Возврат НДС при УСН

Содержание
  1. Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году
  2. В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС
  3. Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН
  4. Как правильно учесть затраты на НДС при УСН
  5. Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году: формула
  6. Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН
  7. Возмещение НДС при УСН – формула, арбитражная практика
  8. Что это такое
  9. Возврат
  10. Возмещение НДС при УСН
  11. Оплата без предоставления счета и предоставление счета без оплаты НДС
  12. Возмещение НДС при УСН
  13. В каких случаях нужно платить ндс при упрощенке
  14. Можно ли возместить НДС при УСН
  15. Как рассчитывается компенсация НДС при УСН
  16. Как считать
  17. Если в смете указать НДС
  18. Возврат ндс при упрощенной системе налогообложения
  19. Как правильно учесть затраты на НДС при УСН
  20. Формула для расчета затрат на компенсацию НДС фирме на УСН
  21. Упрощенец выставил счет-фактуру с НДС

Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году

Возврат НДС при УСН

В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при определении размера компенсации в сводном сметном расчете.

В каких случаях компания на «упрощенке» платит НДС

Упрощенная система налогообложения — удобный способ ведения учета для многих небольших фирм и индивидуальных предпринимателей. Ее использование в разы снижает объем документации и заменяет несколько налогов (к слову, НДС в их числе).

Между тем Налоговый кодекс содержит особые ситуации — в нормативном документе перечислено, когда «упрощенец» обязан исчислить и уплатить НДС:

  • налогоплательщик осуществляет импортные операции и ввозит иностранные товары на территорию страны (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
  • организация или ИП являются налоговыми агентами при покупке или аренде государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • «упрощенец» выполняет строительные работы организациям, находящимся на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • при проведении операций, связанных с договорами доверительного управления, простого или инвестиционного товарищества (ст. 174.1 НК РФ);
  • в случаях выставления счетов-фактур с выделением сумм НДС по просьбе покупателей.

Несоблюдение правил учета НДС при выполнении указанных операций может обернуться финансовыми потерями для самого налогоплательщика, а его партнеры не смогут принять к вычету уплаченные, но не учтенные «упрощенцем» суммы налога.

Важно!

Организациям и предпринимателям, которые работают по посредническим или подрядным договорам либо выставляют счета-фактуры с НДС необходимо вести журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). Проведение операций, требующих исчисления НДС, влечет за собой обязанность по заполнению и сдаче соответствующей декларации (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уточненная декларация по НДС

Зачем рассчитывать компенсацию НДС при УСН

Плательщики УСН, работающие в сфере строительства, часто заключают договоры с заказчиками, которые используют ОСНО. В число основных документов, используемых в строительстве, входит сметный расчет. Именно он подробно описывает все этапы работы, используемые материалы и трудозатраты. Без сметы строительный или ремонтный объект не будет принят в эксплуатацию.

Отсутствие в сметном расчете суммы НДС влечет за собой проблемы во взаиморасчетах между заказчиком и исполнителем. Заказчик на общем режиме налогообложения не может вычесть неучтенный НДС, а исполнитель-упрощенец компенсировать свои затраты, уплаченные за материалы, на налог.

Документы, необходимые для вычета НДС

Возмещение НДС при УСН не предусмотрено, поэтому неправильный учет может привести к потере упрощенцем 20% от суммы неверно оформленной сметы. Часто серьезные заказчики и вовсе отказываются сотрудничать с подрядчиками-упрощенцами, не умеющими работать с НДС, чтобы была возможность возместить НДС.

Как правильно учесть затраты на НДС при УСН

Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».

Исполнитель, который находится на УСН, закупает материалы по цене, включающей НДС. Однако он лишен права включить уплаченные суммы НДС в смету, а учитывает их в своем налоговом учете в составе общих расходов. Часто упрощенцы и вовсе исключают графу НДС из сметы. Возникает искажение в расчетах.

Наши эксперты советуют не исключать графу «НДС», а заменить ее на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН».

Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Пример

ООО «А» (заказчик на ОСНО) заключил договор с ООО «Б» (исполнитель на УСН) на переустройство мебельного цеха. Для ремонта потребовалось приобрести строительные материалы и включить их в смету. ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу.

По правилам, в смету идет стоимость материалов без учета налога. В нашем примере это 200 000 рублей. Однако есть еще сумма налога, которая тоже должна быть где-то учтена.

ПравильноНеправильно
Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей. Заменить графу «НДС» на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Рассчитать сумму затрат по специальным формулам.Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей, а 40 000 рублей НДС, уплаченные в составе цены материалов, включить в общехозяйственные расходы. ИЛИ Выписать заказчику смету, а затем и счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС. Исполнитель, который оформил счет-фактуру с НДС обязан уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.

Компенсация НДС при УСН в смете в 2019 году: формула

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации НДС, необходимо воспользоваться расчетной формулой и знать некоторые тонкости их использования.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС

(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20
МАТматериальные затраты на выполнение работ
ЭМзатраты на эксплуатацию машин
ЗПМзатраты на заработную плату машинистов
НРнакладные расходы (норматив включения накладных расходов в компенсацию НДС равен 17,12%, исключение районы Крайнего Севера – 18,2%)
СПсметная прибыль компании (норматив включения сметной прибыли в компенсацию НДС равен 15%)
ОБразмер чистой эксплуатации оборудования
0,20налоговая ставка по НДС на момент написания статьи

Коэффициенты, используемые в формуле, являются универсальными и позволяют учесть в смете затраты на НДС. В 2019 году в связи с общими изменениями в НДС была обновлена формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН.

Напомним:

  • С 2019 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Первый квартал 2019 года был переходным периодом и потребовал значительных затрат на ревизию договоров. Налогоплательщики обязаны по правилам переходного периода организовать учет авансовых расчетов, если сумма аванса получена в 2018 года, а поставка товаров или выполнение услуг принято на учет в 2019 году. К слову, клиенты 1С-WiseAdvice успешно преодолели переходный период и изменение ставки НДС, поскольку всем им заранее было разослано специальное письмо с перечнем необходимых действий, которые им необходимо предпринять для безболезненного перехода на новую ставку.
  • С первого квартала 2019 года изменилась форма декларации по НДС. Сдача декларации по старой форме приравнивается к отсутствию отчетности и автоматическому доначислению штрафов.

Подготовим налоговую стратегию для вашего бизнеса

Особенности работы с НДС налогоплательщиками, применяющими УСН

Ни один налог не вызывает столько штрафов и судебных исков как НДС. По статистике ФНС, в «смете» всех доначислений на него приходится более половины сумм, взыскиваемых по результатам выездных или камеральных налоговых проверок.

Организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны помнить основные правила работы с НДС:

  • Если «упрощенец» приобретает товары или услуги у организации на общей системе налогообложения, ему придется заплатить НДС.
  • Если по какой-то причине налогоплательщик на УСН выставил счет-фактуру и выделил в ней сумму НДС — он обязан сдать налоговую отчетность и уплатить сумму указанного НДС в бюджет. Невыполнение этой обязанности грозит доначислением и штрафами при налоговых проверках.
  • Если фирма или предприниматель на упрощенке арендуют или покупают муниципальное или государственное имущество, они должны выделить сумму НДС из общей суммы сделки, перечислить налог в бюджет, сдать декларацию. В противном случае, можно столкнуться с требованием ФНС о принудительной уплате налога.

Подведем итог. В общем случае предприниматели на УСН НДС не платят, но существует ряд исключений, которые обязывают предпринимателей не только перечислять налог, но и отчитываться по нему. Об этом мы подробнее рассказывали здесь. Вернуть НДС бизнесмен на упрощенке не может. Но некоторые компании могут показать в смете и компенсировать свои затраты на материалы на сумму налога.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kompensatsiya-nds-pri-usn-2019/

Возмещение НДС при УСН – формула, арбитражная практика

Возврат НДС при УСН

Налог на добавочную стоимость (НДС) – это весьма неоднозначный налог. Его начисление и порядок уплаты имеют множество особенностей, несоблюдение которых может привести к штрафам и иным санкциям налоговых органов.

Это особенно актуально для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, которые в большинстве случаев не могут ни выставить НДС в счет-фактуре, ни зачислить его к возврату. Но есть исключения, а также случаи, когда они обязаны и указывать этот налог, и оплачивать его.

Что это такое

Упрощенная система налогообложения подходит как для больших предприятий, так и для начинающих бизнесменов. Она значительно снижает уровень бюрократической нагрузки на юридическое лицо, что позволяет содержать меньший штат сотрудников.

Но такая система налогообложения имеет и свои недостатки:

  • максимальный оборот в год – 60 миллионов рублей;
  • максимальная численность работников – до 100 человек;
  • стоимость основных фондов – до 100 миллионов рублей.

УСН предполагает объединение нескольких налогов в один. В большинстве случаев это не вызывает никаких проблем, но работа с НДС имеет свои нюансы. Дело в том, что при УСН юридическое лицо не вписывает в счет-фактуру или смету этот налог, так как не является его плательщиком.

Но при работе с прочими контрагентами, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО), могут возникнуть проблемы, так как им придется заплатить этот налог из прибыли (если нет входящего НДС, то его сумму нельзя поставить к возврату, а платить налог все равно придется).

На практике с подобной проблемой сталкиваются только начинающие предприниматели, поскольку законодательство предусматривает возможность отразить НДС при работе с контрагентом.

НДС можно вписать в счет-фактуру, но, юридическое лицо, работающее с упрощенной системой налогообложения, в таком случае обязано будет заплатить этот налог в полном размере.

Возврат

Перед тем как ставить вопрос о возврате НДС при УСН, сперва следует разобраться с вопросом его возврата в целом. Налог на добавочную стоимость – это плата за возможность ставить наценку на товар или услугу.

Благодаря этому увеличивается прибыль юридического лица и осуществляется прирост оборотных средств. Но платит это налог конечный потребитель, так как он заложен с цену товара или услуги. Предприниматель, при заполнении налоговой декларации, ставит сумму этого налога к возврату.

Если одна сторона сделки работает по УСН, то вторая при этом не сможет поставить НДС к возврату, поскольку его нет ни в смете, ни в счете на оплату. Бывают случаи, когда предприятие с УСН вписывает НДС в счет-фактуру или смету, чтобы партнер по сделке смог принять его к вычету.

Если при этом не уплатить этот налог и не подать декларацию, то такое действие может привести к штрафу. На сегодняшний день имеется множество примеров, когда такие манипуляции приводили не только к штрафам, но и более серьезным последствиям, особенно когда дело касалось крупных сделок.

Чтобы обезопасить себя во время работы с контрагентом, предпринимателю с УСН лучше затребовать письменное заявление на включение НДС в счет-фактуру от партнера по сделке. Арбитражная практика уже сталкивалась со случаями, когда отсутствие такого письма приводила к нежелательным последствиям.

Возмещение НДС при УСН

Существует масса случаев, когда даже при «упрощенке» юридическое лицо обязано платить налог – это случаи, когда оно может быть налоговым агентом по НДС, или просто иметь обязательства плательщика этого налога. Произвести возмещение НДС при УСН, так же как при ОСНО нельзя, но в некоторых ситуациях его можно отнести к расходам, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

К основным случаям уплаты НДС при УСН относятся:

Описание ситуацииЧто делать
Запрос от партнера по сделке на выставление исходящего НДС.Лучше всего заранее оговорить эту ситуацию и включить налог в стоимость товара или услуги. Выставить счет-фактуру можно, но предприятие с УСН должно оплатить в бюджет все сумму этого налога, не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был выставлен счет или смета с НДС.
Компания с УСН заключило сделку с товариществом (простым либо инвестиционным).В данной ситуации налог придется платить в любом случае, но только по операциям с такими товариществами.Если сделка с товариществом подразумевает широкий спектр работ и услуг, то необходимо вести раздельный учет по таким операциям. Свои работы и услуги не следует облагать НДС.Для оформления сделок с товариществами им необходимо выставлять счета с НДС и требовать от них также указывать налог.
Компания с УСН занимается управленческой деятельностью на основании доверенности, или аутсорсингом.Бухгалтерский учет при этом полностью аналогичен ОСНО. Также дополнительно придется вести журналы покупок, продаж и реестры счетов (принятых и выставленных).
Аренда недвижимости или иных материальных ценностей у государства или муниципалитета.Поскольку такой договор содержит в себе НДС в любом случае, то и арендатору придется его уплатить в полном размере. Для этого потребуется:·         выписать на свои собственные реквизиты счет-фактуру и указать в ней «аренда имущества (муниципального или государственного)»;·         зарегистрировать этот счет в журнале продаж и счет-фактур;·         уплатить налог;·         включить его в расходную часть и подать декларацию.
Аренда недвижимости или иных материальных ценностей у государства или муниципалитета, но без указания НДС в выставленном счете.В такой ситуации налог все равно придется заплатить, для чего его следует насчитать ко всей сумме, выставленной арендодателем. Дальнейшие действия аналогичны тем, что указаны в предыдущем пункте.
Покупка товаров и услуг у контрагента, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации.В день, когда производятся расчеты с таким контрагентом, необходимо уплатить НДС, начисленный к сумме всей сделки. Затем следует выписать счет-фактуру на свои реквизиты (то есть самому себе) с пометкой «за иностранное лицо». После занести данные счета в книги учета и подать декларацию.

Если у предприятия с УСН возникает обязанность уплаты НДС (в связи с требованием партнера или особенностью работы с контрагентом), то выставлять счет-фактуру оно обязано в течение 5-ти календарных дней со дня отгрузки товара.

Если же эта обязанность не предусматривает выставления счета контрагенту (предприятие становится налоговым агентом), то выписывать счет в такой ситуации необходимо самому себе. Производить это процедуру также следует в течение 5-ти календарных дней со дня расчета с контрагентом.

Оплата без предоставления счета и предоставление счета без оплаты НДС

Бывают случаи, когда НДС уплачивается, но при этом указывать его в счете ненужно. Это относится к импорту товаров и услуг. Осуществляя импорт следует детально изучить особенности уплаты НДС, к примеру, товарооборот между Российской Федерацией и Республикой Беларусь предусматривает процедуру уплаты налога на добавочную стоимость по стране назначения.

То есть, если товар завозится из Беларуси в Россию, то НДС за него взымается на территории РФ. Если допустить ошибки в оформлении документов или не учесть особенности налогообложения при ведении коммерческой деятельности на территории Таможенного Союза, то можно оказаться в ситуации, когда НДС придется заплатить дважды.

При импорте товара уплачивать НДС необходимо со всей стоимости товара, включая пошлины и акцизы. При этом также необходимо внимательно следить за политикой государства в отношении пошлин и акцизов, поскольку в последнее время она постоянно меняется.

В связи с этим многие предприятия оптовой торговля стали запасаться товарами впрок, чтобы получить преимущества над конкурентами, которые будут импортировать товар после изменений законодательства в отношении пошлин и акциз.

Делать этого не стоит, поскольку время на реализацию ранее импортированного товара по старым тарифам могут не дать, тогда все равно придется досчитать сумму налогов и пошлин в бюджет.

Если предприятие использует формулу УСН «Прибыль минус расходы», то НДС за импортируемый товар можно включить в расходы, которые уменьшат налогооблагаемую базу по единому налогу.

При этом заполнять налоговую декларацию не придется, если товар не ввозится с территории стран-участников ЕАС – в таком случае необходимо будет заполнить декларацию по непрямым (косвенным) налогам. Заполнять ее следует до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был ввезен товар из-за рубежа.

Также имеют место случаи, когда предприятие может выставить счет-фактуру, но не оплачивать НДС.

К таким случаям относятся сделки, при которых предприятие покупает или реализует товары контрагента с ОСНО от своего имени:

  • Дилерские отношения – контрагент реализует товар предприятия-изготовителя или импортера, работающего по ОСНО. В такой ситуации налог был уже включен в себестоимость товара, а предприниматель, при реализации не ставит никакой наценки. В таком случае, при выписке счет-фактуры указывается цена производителя (импортера), без наценок, но с НДС. Налог с реализации товара уплачивать не нужно. Но, дилерское соглашение подразумевает выплату контрагенту определенного вознаграждения за реализацию товара. Это сумма относится к прибыли и с нее следует уплатить налог.
  • Договор трехсторонней сделки – это ситуация, при которой товар можно как продать, так и приобрести для другого юридического лица от своего имени. Третья сторона в такой сделке является кредитором (плательщиком) или дебитором (должником). Если наценка в такой ситуации на товар не производится, то и платить НДС не придется.
  • Бартер (договор встречной поставки) – при такой сделке товар также должен быть поставлен без наценки, иначе возникнут обязательства по уплате НДС.

Все эти операции производятся с целью избавиться от дебиторской задолженности, а также при невозможности произвести стандартную торговую сделку.

Юридическое лицо, работающее по УСН не может зачислить к возврату НДС, даже в тех случаях, когда оно вынуждено его платить. А в большинстве ситуаций, когда это налог будет отражаться в счете, его придется заплатить из собственной прибыли. Чтобы при этом не понести убытки, следует заранее произвести все расчеты и скорректировать расходы на уплату налога наценкой.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://biznes-delo.ru/vozmeshhenie/vozmeshhenie-nds-pri-usn.html

Возмещение НДС при УСН

Возврат НДС при УСН

Уплата налога на добавленную стоимость — это обязанность организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения. Те, кто работают на ОСНО, могут не только платить, но и компенсировать затраты на НДС (оформить возврат).

Что же с остальными системами? У каждого режима свои правила. Упрощенная система налогообложения — это льготная налоговая программа, поэтому уплата НДС в ней не предусмотрена. Но и не запрещена.

Есть определенные операции, которые просто не получится провести без НДС, поэтому упрощенцы могут выставлять счета-фактуры с учетом налога на добавленную стоимость.

Возместить или компенсировать затраты в случае с НДС — это принять налог к вычету. Допускается ли такая операция для УСН, расскажем подробно в статье.

Если же вы предприниматель на упрощенной системе налогообложения, и ваш контрагент настаивает на формировании расчетных документов с выделенным НДС, согласиться или отказаться — это исключительно ваше право.

Не знаете, как поступить? Посоветуйтесь со специалистом по налоговым вопросам.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 50 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

В каких случаях нужно платить ндс при упрощенке

Каждый налоговый режим выставляет налогоплательщикам свои правила. Упрощенка, или упрощенная система налогообложения — это одна из действующих льготных программ.

Суть в том, что организации или индивидуальные предприниматели на УСН платят единый взнос на налогооблагаемый объект: 6% по схеме «доходы» и 15% по схеме «доходы минус расходы» (ст. 346.11 НК РФ). От прибыльных, имущественных сборов и НДС упрощенцы освобождены.

Уплата налога на добавленную стоимость при УСН — это исключительно самостоятельный выбор налогоплательщика.

Более того, организации и ИП сознательно идут на расчеты с выделением НДС, чтобы привлечь больше клиентов, которым выгодно работать с учетом налога на добавленную стоимость.

Освобождение не означает запрет — упрощенцы вполне могут воспользоваться своим правом и вести операции с НДС.

Сразу отметим, что компании и ИП на УСН не должны подавать декларации по НДС, так как не являются его плательщиками.

Однако в случае возникновения необходимости перечисления НДС в бюджет ежеквартальный отчет придется предоставить в положенный срок — до 25 числа того месяца, который идет после завершения отчетного квартала. Отчетным будет считаться тот период, в котором производились операции по уплате сбора.

В каких же случаях организации и ИП на УСН платят НДС? Ситуаций, при которых возникает обязанность взаиморасчетов с бюджетом, не так много:

  1. Импорт. Тут все просто и логично. Приобретение товаров (работ, услуг) у исполнителя, не являющегося российским налоговым резидентом, обязывает налогоплательщика на упрощенной системе налогообложения к уплате НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Но и при импорте товаров могут быть различные ситуации. Если заграничный поставщик является российским налоговым резидентом, то уплачивать НДС не нужно — перечисление и компенсация сбора является обязанностью продавца. Если же ваш партнер-импортер из стран ЕАЭС, то уплатить взнос придется именно вам, но только после того, как контрагент примет продукцию к учету. Налогообложение ведется из расчета стоимости товара и акцизного сбора. При импорте в другие страны работают иные правила — НДС придется заплатить при вывозе на таможне. Налоговый платеж взимается не только со стоимости товара, но также с пошлин и акцизов. Действующие ставки — 20% или 10% (в особых случаях).
  2. Приобретение государственных или муниципальных имущественных объектов. Сбор взимается также при аренде государственных имущественных ценностей.
  3. Выставление организации на УСН платежно-расчетных документов с НДС. Это самая распространенная ситуация, причем зачастую вынужденная для продавца. Контрагентам на ОСНО невыгодно работать с компаниями и ИП на упрощенной системе налогообложения, ведь при общем режиме у покупателей есть право налоговой компенсации. Чтобы произвести возврат средств, они ищут поставщиков, которые готовы взять на себя расходы по НДС. Действует эта схема так: вы — поставщик, который работает на УСН. Ваш контрагент запросил расчетные документы с выделеннным взносом в бюджет. Вы не хотите потерять клиента, поэтому вынужденно идете на его условие — готовите счет-фактуру и выделяете сбор. Теперь вам придется отправить эту сумму в бюджет и отчитаться об оплате в Федеральную налоговую службу.
  4. Договор о совместной деятельности. Форма сотрудничества значения не имеет. Будь это товарищество (простое или инвестиционное), доверительное управление или концессионное соглашение, заплатить сбор все равно придется (ст. 174.1 НК РФ). Как работает это правило? Если вы работаете на УСН и при этом продаете имущество, переданное вам по договору доверительного управления, то требуется перечислить в бюджет НДС. Если же владелец имущества перечисляет организации или ИП на упрощенке, выступающей в роли доверительного управляющего, вознаграждение за оказанные услуги, взнос платить не нужно.

Если вы, будучи на льготном режиме, стали плательщиком НДС, постарайтесь не просрочить платеж. Рассчитаться с бюджетом нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом).

Выходные учитываются — если 25 число выпадает на нерабочий день, то дата платежа переносится на следующий рабочий.

Можно ли возместить НДС при УСН

С возмещением взноса все намного сложнее. Федеральная налоговая инспекция трактует возможность компенсации для организаций и ИП на УСН однозначно — этого делать нельзя.

Вычет могут получать только налогоплательщики на общем режиме. Они приобретают товары, работы и услуги, в цену которых уже включен бюджетный платеж. Отсюда и возникает их право на вычет. Упрощенцы платят только единый взнос, НДС не является для них обязательным. По этой причине и невозможно оформить к вычету входной сбор.

Если вам нужно выставить счет-фактуру и выделить взнос — выставляйте, уплатить исчисленную сумму — пожалуйста (но только в срок), компенсировать — не получится, и не пробуйте.

Даже если вы работаете по программе «доходы минус расходы», провести возврат не удастся. Для УСН в принципе не предусмотрена оплата НДС, и вынужденное перечисление сбора в бюджет не будет считаться затратами — следовательно, возмещение невозможно.

Но есть одна лазейка. Если вы — доверительный управляющий, то можете оформить вычет по уплаченному взносу в бюджет при наличии счета-фактуры от поставщика.

Источники:

О суммах налога, подлежащих уплате в бюджет

Об упрощенной системе налогообложения

Об уплате НДС при договорах простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления или концессионного соглашения

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/vozmeshchenie-nds-pri-usn/

Как рассчитывается компенсация НДС при УСН

Возврат НДС при УСН

Компенсация НДС при УСН — это особый алгоритм действий налогоплательщика, направленный на возмещение своих затрат. Упрощенцы не являются плательщиками налога на добавленную стоимость в общих случаях.

Однако при расчете сметной стоимости работ или услуг данные фискальные обязательства следует учитывать, чтобы не работать себе в убыток.

Разберем, как правильно рассчитывается компенсация НДС при УСН в смете, формула на 2020 год.

Большинство компаний, перешедших на упрощенный режим налогообложения, от исчисления и уплаты НДС освобождены. Конечно, некоторые операции являются исключением, но все же общее правило действует на всех.

Следовательно, при расчете цены работ, товаров и услуг субъект на УСНО не должен учитывать налог на добавленную стоимость. Ведь он его платить не должен. Однако это не всегда так.

Допустим, строительная организация на упрощенном режиме при составлении сметы решила не включать НДС в состав затрат. По идее, все верно. Ведь у субъекта нет никакой обязанности платить налог в бюджет. Но ведь материалы, которые будут приобретены для оказания строительных работ, в большинстве случаев уже включают НДС.

В результате исключения НДС из сметных расчетов компания будет терпеть убытки. Конечно, при небольшой стоимости сделки неучтенные расходы будут минимальны, и организация их может практически не почувствовать.

Также не заметить затраты на компенсацию НДС при УСН (формула далее) можно, если основные поставщики и контрагенты тоже работают на УСНО.

Однако с поставщиками на ОСНО и при крупной сумме сделки убытки будут значительны.

Разберем ситуацию на конкретном примере:

Например, доска деревянная одна штука при одном ценнике будет иметь разную стоимость:

  • для компании на ОСНО — 120 рублей, в том числе 100 рублей — чистая стоимость доски, а 20 рублей — сумма НДС, которая компания в дальнейшем оформит к вычету. В итоге одну доску фирма на ОСНО купит за 100 рублей;
  • для организации или ИП на УСН все та же деревянная доска будет стоить 120 рублей без какого-либо права на возврат налога из бюджета.

Но упрощенец включит в смету в стоимость доски только 100 рублей, без начисления НДС. Именно эти 20 рублей неучтенного налога следует заложить в смете в специальном разделе «Компенсация расходов НДС». В противном случае компания может понести убытки.

Как считать

Итак, при составлении сметы организации, выбравшей упрощенный режим налогообложения, следует заложить налог на добавленную стоимость. Но в расчетной части документа указывать графу «НДС» будет неверно. Следовательно, включите специальный раздел «Компенсация по НДС при УСН» в смете.

А вот что включать в данное поле, ведь просто применить действующую ставку к конечной стоимости работы, услуги неправильно. По крайней мере, ставок НДС как минимум три: 0 %, 10 % и 20 %

С 01.01.2019 года применяйте новую повышенную ставку НДС в 20 % взамен старой, равной 18 %. Учитывайте положения ко всем поставкам и отгрузкам товара, которые были совершены уже в 2020 году.

Формула компенсации НДС при упрощенной системе налогообложения:

(МАТ + (ЭМ – ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20,

где:

  • МАТ — это материальные затраты на оказание услуги, выполнение работы;
  • ЭМ — сумма затрат на эксплуатацию машин;
  • ЗПМ — заработная плата и вознаграждения машинистов и иных специалистов, осуществляющих эксплуатацию машин;
  • НР — накладные расходы. Для данной категории затрат, которые можно включить в расчет компенсации НДС при УС в смете, определен норматив 17,12 %;
  • СП — сметная прибыль компании, заложенная в расчет. К данному показателю также установлен лимит — 15 %;
  • ОБ — это чистая эксплуатация оборудования для оказания услуг, работ;
  • 0,20 — это действующая ставка налога. Ранее показатель равнялся 0,18 (18 % до 31.12.2018).

Полученную сумму компенсации убытков НДС укажите в специальном разделе сметной документации.

Если в смете указать НДС

Если компания на УСНО укажет в смете НДС, а затем и выставит налог в счете-фактуре, то указанную сумму придется перечислить в бюджет. Это общие правила. А вот потребовать сумму уплаченных налогов в пользу контрагентов (поставщиков и подрядчиков) фирма уже не сможет. Это приведет к дополнительным убыткам компании.

Следовательно, указывать НДС в смете на УСНО не нужно. Расходы на компенсацию налога на добавленную стоимость включите в специальный раздел. Сумму компенсации рассчитайте по формуле.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/nds-pri-usn

Возврат ндс при упрощенной системе налогообложения

Возврат НДС при УСН

В общем случае компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) не платят НДС. Однако есть ряд ситуаций, когда бухгалтеру фирмы на «упрощенке» приходится работать с этим налогом. И здесь очень важно знать правила его начисления и уплаты, ведь малейшая ошибка или небрежность могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями.

Рассказываем, в каких случаях организациям на УСН нужно вести учет операций с налогом на добавленную стоимость, можно ли осуществить возврат НДС и что следует учитывать при расчете размера компенсации.

Как правильно учесть затраты на НДС при УСН

Обычно все затраты на строительство в смете группируются по статьям затрат, например, лимитированные затраты, стоимость материалов, эксплуатация машин. Размер затрат в денежном выражении указывается всегда без НДС, а сам налог указывается в графе «итоги».

Исполнитель, который находится на УСН, закупает материалы по цене, включающей НДС. Однако он лишен права включить уплаченные суммы НДС в смету, а учитывает их в своем налоговом учете в составе общих расходов. Часто упрощенцы и вовсе исключают графу НДС из сметы. Возникает искажение в расчетах.

Наши эксперты советуют не исключать графу «НДС», а заменить ее на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН».

Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Пример

ООО «А» (заказчик на ОСНО) заключил договор с ООО «Б» (исполнитель на УСН) на переустройство мебельного цеха. Для ремонта потребовалось приобрести строительные материалы и включить их в смету.

ООО «Б» приобрело строительных материалов на 240 000 рублей, из них 40 000 рублей — это НДС, уплаченный продавцу. По правилам, в смету идет стоимость материалов без учета налога. В нашем примере это 200 000 рублей.

Однако есть еще сумма налога, которая тоже должна быть где-то учтена.

Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей. Заменить графу «НДС» на графу «Затраты на компенсацию НДС при УСН». Рассчитать сумму затрат по специальным формулам.

Включить в смету приобретенные материалы в сумме 200 000 рублей, а 40 000 рублей НДС, уплаченные в составе цены материалов, включить в общехозяйственные расходы.

Выписать заказчику смету, а затем и счет-фактуру с указанием в ней суммы НДС. Исполнитель, который оформил счет-фактуру с НДС обязан уплатить сумму налога в бюджет в полном объеме.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС фирме на УСН

Чтобы правильно рассчитать размер компенсации НДС, необходимо воспользоваться расчетной формулой и знать некоторые тонкости их использования.

Формула для расчета затрат на компенсацию НДС

(МАТ + (ЭМ — ЗПМ) + НР × 0,1712 + СП × 0,15 + ОБ) × 0,20

Читать дальше:  Витакон официальный сайт внести ежемесячный платеж

материальные затраты на выполнение работ

затраты на эксплуатацию машин

затраты на заработную плату машинистов

накладные расходы (норматив включения накладных расходов в компенсацию НДС равен 17,12%, исключение районы Крайнего Севера – 18,2%)

сметная прибыль компании (норматив включения сметной прибыли в компенсацию НДС равен 15%)

размер чистой эксплуатации оборудования

налоговая ставка по НДС на момент написания статьи

Коэффициенты, используемые в формуле, являются универсальными и позволяют учесть в смете затраты на НДС. В 2019 году в связи с общими изменениями в НДС была обновлена формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН.

  • С 2019 года ставка НДС увеличилась с 18% до 20%. Первый квартал 2019 года был переходным периодом и потребовал значительных затрат на ревизию договоров. Налогоплательщики обязаны по правилам переходного периода организовать учет авансовых расчетов, если сумма аванса получена в 2018 года, а поставка товаров или выполнение услуг принято на учет в 2019 году. К слову, клиенты 1С-WiseAdvice успешно преодолели переходный период и изменение ставки НДС.
  • С первого квартала 2019 года изменилась форма декларации по НДС. Сдача декларации по старой форме приравнивается к отсутствию отчетности и автоматическому доначислению штрафов.

Упрощенец выставил счет-фактуру с НДС

Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны. Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к. указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно.

Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

  • перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (ст. 163, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ);
  • сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде тоже не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Оформление счета-фактуры не делает упрощенца плательщиком НДС и не дает ему права на вычеты. Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками (п. 5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).

Источник: https://kalibr20.ru/urkons/vozvrat-nds-pri-uproshhennoj-sisteme/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: