмещении налогоплательщику – в течение 5 дней с даты его вынесения. 5.Получение денежных средств на расчетный счет (отражение в карточки лицевого счета, при зачете в счет будущих платежей).

Заявительный порядок возмещения НДС

Суть данного способа состоит в возмещении НДС до начала камеральной налоговой проверки.

Воспользоваться правом на ускоренное возмещение НДС могут следующие категории налогоплательщиков:

  • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 7 млрд. рублей – если НДС возмещается за налоговые периоды, начиная с 1 квартала 2016 года.
  • Организации, уплатившие за три последних года обязательные платежи (НДС, налог на добычу полезных ископаемых, налог на прибыль и акцизы) в сумме более 10 млрд. рублей – если возмещение происходит по налоговым периодам, предшествующих 1 кварталу 2016 года.
  • Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития при предоставлении договора поручительства управляющей компании.
  • Резиденты свободного порта Владивосток при предоставлении договора поручительства.
  • Налогоплательщики, предоставившие в ИФНС банковскую гарантию.

Банковская гарантия

Банковская гарантия – договор поручительства банка за налогоплательщика перед налоговым органом. По данному документу банк поручается перед ИФНС возместить в бюджет сумму НДС, которую получил налогоплательщик, если ИФНС по итогам проверки признает такое возмещение необоснованным.

Указанный документ должен отвечать ряду требований:

  • Банк, выдавший гарантию, должен входить в специально утвержденный перечень (размещенный на сайте МинФина РФ в свободном доступе).
  • Гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой.
  • Срок действия документа – не менее 8 месяцев с даты представления декларации в ИФНС.
  • Сумма по банковской гарантии должна полностью покрывать сумму НДС, заявляемую к возмещению из бюджета.

Алгоритм возмещения НДС в заявительном порядке

Процесс возмещения НДС в заявительном порядке состоит из следующих этапов:

  1. Подача в ИФНС декларации по НДС (где налог заявлен к возмещению из бюджета) и банковской гарантии.
  2. Направление в ИФНС заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС не позднее 5 дней с даты представления декларации (если оно не было приложено к декларации).
  3. Вынесение решения о возмещении (отказе в возмещении) НДС не позднее 5 дней с даты получения заявления от налогоплательщика.
  4. Направление решения налогоплательщику – в срок не позднее 5 дней с даты его вынесения.
  5. Получение денежных средств на банковский счет – не позднее 6 дней с даты вынесения решения.

В целях сокращения контрольных мероприятий и объема представляемых документов при подтверждении ставки 0% (при осуществлении внешнеэкономической деятельности) налогоплательщиками дополнительно вносятся сведения в программу «Возмещение НДС: Налогоплательщик» (ПИК НДС) при подаче налоговой декларации на возмещение НДС.

Обратите внимание, отказать в приеме налоговой декларации при непредставлении сведений в электронном виде (сформированных в программе ПИК НДС) ИФНС не может. Об этом прямо высказалась ФНС в своем письме от 6 марта 2015 г. N ЕД-4-15/3682.

Способы возмещения НДС

Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета и подтвержденная ИФНС, может быть:

  • зачтена в счет погашения имеющейся задолженности по НДС и иным федеральным налогам.
  • зачтена в счет будущих платежей по НДС и иным федеральным налогам.
  • перечислена на счет налогоплательщика.

Примечание: если у налогоплательщика есть задолженность по федеральным налогам, то ИФНС самостоятельно произведет зачет подтвержденной суммы НДС, а разницу вернет на расчетный счет или зачтет в счет будущих платежей (по выбору налогоплательщика).

Заявление на возврат (зачет) налога

Заявление на возврат (зачет) НДС может быть направлено в ИФНС в письменной форме или в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Обратите внимание, бланка определенной формы данное заявление не имеет и может быть составлено в произвольной форме.

Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем возврата на расчетный счет (скачать образец).

Образец заполнения заявления о возмещении НДС путем зачета в счет будущих платежей (скачать образец).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nds/vozmeshenie/

Возмещение НДС

Возмещение НДС из бюджета

Налог на добавленную стоимость или НДС – возглавляет перечень самых важных и обязательных к уплате отчислений, установленных и внесенных в законодательную базу России еще в 01.01.1992 г.

При этом, законодательством определены категории субъектов, избавленных от обязанности выплачивать этот налог, а также ситуации, предусматривавшие возмещение НДС из бюджета государства.

Зная это, представители частной предпринимательской деятельности,  могут значительно снизить статью расходов, отведенных на выплату налоговых отчислений.

Особенности возмещения НДС в государственную казну

Ежеквартально, организации, работающие на основе общей практики налогообложения, и частные предприниматели, должны заполнять и подавать в фискальную службу декларацию, связанную с выплатой налога на добавленную стоимость. В этом документе указывается:

  1. размер НДС, отчисленный для внесения в госбюджет – при условии, что налог, полученный от реализации товаров либо услуг, был больше суммы «входного» НДС;
  2. размер НДС, отчисленный для внесения в госбюджет – при условии, что показатель «входного» отчисления был выше налога, полученного от экономической деятельности.

Возвращение налога на добавленную стоимость из государственного бюджета – представляет собой уменьшение размеров налоговых начислений за реализованные товары, выполненную работу или предоставленные услуги, достигаемое путем применения налогового вычета. Это может быть уменьшение НДС, выплаченного через расчеты с поставщиками, в некоторых случаях, возврат проводится из государственного бюджета за счет самостоятельно выплаченного налогового отчисления.

НДС к возмещению и налоговые вычеты

Очень важно понимать, что значит НДС к возмещению и отличать его от налогового вычета, поскольку это два определения, не имеющие ничего общего друг с другом.

Под налоговым вычетом понимают отчисление, выплаченное во время приобретения товаров и улуг, в то время, как НДС к возмещению – представляется разницей, образованной между «входным» и продажным НДС, которая может возвращаться плательщику.

В каких случаях происходит возврат НДС из госбюджета?

Как уже говорилось выше, законное право на возвращение налога на добавленную стоимость возникает при образовании разницы между НДС от реализации и «входным» налогом.

А такая ситуация может сложиться при условии, что налогоплательщик при приобретении и реализации товара либо услуги, применяет различные налоговые ставки. К примеру, если товар покупается по основной ставке в 15%, а реализуется компанией под 0-11% НДС.

Разобравшись, в каких случаях происходит возврат НДС из бюджетных средств, поговорим, какие субъекты имеет на это послабление законное право.

Возвращение налогового вычета на НДС имеют  право требовать только налогоплательщики в лице частного бизнеса и компаний, работающих в рамках общей системы налогообложения.

Фирмы, применяющие специальные режимы оплаты налогов, например, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСНО), платную систему налогообложения (ПСНО) или систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) не могут претендовать даже на частичное возмещение налогового вычета.

Если же ИП или другая компания выставляет партнеру счет-фактуру, в которой указан размер налога на добавленную стоимость, то компания обязана выплатить полученный от контрагента налог в казну. Но при этом, она не имеет права подавать заявление на возмещение данного налогового вычета из государственной казны.

Условия, формирующие право на возмещение НДС

Разрешение подать документы и возместить налог, у налогоплательщиков появляется при соблюдении ними ряда обязательных требований. К списку этих требований относится:

  1. наличие документов, подтверждающих право на налоговозмещение;
  2. наличие документов, подтверждающих реальность проведения финансово-торговых операций;
  3. правильная запись и проведение через бухгалтерию товаров, услуг и выполненных работ;
  4. личная добросовестность каждого участника сделки.
  5. Если хоть один из вышеперечисленных пунктов не будет соблюден в полном объеме, на возврат денег можно не рассчитывать.

    Правила возврата налога на добавленную стоимость

    Налоговый кодекс России в ст.176 представляет подробную инструкцию, согласно которой осуществляется возмещение НДС из государственной казны. Статья, кстати, и определяет, что данное право относится только к налогоплательщикам, которые, в свою очередь, обязаны подтвердить его самостоятельно. Фискальные органы не имеют полномочий заниматься данным вопросами.

    Разработано два метода возврата НДС:

    1. обычный – его используют организации, не имеющие права на ускоренный возврат денег путем подачи заявления в налоговую службу;
    2. заявительный – пользоваться этим способом имеют право отдельные налогоплательщики, выполняющие определенные требования.

    Отличие между этими способами проявляется в сроках возвращения налога – обычный способ предполагает, что налог будет возвращен после проведения камеральной проверки компании налоговой инспекцией, а заявительный – до начала проверки.

    Как осуществляется возмещение НДС?

    Говоря о схеме возвращения налога на добавленную стоимость, отметим, что она выглядит следующим образом:

    1. Подготовка документов, служащих основанием для возвращения налога из госбюджета. На этом этапе нужно подготовить основные документы, подтверждающие правомочность заявлений налогоплательщика на вычет и возмещение денежных средств.

    Источник: https://NdsKalkulyator.ru/vozmeshchenie-nds/

    Условия возмещения НДС из бюджета

    Возмещение НДС из бюджета

    Сложно ли оформить возмещение НДС из бюджета? С необходимостью уплачивать налог на добавленную стоимость сталкивается большинство предпринимателей и организаций в сфере торговли.

    Многие из них знают, что законом предусмотрена возможность возместить уплаченный налог, но не все представляют, как именно это сделать.

    Рассмотрим порядок действий для возвращения НДС и разберём, какие нюансы помогут избежать отказа федеральной налоговой службы.

    Что такое «НДС» и кто его уплачивает

    НДС или налог на добавленную стоимость — один из косвенных налогов, предусмотренных российским законодательством. Ему посвящёна 21 глава Налогового кодекса (статьи 143-178).

    Значение этого обязательного платежа в бюджет в полной мере отражено в названии — он исчисляется от стоимости, которую производитель или продавец «добавил» к себестоимости товара. НДС включается в стоимость продукции и по этой причине его уплачивает (незаметно для себя) покупатель.

    НДС включается в стоимость продукции и по этой причине его уплачивает (незаметно для себя) покупатель.

    Производитель или продавец уплачивают НДС таким образом, что увеличивают стоимость своего товара, то есть цену, по которой планировали его реализовать, на размер ставки этого налога.

    Наиболее часто на практике встречается ставка 18%. Для того, чтобы вычислить размер НДС, нужно произвести следующие вычисления:

    • Цена товара х 0,18 (18%) = НДС. Для исчисления берётся первоначальная цена, по которой планировалось продавать товар. Получившееся значение добавляется к стоимости. Например, производитель планировал продавать изделие по цене 500 рублей. Тогда 500 х 0,18 = 90. НДС составит 90 рублей, а цена изделия — 590 рублей.

    Какой налог подлежит возмещению

    В рамках осуществления своей деятельности, предприниматели сталкиваются с двумя видами налогов на добавленную стоимость: входящим и исходящим. Разобраться здесь несложно. Входящим или входным называется тот налог, который уплачен самой организацией за покупку товаров или сырья, необходимых для работы. Он появляется у тех, кто покупает что-то, на что уже начислен НДС.

    Исходящим называется платёж, который организация добавляет к собственным товарам и услугам, а уплачивают его покупатели. Вместе с суммой вычета он указывается в 3 разделе декларации НДС по форме, утверждённой приказом федеральной налоговой службы от 20 декабря 2016 (форма КНД 1151001).

    НДС к возмещению — что это такое? Именно входящий НДС подлежит возмещению. Обратите внимание, что данная процедура доступна только ограниченному числу организаций и предпринимателей, соблюдающих к тому же ряд условий. Подробнее об этом смотрите раздел «На каких условиях происходит возвращение НДС».

    Кто платит пониженный НДС

    Стандартной ставкой НДС в России является 18%, за исключением отдельного перечня товаров и услуг, для которых предусмотрена пониженная ставка 10%. В 2018 году это:

    • продовольственные товары;
    • детские товары;
    • медицинские товары;
    • книги, газеты, журналы;
    • племенной скот.

    Как видите, в эту категорию попадают так называемые «социально значимые» товары — продукты питания, детская продукция, лекарства. Ставка 0% предусмотрена для транспортно-экспедиционных услуг, международной перевозки товаров и для экспортируемых изделий.

    Ставка 0% предусмотрена для транспортно-экспедиционных услуг, международной перевозки товаров и для экспортируемых изделий.

    На каких условиях происходит возвращение НДС

    В соответствии с российским налоговым законодательством для возмещения НДС предпринимателю или организации ими должны соблюдаться следующие условия:

    1. Уплата этого налога предусмотрена при общей системе налогообложения (ОСНО). Это значит, что юридические лица и предприниматели, использующие УСН или ЕНВД не платят исходящий НДС и не претендуют на возмещение входящего.
    2. Изделие или услуга, для которых оформляется возмещение должны быть произведены или приобретены для предпринимательской деятельности. Следовательно, нельзя купить товары для личных нужд за счёт средств компании и пытаться возмещать НДС с них.
    3. Товары должны быть приобретены для использования в деятельности, которая облагается налогом на добавленную стоимость и использоваться на территории Российской Федерации.
    4. На каждый возмещаемый товар необходимо наличие счёта-фактуры с оригинальными подписями руководителя и главного бухгалтера.
    5. Все товары и услуги должны быть приняты в бухгалтерском учёте, то есть оприходованы, срок давности учёта не превышает 3 года.
    6. Возмещение предусмотрено только для легальных предпринимателей и организаций, числящихся в едином реестре налоговой службы, регулярно сдающих всю отчётность.

    Порядок оформления возмещения НДС

    Предположим, организация определила, что имеет право на возмещение НДС из бюджета. Что делать, чтобы добиться от ФНС возвращения уплаченных налогов? Порядок возмещения предусмотрен 176 статьёй НК РФ, однако без определённой подготовки и знания отдельных нюансов вернуть деньги довольно сложно. Рассмотрим порядок действий в такой ситуации.

    Подача декларации

    Первым этапом возмещения уплаченных средств станет заполнение декларации по форме, предусмотренной федеральной налоговой службой. Форму лучше скачать с официального сайта или получить в управлении налоговой службы. В декларации необходимо указать сумму, предполагаемую к возмещению и сумму, уплаченного в данном периоде НДС.

    Камеральная проверка

    После получения декларации налоговая служба начинает камеральную проверку представленной к возмещению суммы. Без проверки возвращение уплаченных денег не происходит никогда. Закон отводит на эту процедуру 3 месяца с момента получения декларации.

    В рамках камеральной проверки налоговая служба вправе запрашивать у заявителя любые документы, подтверждающие указанную в декларации сумму возмещения.

    Это могут быть не только счета-фактуры, но и книги продаж, путевые листы, сертификаты соответствия, оборотно-сальдовые ведомости.

    Учитывайте, что перечень документов, которую могут запрашивать налоговики, не ограничен законом и является открытым.

    Любые документы нужно предоставить в течение 10 дней после получения требования ФНС. Отказ в предоставлении равнозначен отказу в возмещении средств. Поэтому будьте готовы оперативно представить любые бумаги, даже те, которые, на первый взгляд, не имеют отношения к уплате НДС.

    Если в положенный срок представить документы невозможно, необходимо написать заявление на имя руководителя региональной инспекции с просьбой перенести срок предоставления документов. Обязательно укажите точный срок предоставления и обоснуйте причину переноса.

    После получения декларации налоговая служба начинает камеральную проверку представленной к возмещению суммы.

    Принятие решения о возмещении

    По итогам камеральной проверки налоговая служба принимает решение о возмещении. Оно может быть трёх видов:

    • отрицательное (отказ в возмещении);
    • частичное (при неполном соответствии подтверждающих документов);
    • положительное.

    Принять решение ФНС обязана в течение 7 дней после завершения камеральной проверки. Таким образом, срок возмещения НДС из бюджета с учётом камеральной проверки и этапа принятия решения составляет максимум 3 месяца и 7 дней.

    В какой форме осуществляется возмещение

    Возврат НДС может происходить тремя путями:

    1. Зачисление средств возврата на банковский счёт юридического лица или индивидуального предпринимателя. Перевод осуществляет казначейство — в течение 5 рабочих дней после получения соответствующего поручения от ФНС.
    2. Налоговый аванс в часть будущих отчислений. По решению заявителя выбирается первый или второй вариант.
    3. Погашение за счёт возвращённой суммы неуплаченных долгов, налоговых просрочек, штрафов и пеней. В таком случае мнение налогоплательщика не учитывается и обязательно используется при наличии задолженности.

    Отдельные нюансы возмещения НДС

    Мы разобрали, как возместить НДС в общем порядке. Однако на практике эта процедура имеет некоторые значимые нюансы и тонкости. Проанализируем наиболее распространённые из них, чтобы понять, как действовать в отдельных проблемных ситуациях.

    В какие сроки можно оформить возмещение

    Российское законодательство предусматривает определённые сроки, в которые можно подать декларацию о возврате НДС. В большинстве случаев он составляет 3 года с окончания квартала, в котором был уплачен налог. Исключением является ситуация, когда рассматривается возврат ошибочной переплаты — тогда на подачу заявления отводится 3 года с даты ошибочного платежа.

    Можно ли получить возмещение при наличии налоговой задолженности

    Что происходит, когда заявитель, претендующий на возмещение уплаченных денег, имеет налоговую задолженность? Писать заявление на возврат налога в таком случае не запрещено. Если в ходе камеральной проверки подтвердится заявленная сумма и корректность подтверждающих документов, то полагающаяся к возвращению сумма будет зачтена в счёт долга.

    Практика показывает, что налоговая служба крайне неохотно положительно решает вопрос о возмещении НДС.

    Наиболее распространённые причины отказа

    Практика показывает, что налоговая служба крайне неохотно положительно решает вопрос о возмещении НДС. Заявители регулярно сталкиваются с самыми разнообразными причинами отказа, среди самых распространённых можно назвать:

    • ошибки при заполнении документов (как декларации, так и любых приложений);
    • завершение периода обращения (истёк 3-летний период);
    • отсутствие достаточного подтверждения уплаты НДС;
    • выявление нарушений федерального и налогового законодательства;
    • вероятность фиктивной сделки или покупки не в предпринимательских целях;
    • иные обстоятельства.

    Что делать в случае отказа налоговой службы

    Когда ФНС после проверки декларации отказывает заявителю в возмещении уплаченного НДС, но он уверен в своём праве, он может оспорить это решение в вышестоящих инстанциях и суде. На это у него есть 90 дней.

    Если суд примет решение в пользу обратившегося, налоговая служба обязана будет уплатить причитающуюся ему денежную сумму, а также проценты за несвоевременное перечисление средств (с даты принятия решения об отказе).

    Заключение

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели, уплачивающие НДС, имеют право в трёхлетний период оформить возмещение входной части этого налога. Для этого необходимо заполнить декларацию и представить в ФНС подтверждающие документы.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/usloviya-vozmeshheniya-nds-iz-byudzheta.html

    Как получить возмещение НДС из бюджета: 7 правил

    Возмещение НДС из бюджета
    Правила возмещения НДС из бюджета.

    Возмещение НДС из бюджета – достаточно важный вопрос, решаемый совершенно несложно, но с некоторыми особенностями, возмещаемые суммы для плательщиков данного налога подчас бывают весомыми.

    Чтобы воспользоваться данным послаблением, необходимо рассчитать налоговый вычет, вносимый в отчетную документацию согласно всем правилам.

    Какой именно НДС подлежит возмещению

    Воспользоваться возмещением могут плательщики, имеющие отношение к общей системе налогообложения и уплачивающие НДС, а также те, которые реализуют товары и услуги, облагаемые НДС.

    Вычет – это сумма, уменьшающая размер налога вносимого в бюджет. По большей части в его роли выступает сумма НДС по накладным поставщиков, также это может самостоятельно уплаченный НДС, к примеру, выполнение компанией роли налогового агента.

    Возврат доступен при соблюдении всех условий предписанных ст. 171 – 172 НК РФ. Доступно возместить НДС, когда сумма вычетов за налоговый период превышает сумму налога, вот именно эта разница и подлежит возврату.

    Возможно ли возместить НДС и как это сделать правильно вы можете узнать в следующем видео:

    Порядок, условия и сроки

    Возврат растянут на довольно длительное время, так как, прежде всего декларация с возвратом подлежит тщательной камеральной проверке, которая является основой процедуры и растянута на несколько месяцев. Только по ее итогам доступно рассчитывать на одобрение в полном или частичном объеме, или получить отказ.

    Дорогие читатели! Мы постоянно пишем актуальные и интересные материалы на наш интернет-журнал ФБМ, подписывайтесь на наш канал в Яндекс-Дзен!

    Чтобы обосновать свое требование в отношении возврата необходимо представить доказательства наличия недоимок соответствующей документацией.

    Если проверка прошла успешно налоговая принимает решение о возмещении и возврате средств.

    Важно: для принятия решения о данных действиях у органа есть 7 дней.

    На следующий день после принятия решение будет оформлено поручение с указанной суммой и направлено в Федеральное казначейство.

    Казначейство после получения поручения должно в течение 5 дней сделать перевод суммы плательщику на банковский счет.

    Важно: если сроки нарушены и средств нет через 12 дней после завершения камеральной проверки, плательщику в его пользу насчитываются проценты.

    Если ошибки выявлены, следуют такие действия:

    • Налоговой составляется акт в течение 10 дней о камеральной проверке и ее итогах;
    • На протяжении 5 дней акт вручается налогоплательщику;
    • Он имеет 15 дней для подготовки возражений и исправления оплошностей;
    • После сдачи исправленной документации, инспекция дает ответ в течение 10 дней об удовлетворении или отказе.

    При этом согласно Постановлению Президиума ВАС РФ задерживается выплата суммы и нарушается 12-дневный цикл только относительно ошибочной части. Та часть, которая не имеет ошибок, должна выплачиваться в положенное законодательством время.

    :  Денежные вложения и этапы открытия кафе в жилом домеЧто такое НДС?

    Пошаговая инструкция для получения возмещения из бюджета

    Подавая декларацию, следует формировать и заявление на возмещение налога или его зачет в дальнейших расчетах.

    В любом случае заявление предоставляется в органы на момент окончания камеральной проверки.

    В случае успешной проверки сразу же рассматривается заявление, на это у налогового органа 12 дней.

    Подается заявление в электронном виде с усиленной электронной подписью, составить его доступно произвольно, так как нет специальной формы, но с указанием всех необходимых данных.

    Важно: при желании вернуть средства указывается номер банковского счета, а при зачислении в счет платежа номер налога, по которому следует произвести расчет.

    Не лишним будет и уточнение налогового периода с образовавшейся недоимкой.

    Ответ на заявление налоговая дает в письменном виде в 5-дневный срок непосредственно начальником службы или заказным письмом под расписку о получении. В нем буде удовлетворение заявленной суммы в полном или частичном виде, или же отказ.

    Если заявление отсутствует, то применяется процедура согласно ст. 78 НК РФ.

    Порядок расчета суммы НДС

    Для расчета НДС необходимо применять совершенно несложную формулу и пошаговые действия:

    Выделение НДС:

    • Сумма разделяется – 1+НДС/100, например, если НДС 10%, то деление происходит на 1.1, если 18% – на 1.18;
    • Вычесть из полученного числа первоначальную сумму;
    • В итоге число будет со знаком -, который можно просто не учитывать или умножить на -1;
    • Округлить до 10 копеек.

    Начисление НДС:

    Сумму необходимо умножить на 1.18 или на 0.18 и получить НДС.

    Формула и примеры расчета

    НДС= S * 18 / 100., где S – это необходимая для умножения сумма.

    Пример:

    Известная сумма 10 000 рублей при 18% тогда НДС составит:

    • НДС = 10000 * 18 / 100 = 1800.

    Решение ИФНС по возврату НДС.

    Проводки бухгалтера

    Операция по возмещению НДС из бюджета отражается в следующих бухгалтерских проводках при зачислении суммы на счет:

    • Дт 68 Кт 19 – предъявление НДС к возмещению;
    • Дт 51 Кт 68 – зачисление возвращенных средств на расчетный счет, указанный в заявлении.

    Если же возмещение налога происходит в счет будущих платежей, используются следующие проводки:

    • Дт налога, зачтенного в качестве суммы замещения;
    • Кт 68 – зачисление суммы налога, погашаемого зачетом.

    Вся процедура не составляет труда, однако требует предельной внимательности со стороны ответственного за проведение проводок и составление документации бухгалтера.

    Схема возмещения

    Работа по возврату НДС на счет организации состоит из следующей схемы:

    • Декларация с пакетом необходимых бумаг;
    • Ознакомление с актом проверки под роспись;
    • Достижение компромисса, если есть ошибки и неточности;
    • Апелляция по необходимости;
    • Решение УФМС;
    • Арбитражный спор;
    • Исполнение решений.

    Документы и их оформление

    Важно: весь необходимый пакет документов должен безукоризненно оформляться – четкое заполнение всех полей и граф, наличие подписей, печатей и реквизитов.

    :  Как получить займ на карту без проверок и срочно?

    В пакет входят:

    • Счета-фактуры;
    • Выписки банков;
    • Первичные бумаги;
    • Договора;
    • Таможенная декларация;
    • Приходные накладные и на отпуска;
    • Журнал регистрации счетов-фактур;
    • Книга расходов и доходов.

    Образец заявления на возмещение НДС.

    Заявление

    Важно: приказом ФНС РФ от 14 февраля 2017 года существует утвержденная форма заявления на возмещение НДС из бюджета.

    В форме необходимо указать:

    • ИНН;
    • КПП;
    • ФИО;
    • Сведения о банке получателе;
    • Номер счета;
    • Корреспондент счета;
    • Реквизиты банковского учреждения;
    • Получатель – полное наименование организации;
    • Данные с документа удостоверения личности, если это ИП.

    Заявление подается электронным образом и визируется усиленной цифровой подписью. Подавать его лучше вместе с отчетностью. Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую вы узнаете здесь.

    https://www.youtube.com/watch?v=jDNjKBtm7B4

    Образец заявления на возврат НДС из бюджета.

    Что следует учесть

    При получении возмещения существуют некоторые особенности:

    • Если происходит возмещение налога, то это требования возврата средств потупленных от поставщиков, что требует несколько иной процедуры, нежели в случае с возвратом излишне уплаченной суммы;
    • Существует перечень организаций, для которых применима ускоренная процедура;
    • Удовлетворение требования может быть частичное;
    • Деньги доступно не только вернуть, но и применить в счет будущих платежей;
    • При грядущей смене адреса фирмы, лучше получить все средства в налоговой одобрившей заявление, так как новая, может обеспечить клиента отказом. Его доступно оспорить в суде, но произойдет потеря времени;
    • При нарушении инспекцией сроков выплаты возврата, плательщик получает дополнительные проценты, начиная с 12-го дня по ставке рефинансирования Центрального банка на первый день просрочки;
    • Начисление процентов будет со всей суммой.

    Ускоренная процедура

    Ускоренным процессом возврата средств имеют право воспользоваться предприятия, перечислившие в общей сложности несколько видов налогов за последние 3 года свыше 10 млрд. рублей в бюджет, а также предприятия с банковской гарантией.

    Гарантия от финансового учреждения обеспечивает возврат суммы в бюджет при негативном результате проверки.

    При этом гарантия должна быть свыше 8 месяцев с момента подачи отчетности, а ее сумма превышать сумму вычета, заявленного к возврату.

    Важно: ускоренный процесс предполагает возврат заявленной суммы до окончания камеральной проверки.

    В заявление необходимо указать реквизиты банковского счета для перевода средств, и указать обеспечивающие обязательства при возможном отказе. Подать заявление следует в течение 5 дней после декларации.

    Рассмотрение заявления происходит 5 дней с момента получения, а также проверка на отсутствие штрафов и погрешностей в прошлом.

    После проверки и при не соблюдении сроков действия происходят аналогично стандартной процедуре действия.

    Обязательные и дополнительные условия возмещения НДС из бюджета рассмотрены в этом видео:

    Итоги

    Таким вычетом возврата НДС и перерасхода средств имеют право воспользоваться все организации, кроме тех которые выбрали упрощенную систему налогообложения.

    Безошибочное составление документации и выполнение проводок полностью зависит от внимательности и умения бухгалтера.

    Источник: https://finfex.ru/kak-poluchit-vozmeschenie-nds-iz-byudzheta-7-pravil/

    Как можно возместить НДС из бюджета?

    Возмещение НДС из бюджета

    Под возмещением НДС подразумевается процедура, в ходе которой можно вернуть данный налог. Этот процесс – частый предмет налоговых споров, ведь он включает в себя множество вопросов. Каким именно правильным способом можно вернуть НДС, следуя постановлениям налогового кодекса РФ, а также его основные особенности рассмотрим далее в статье.

    Как происходит возмещение НДС?

    Главным основанием для возврата НДС является факт того, что доля налоговых вычетов оказывается больше общей суммы НДС. Это касается суммы, подсчитанной по операциям, которые признаются объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Налогоплательщик может осуществить возврат НДС в таких случаях:

    • если есть экспорт и подобные операции со ставкой 0%;
    • если есть превышение налоговых вычетов над начисленным НДС за конкретный отчётный период.

    Следуя положениям ст. 176 НК РФ, ИП либо компания имеют право возместить НДС одним из следующих способов:

    • в общем порядке после осуществления камеральной проверки (ст. 176, 88 НК РФ);
    • через заявление, минуя окончание проверки с учётом определённых условий.

    Сами же средства возмещаются посредством:

    • перечисления суммы на принадлежащий налогоплательщику счёт в банке;
    • использования данной суммы в качестве оплаты будущих налоговых периодов.

    Процедура возмещения НДС происходит в несколько шагов:

    1. Первым делом необходимо подать в налоговую службу заявление-декларацию с указанием суммы НДС, предполагающуюся к возмещению.
    2. По истечению 90 дней (камеральная проверка) контролеры осуществляют полноценную проверку законности документов, связанных с возвратом НДС. Иногда проверка может закончиться гораздо раньше.
    3. При отсутствии нарушений, после последнего дня проверки, даётся 7 суток (не считая красных дней календаря), и налоговая служба выносит решение об удовлетворении в выплате НДС (п. 2 ст. 176 НК РФ).
    4. Если были обнаружены спорные моменты или ошибки, инспекцией оформляется акт камеральной проверки. На основании п. 3 ст. 176 НК РФ есть возможность на этот акт подать возражение.
    5. Сам акт проверки, сопутствующие материалы и в особенности возражения (ст. 101 НК РФ) рассматриваются руководителем (либо его заместителем) налоговой инспекции. После окончательного рассмотрения выносится решение о том, стоит привлечь налогоплательщика к налоговой ответственности или нет.
    6. В одно время с действиями из 5 пункта принимается определённое решение:
    • о возврате (отказе) НДС в полном размере;
    • возврате (отказе) некоторой части суммы.

    Если у налогоплательщика имеются недоимки, штрафы и т. д., то налоговой инстанцией производится зачёт некоторой части суммы в пользу погашения данных задолженностей.

    Для возмещения суммы необходимо доказать факт правомерности этого процесса (ст. 172 НК РФ), иначе в обязательном порядке последует отказ. Этот шаг является самым главным в процессе возврата НДС.

    Необходимые документы к возврату НДС

    Прежде всего стоит отметить, что в Налоговом кодексе РФ не установлено какого-либо точного списка документации, которую налогоплательщику необходимо предоставить в одно время с предоставлением декларации.

    Тем не менее, налоговая инспекция имеет законное право их запросить. Это право было введено по причине того, что некоторые налогоплательщики пытаются возместить НДС, хотя не имеют на это законных оснований.

    Обязанность предоставить документацию, которая подтверждает законность возмещаемого налога, возникает при получении налогоплательщиком соответствующего требования.

    Чаще всего данное требование направляется при довольно большой сумме НДС к возмещению.

    В составе Налогового кодекса и соответствующих статьях ничего не сказано о том, что нужно считать документами в данной конкретной ситуации, при возмещении НДС, и какие из них необходимо предоставлять. Тем не менее, следуя многим примерам из практики, зачастую, требуют предоставить:

    • первичные документы;
    • списки бухгалтерских учётов;
    • книги покупок/продаж;
    • договоры хозяйственного назначения;
    • платёжную документацию;
    • учредительную документацию.

    Список этих бумаг не является единственным и обязательным, но, как уже было сказано, наиболее часто налоговая служба запрашивает именно такие бумаги. Эти документы могут меняться либо дополняться налоговой инспекцией, исходя из разновидности заявленного декларационного вычета.

    Дабы избежать конфликтных ситуаций с налоговой службой (и ускорить процедуру), будет правильным предоставить эту документацию по первому запросу. Любая документация, которая никак не связана с законностью осуществления вычета, а также не имеет для того оснований, предоставляться не должна.

    Налоговая служба, по своему усмотрению, иногда запрашивает список документации по окончании проверки (спустя 90 дней). Однако в законодательстве нет никакой информации о её продлении, а значит, требования в документации после официального окончания проверки являются незаконными, и нужно обращаться в суд.

    Если налоговая служба усомнится в правомерности проведённой операции хозяйственного назначения, ставшей поводом при возврате НДС, могут поступить требования в предоставлении бумаг, подтверждающих законность этих действий.

    Чтобы обезопасить себя от подобного рода ситуаций, будет целесообразно иметь специальную папку с документами на всех контрагентов. Она должна содержать в себе:

    • удостоверение о госрегистрации, постановке на учёт;
    • выписку из Единого Госреестра;
    • документ о привлечении к ответственности в случае отсутствия уплаты налогов;
    • учредительную документацию;
    • документацию, удостоверяющую наличие прав на подписание любых бумаг, участвующих в хозяйственной деятельности.

    Не всегда есть возможность своевременно получить необходимые документы, так как на их предоставление налоговый орган выделяет 10 суток.

    Если нет возможности уложиться в данный срок, то сразу же после получения запроса о предоставлении документации в налоговую службу направляется письменное уведомление должностным лицам о невозможности достать указанные документы в срок.

    В уведомлении описываются причины задержки, с чем она связана, какие именно проблемы возникают в получении запрошенных налоговой службой документов, и дополнительно указываются сроки, в течение которых налогоплательщик сможет предоставить эти бумаги (п. 3 ст. 93 НК РФ).

    По прошествии 2 суток с даты получения данного заявления должностное лицо налоговой службы назначает решение о продлении сроков предоставления документов или об отказе в этом.

    Сроки возмещения НДС

    Когда было дано утвердительное решение о выплате НДС, в казначейство подаётся конкретный приказ о выплате данной суммы (п. 8 ст. 176 НК РФ). В течение 5 суток казначейство производит платёж на счёт налогоплательщика.

    Выплата осуществляется в течение 3 месяцев и 12 суток с того дня, когда была подана декларация и обращение.

    Когда заявление так и не было подано до момента, когда налоговым органом было выдано решение о возврате НДС, срок перевода суммы увеличивается до 30 суток после того, как было получено данное заявление.

    Если нарушались сроки выплаты суммы НДС, налоговый орган в праве начислить проценты за все просроченные дни, исходя из нынешней ставки Центробанка РФ.

    Помимо этого, проценты зачисляются даже при таких условиях, когда налогоплательщик получил отказ в выплате, но посредством суда смог оспорить решение налоговой инспекции.

    В этой ситуации проценты начисляются после окончания проверки, спустя 12 дней, учитывая красные дни календаря.

    Возмещение НДС (видео)

    В данном видеоролике обозначены порядок возмещения НДС, особенности процедуры, необходимая документация и т. д.

    Чтобы воспользоваться правом о возмещении НДС необходимо каждый шаг этой процедуры пройти максимально подготовленным. Наибольшим весом в данной ситуации обладает наличие на руках всех необходимых документов, даже если требования их предоставления со стороны налогового органа не возникало.

    Источник: https://moyaidea.ru/vozmeshhenie-nds-iz-byudzheta.html

    Возмещение НДС из бюджета: порядок расчета и проводки

    Возмещение НДС из бюджета

    Обязанность каждого налогоплательщика НДС состоит в начислении и уплате налоговых обязательств в бюджет, но не стоит забывать о его правах на уменьшение начисленной суммы за счет получения входного НДС, то есть по факту полученного от поставщиков. Следовательно, если сумма налоговых вычетов превысит сумму начисленного налога, то налогоплательщик сможет рассчитывать на возмещение НДС из бюджета.

    Процедура возмещения НДС из бюджета

    Возникновение права на возмещение из бюджета НДС может осуществляться только в следующих случаях:

    1. По результатам камеральной проверки проведен возврат НДС или взаимозачет налога;
    2. Подача заявления на возмещение НДС до завершения всех стадий камеральной проверки.

    Для получения НДС возмещения необходимо подать декларацию, где будет отображена сумма НДС к возмещению.

    Для того чтобы воспользоваться «вычетом», необходимо изначально задекларировать его!

    Далее предусмотрено проведение камеральной проверки, которая позволит проверить основания относительно возмещения НДС. Срок проверки может достигать 3-х месяцев.

    Если в процессе проверки претензий обнаружено не будет, то в течение 7 рабочих дней налоговый инспектор обязан вынести решение о возмещении НДС из бюджета.

    Если же были выявлены некоторые недочеты, то составляется Акт камеральной проверки, кстати, на который организация имеет полное право подать возражение.

    Далее предусмотрено рассмотрение Акта камеральной проверки и других подтверждающих материалов, но уже руководителем налоговой службы или его заместителем. Именно они выносят окончательное решение относительно налоговой ответственности налогоплательщика:

    • Возместить НДС из бюджета в полном объеме;
    • Отказать в возмещении НДС;
    • Частично возместить НДС;
    • Частично отказать в возмещении НДС.

    Результат принятого решения предоставляется в письменном виде налогоплательщику в течение 5 рабочих дней.

    Для получения возмещения или зачета НДС необходимо подать заявление следующего образца:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Подать заявление нужно до дня вынесения решения, иначе возврат НДС из бюджета будет осуществляться в порядке предусмотренным статьей 78 НК РФ.

    При принятии решения на возврат НДС инспектор налоговой службы оформляет поручение, которое направляется в территориальный орган Федерального казначейства. Поручение отправляется на следующий день до принятия соответствующего решения.

    Срок обработки поручения органами Казначейства не должен превышать 5 рабочих дней, по истечению которых заявленная сумма НДС к возмещению перечисляется на расчетный счет.

    При этом Казначейство обязано уведомить работников налоговой службы о дате и сумме возврата.

    https://www.youtube.com/watch?v=DurOCe9Jqqk

    Заявительный порядок возмещения НДС — это осуществление зачета либо возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения камеральной налоговой проверки на основе этой налоговой декларации. Воспользоваться им могут две категории налогоплательщиков:

    • Организации-налогоплательщики, у которых со дня создания до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет;
    • Налогоплательщики, предоставившие банковскую гарантию.

    Возмещение НДС при недоимке

    Если имеет место недоимка по НДС, не уплаченные суммы пеней и штрафов, то работники налоговых служб могут самостоятельно провести взаимозачет за счет возмещаемой суммы налога.

    Обратите внимание, если недоимка образовалась между датой подачи декларации и датой вынесения решения, при этом она не превышает сумму НДС к возмещению, то в данном случае начисление пени не предусмотрено!

    Если же сумма недоимки перекрывается суммой возмещения НДС, то налогоплательщик имеет право получить задекларированную сумму к возмещению или потребовать чтобы она была зачислена в счет предстоящих платежей по НДС либо других налогов федерального назначения.

    Получение процентов при просроченном возврате НДС

    В случае нарушения сроков возврата возмещения по НДС предусмотрено начисление процентов, которое начинается с 12 дня по окончанию камеральной проверки.

    Важно! Проценты начисляются с учетом дня поступления НДС возмещения на расчетный счет.

    Процентная ставка соответствует ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая действует в период нарушения срока возврата. Формула расчета процентов имеет следующий вид:

    При отказе выплаты НДС возмещения, но при наличии судебного подтверждения права на его получение, начисление процентов осуществляется все же с 12 дня по окончанию камеральной проверки, а не по дате судебного решения.

    Проводки по возмещению НДС из бюджета

    Счет

    Дебет

    Счет КредитСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
    6819152 000,00Отображена задекларированная сумма НДС к возмещениюБухгалтерская справка, заявление
    5168152 000,00На расчетный счет предприятия получено налоговое возмещение по НДСБанковская выписка
    Счет зачтенного налога6845 300,00За счет возмещения по НДС произведен зачет платежей (недоимки) по налогуБухгалтерская справка, заявление
    68 (76)917 320,00За несвоевременно уплаченное возмещение по НДС начислены процентыБухгалтерская справка
    5168 (76)7 320,00На расчетный счет предприятия зачислены проценты за несвоевременно уплаченное возмещениеБанковская выписка

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/vozmeshhenie-nds-iz-byudzheta-poryadok-rascheta-i-provodki.html

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: