Возврат займа учредителю имуществом

Содержание
  1. Как произвести возврат займа учредителю в 2020 году
  2. Первоначальные аспекты
  3. Важные понятия
  4. Куда можно обратиться заемщику
  5. Правовая база
  6. Как выгодно оформить возвращение долга
  7. Какие документы могут понадобиться
  8. Способы взыскания
  9. Товаром
  10. Через кассу
  11. Имуществом
  12. Условия формы возвращения долга
  13. На карту
  14. Наличными
  15. Облагается ли налогами возврат беспроцентного займа учредителю
  16. Займ от ООО учредителю: порядок оформления, выдача и возврат, нюансы
  17. Основные понятия – зачем может понадобиться оформлять займ такого рода?
  18. Новые правила о консенсуальном договоре
  19. Форма договора и порядок оформления данного документа
  20. Доля учредителя – это обязательно должно учитываться
  21. Существенные условия договора
  22. Правила и порядок передачи финансовых средств по договору
  23. Налоги и проценты
  24. Нюансы, которые должны быть указаны
  25. Требования к учредителю
  26. Возврат займа учредителю – налоговые последствия 2020, с расчетного счета на карту, товаром, из кассы, имуществом предприятия, как оформить
  27. Особенности
  28. Как оформить
  29. Налоговые последствия в 2020 году
  30. Процесс возврата займа учредителю
  31. С расчетного счета на карту
  32. Из кассы
  33. Имуществом предприятия
  34. Основными средствами
  35. Как отразить в балансе
  36. Возврат займа учредителю из кассы, на карту с расчетного счета: как вернуть беспроцентный заем, проводки и налоги
  37. Как вернуть участнику ООО долг?
  38. Важные особенности погашения
  39. Как корректно оформить погашение беспроцентного заема?
  40. На карту с расчетного счета
  41. Бухгалтерский учет и проводки
  42. Какими налогами облагается операция?
  43. Выводы

Как произвести возврат займа учредителю в 2020 году

Возврат займа учредителю имуществом

Возврат займа учредителю в 2020 году можно осуществить несколькими способами. В данной статье есть возможность ознакомиться с ними, а также узнать основные понятия по данной теме.

Первоначальные аспекты

Иногда у любой компании начинается не особо хороший период в их деятельности. Не хватает средств для закупки товара или товар уже принят, а за заказчиком остался долг.

В таких и подобных случаях у организации есть возможность взять какую-либо сумму в кредит от учредителя. Чтобы во всем разобраться важно узнать все основные понятия. Договор займа можно скачать здесь.

Важные понятия

Беспроцентный заемСсуда, при которой займодавец (физическое лицо, предприятие) дает определенные финансовые средства без наложения на них каких-либо процентов. Не является прибыльным для самого лица или организации и причине отсутствия процентной ставки не подлежало налогообложению до января 2020 года
Договор займаСоглашение между двумя сторонами о передаче денежных средств от одного лица к другому. Составляется по обговоренным условиям, на определенную сумму. Может быть процентным и беспроцентным
УчредительВ данной ситуации, это физическое лицо, предприятие, какая-либо организация, способная дать беспроцентный или процентный заем. Учредителем может выступать и сам владелец организации, выступающий как отдельное лицо
МикрозаемВид займов, который дается на маленький срок и ограничивается небольшой суммой средств. Может иметь малый процент или же быть беспроцентным
Микрофинансовые организации (МФО)Организации, которые не связаны с банками, но выдают малые кредиты физическим, юридическим лицам, а также начинающим предприятиям

Куда можно обратиться заемщику

Так как для банка кредит такого не будет являться выгодным, то этот вариант сразу отпадает. Но тем не менее, некоторые организации решаются выдать такой микрозаем на срок до 30 дней.

В зависимости от того, в какую организацию обратился заемщик для получения ссуды, туда же нужно обращаться и во время возврата. Во многих МФО есть возможность погашать кредит с помощью банковской карты.

Примеры МФО:

VIVA ДеньгиПользуется популярностью во многих городах России. Есть возможность получить заем онлайн. Кредит можно погашать с помощью банковской карты, фирменной карты, через терминал
MoneyManВыдает беспроцентный заем новым клиентам на сумму до 10 000 на срок в один месяц. Погашается с помощью карты любого банка, наличными через терминал, электронный кошелек или мобильного оператора
Ё-ЗаемДействует по России. Кредит с процентной ставкой 0% можно получить на срок от 5 до 30 дней с суммой финансовых средств от 2 000 до 15 000 рублей
ПлатизаМикрофинансовая организация, выдающая до 15 000 рублей онлайн
ЗаймерОрганизация, способная выдать заемщику кредит до 15 000 рублей на срок длительностью до 2 месяцев. При этом дается возможность оплаты любым удобным для клиента способом
Кредито-24Это предприятие отличается от других тем, что может дать беспроцентный заем на сумму, доходящую до 50 000. Такая сумма выдается на срок до полугода

Кроме МФО компания, которой требуются финансы может обратиться к:

  • учредителю своей же организации. В таком случае есть возможность получения беспроцентного займа;
  • другой фирме. Она будет действовать на условиях более удобных для своей деятельности;
  • другое физическое лицо.

Правовая база

При получении займа обе стороны подписывают договор. Но для полной уверенности существуют и другие определенные соглашения, которые также подписываются обеими сторонами и дают им дополнительную гарантию погашения кредита.

Некоторыми из способов обеспечения возвратности кредитов могут быть:

Штраф (неустойка)Определенная законом сумма, выплачивается заемщиком в случае неисполнения подписанного договора. Действия происходят по статье 330 ГК РФ
ПоручительствоПо статье 361 ГК РФ поручитель обязывается за выплату средств, а также за исполнение других обязательств перед учредителем
ЗалогПо статье 334 ГК РФ заемщик закладывает определенное ценное имущество, которое в случае неисполнения им своих обязательств, переходит во владение к займодавцу
Банковская гарантияБанк или другая страховая, коммерческая организация выдает заемщику документ, по которому он обязывается выплатить кредит, при его предъявлении. По статье 74.1 НК РФ банк обязан и за сроки уплаты налогов
Удержание имущества должникаПо статье 359 ГК РФ является одним из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором одна из вещей должника удерживается учредителем или третьим лицом

Как выгодно оформить возвращение долга

Беспроцентный или процентный заем от учредителя уже сам по себе представляет упрощенную схему его оформления. Но и там могут быть определенные нюансы, указанные в договоре, которые покажутся невыгодными для заемщика.

Например, при банкротстве фирмы, в первую очередь, она обязана выплатить долг учредителю, а потом уже и остальные раздать.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Несмотря на то, что обычно в договоре прописаны все условия, иногда после подписания, заемщик не может найти в нем срок возврата кредита.

В таком случае, это делается при первом требовании займодавца, но не позже чем через месяц, после выдачи учредителем средств.

Итак, чтобы выгодно оформить возвращение долга учредителю необходимо точно знать все условия и в момент договора, нужно сводить именно к тем, которые будут наиболее удобными для заемщика.

Договор, по которому будут действовать обе стороны должен быть составлен в письменной форме и включать в себя такие аспекты:

  1. Каков процент займа и будет ли он существовать.
  2. Сроки выдачи и возврата долга. Время до даты погашения отсчитывается с момента выдачи средств учредителем.
  3. Сумма, которая выдается или перечисляется заемщику.
  4. События, с которых начинается отсчет времени до погашения кредита.
  5. Способ и форма возврата долга займодавцу.

Также, для более выгодной сделки, лучше будет не брать кредит в иностранной валюте, так как возвращение долга уже может осуществляться по другому курсу.

Какие документы могут понадобиться

Схема подписания договора и возврата средств займодавцу намного проще, чем в государственных учреждениях. Следует также взять во внимание то, что если учредитель и директор организации одно лицо, он может подписать такой договор.

Для того, чтобы заключить договор понадобится:

  1. Предоставление паспорта с одной и, с другой стороны.
  2. Учредительные документы организации.
  3. Печать организации.

Для того, чтобы вернуть долг необходимо:

  1. Паспорт заемщика. Также может быть использован любой другой документ, который будет подтверждать личность человека. Этот документ необходим, если погашение долга ведется из кассы наличными.
  2. Информация о карте учредителя, ее реквизиты. В случае выплаты долга на карту предприятия. Это зависит от того, каким образом были внесены средства нуждающейся фирме или же от условий договора.

Способы взыскания

Одним из главных условий составления договора являются сроки, в которые должен уложиться заемщик и вернуть предоставленные ему средства.

При беспроцентном займе вернуть их можно и раньше. Если же должник не смог выплатить кредит в срок, он может быть привлечен к ответственности перед судом.

Товаром

Пользуясь таким видом погашения долга, организация вместо финансовых средств отдает заем с помощью товара. Таким образом, сотрудники этой организации реализуют товар, а за прибыль считают сумму, взятых в кредит, средств.

Часто бывает то, что такой «обмен» происходит без составления договора.

Через кассу

Вернуть займодавцу средства из кассы будет немного сложнее, так как, по закону Российской Федерации, существует определенный список, согласно которому наличные из кассы можно использовать только в некоторых случаях.

Если же другой возможности погашения долга не имеется, то лучше всего будет обратиться в банк и положить финансы на расчетный счет. После этого их можно снять с целью выдачи учредителю.

Список того, куда можно использовать наличные из кассы:

  • оплата за товар и его доставку;
  • выплата страховым компаниям;
  • оплата труда работников организации;
  • выдача средств работникам под отчет.

Имуществом

Заем от учредителя может быть выдан как в денежной форме, так и в имущественной. То есть, могут быть переданы какие-либо вещи, которые должны быть оценены, а цена вписана в договор.

В таком случае, у заемщика нет возможности отдать долг с помощью финансовых средств. Это значит, что возврат займа учредителю имуществом предприятия должен быть с таким же качеством, как в момент получения.

Также нельзя передавать учредителю товары несерийного производства.

Условия формы возвращения долга

Еще один пункт, который должен быть прописан в контракте между организацией и учредителем — это форма возвращения долга. Учредитель обычно прописывает наиболее удобный для себя способ.

В том случае, когда долг выражен денежными средствами, пользуются одной из двух форм его возвращения.

На карту

Является более удобным способом возвращения займа, так как банк не требует никаких дополнительных вложений для перечисления средств, особенно, если возврат производится сразу с расчетного счета предприятия.

Также, его можно назвать удобным и потому, что можно не тратить много времени и не ждать появления займодавца.

Следуя договору, в котором прописаны все условия погашения долга, а также реквизиты учредителя, заем возвращается с помощью перечисления средств с расчетного счета организации на карту учредителя.

Обычно, о форме возвращения займа договариваются при его получении.

Наличными

Такой формой возврата кредита можно воспользоваться, но средства для этого не могут быть взяты из кассы. Это возможно только в случае отправки этих средств на расчетный счет, а затем уже переведении в наличные.

Если обе стороны пришли к соглашению о беспроцентном кредите наличными, то лучшим решением для них будет составить контракт о погашении долга наличными.

В контракте должны быть прописаны такие пункты:

  • срок, в который полученные от учредителя средства, будут использоваться;
  • сумма в отечественной или иностранной валюте. При этом, долг, в любом случае, выплачивается в рублях;
  • цели, на которые будут потрачены финансы;
  • расписание ежемесячных выплат.

Если же учредитель дает процентный заем, то следует отметить то, что заемщик не может выплатить его досрочно без согласия на это другой стороны. В ином случае, может налагаться штраф.

Облагается ли налогами возврат беспроцентного займа учредителю

До начала 2020 года возврат беспроцентный заем от учредителя не облагался налогами, но в январе вступил в силу новый Налоговый Кодекс и теперь организация, получившая беспроцентный заем обязана платить государству налоги в 35%.

Конечно же, процент зависит еще и от суммы выданных средств, а также срока их возвращения. Такой заем не облагается налогами в том случае, когда сумма не превосходит 1000 рублей.

Снизить процентную ставку или же избавиться от нее совсем можно несколькими способами:

  1. Переоформить договор, добавив к нему проценты. Тогда взаимодействие с налоговыми будет идти по другому пути и есть возможность уменьшить процентную ставку.
  2. Оформить прощение долга. В таком случае предприятие будет платить 13% вместо 35%. Также, организация может полностью выплатить беспроцентный заем до конца срока или требования учредителя.

Таким образом, для того, чтобы правильно, выгодно и быстро оформить процентный или беспроцентный кредит следует соблюдать все условия договора, а также избегать конфликтов с самим учредителем.

Если все правильно делать, не привлекая к делу лишних лиц и действуя продуманным способом, то для организации все пройдет успешно.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaymrus.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju/

Займ от ООО учредителю: порядок оформления, выдача и возврат, нюансы

Возврат займа учредителю имуществом

Выдача займа учредителю ООО от организации на сегодняшний день вполне допустима. На подобную сделку распространяются многие положения ГК РФ, которые регламентируют порядок заключения договора. Рассмотрим эту тему подробнее.

Основные понятия – зачем может понадобиться оформлять займ такого рода?

Займ учредителю от ООО предполагает заключение специального договора, на основании которого компания передает на определенный временной промежуток денежные средства участнику организации, на которого при этом возложена обязанность возвратить их либо с процентами, либо без них.

Заключение подобных сделок регламентируется следующими нормативными актами:

  1. ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
  2. Глава 42 ГК РФ (параграф 1).
  3. Налоговый кодекс, в котором определяется порядок налогообложения финансовых средств, передающихся по договору.

Следует отметить, что заем учредителю может предоставляться не только ООО, но и организациям других организационно-правовых форм, к примеру, ПАО и т.д. Передавать могут и имущество, однако не любое, а только то, которое объединено едиными родовыми признаками, к примеру, компьютеры, кирпичи и т.п.

Новые правила о консенсуальном договоре

Сделка по предоставлению займа учредителю от ООО считается реальной, то есть соглашение является заключенным с момента получения.

Важно обратить внимание, что с 2018 года введены некоторые новые правила, согласно которым, в случаях, когда заем предоставляет организация, договор считается консенсуальным, а не реальным, то есть действует непосредственно с момента подписания.

В таком случае, даже если деньги не были переданы, заемщик при наличии его вправе требовать у ООО выдачи денежных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=a7c-t1VBomw

Как правило, займ учредителю от ООО может оформляться в случае, когда предприятие имеет необходимые средства и все его участники проали за выделение таких средств в целях предоставления учредителю денег в долг. Однако некоторые применяют рассматриваемый правовой механизм в целях вывода из ООО финансов, то есть их обналичивания.

Форма договора и порядок оформления данного документа

Займодавцем по сделке в данном случае выступает организация, а получателем займа – физическое лицо, учредитель или участник компании. Им, кроме того, может быть юридическое лицо, выступающее участником ООО.

В этих случаях необходимо заключение письменного соглашения согласно ст. 808 ГК РФ. Если форма сделки не соблюдается, возникают противоречия относительно ее исполнения, придется доказать факт ее заключения.

При этом нельзя будет ссылаться на показания свидетелей в силу требований ст. 162 ГК РФ.

Доля учредителя – это обязательно должно учитываться

Еще одной важной особенностью, на которую важно обратить внимание, если ООО дает займ учредителю, является его доля в организации. Если она составляет более ½ части, то в силу действующего законодательства этого участника признают контролирующим лицом.

Договор с ним является сделкой с заинтересованностью. Такая разновидность сделок характеризует особенность, выраженную в том, что за 14 дней до заключения договора необходимо известить об этом остальных участников ООО.

Достаточно при этом простого уведомления, так как согласие на совершение сделки от иных участников не должно быть получено.

Образец беспроцентного займа учредителя ООО часто ищут в сети. Мы также предоставляем его в нашей статье для ознакомления читателя с данной формой.

Существенные условия договора

При совершении любой сделки существенными условиями являются обстоятельства, которые в обязательном порядке необходимо согласовать. В соответствии с п. 1 ст. 432 ГК РФ по договору согласуется только его предмет, непосредственная выдача от заемщика учредителю денежных средств. Исходя из этого, чтобы данные условия были согласованы, необходимо:

  1. Оговорить, какой объем денежных средств должен быть передан.
  2. Указать, что финансы в определенный срок подлежат возврату.

Данный договор может быть как безвозмездным, так и возмездным. При этом условие о сумме процентов оговаривается в соглашении либо не оговаривается вовсе. Если данное условие не оговорено, то в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ проценты определяются суммой ключевой ставки ЦБ РФ.

В случае, если предполагается, что кредит учредителю ООО будет безвозмездным, то заемщик выплачивать проценты по настоящей сделке не обязан. Необходимо указать это обстоятельство в кредитном договоре. В противном случае данный заем может считаться возмездным со всеми последствиями, например, в форме обязанности участника уплачивать проценты за использование средств.

Очень важно принять во внимание то, что федеральным законом были внесены некоторые изменения в порядок определения суммы процентов подобного договора. Общий их размер, таким образом, не может быть больше двукратного размера общей суммы займа. В противном случае судом он будет снижен, если, например, между сторонами возникнет спор.

Правила и порядок передачи финансовых средств по договору

Осуществить выдачу займа учредителю ООО можно разными способами, так как ее участниками подобного соглашения является организация и ее учредитель (участник).

Во-первых, существует возможность выдачи учредителю займа наличными, однако для этого понадобится проведение кассовой операции. При этом необходимо будет заполнить кассовый приходно-расходный ордер (форма КО-1). В силу требований закона, денежные средства выдают по РКО только в той ситуации, если они в кассу поступают с расчетного счета.

Второй вариант – предоставить учредителю заем посредством безналичного перечисления финансовых средств. Для этого необходимо будет составить соответствующее платежное поручение, форма которого определена некоторыми положениями, утвержденными Центральным банком.

В обоих вышеописанных ситуациях требуется указание реквизитов заключенного договора, согласно которому передаются финансы. Помимо этого, необходимо указывать, что средства являются возвратными. Все это нужно для того, чтобы в случае возникновения спора проведенную операцию суд не признал той, которая не относится к займовой сделке.

Налоги и проценты

Объем налоговых обязательств организации, которая предоставляет заем учредителю, зависит от того, возмездным является договор либо нет. В случае процентного займа учредителю от ООО, организация получает доход, регламентируемый данным договором.

Соответственно, с этих доходов ООО должна выплатить налог на прибыль (по обычной системе налогообложения).

Если учреждение находится на упрощенной системе налогообложения или любой другой его форме, то сумма с доходов все равно должна уплачиваться, поскольку он образует налогооблагаемую базу.

В случаях получения учредителем ООО беспроцентного займа, данная организация дохода не получает, соответственно она не обязана выплачивать никаких налоговых платежей

Учредитель ООО, который в данном случае выступает заемщиком, при беспроцентном характере кредитования должен будет выплатить 35% от дохода, полученного от экономии на суммах процентов.

Помимо этого, такой налог должен быть уплачен, если заем процентный, однако размер таких процентов менее 2/3 от ставки рефинансирования Центрального банка. Данные выводы следуют из информации, полученной из Налогового кодекса РФ.

В связи с этим учредителю ООО необходимо тщательно продумать, насколько для него удобно оговаривать условия беспроцентного займа учредителя от ООО.

При прощении задолженности заемщик получает определенный доход, соответственно он обязан будет выплатить подоходный налог в соответствующем законодательству размере. Для того чтобы уплаты такого налога избежать, можно заключать некоторые дополнительные договоры, на основании которых сроки будут продлены.

Нюансы, которые должны быть указаны

При получении ссуды учредителем от ООО составляется специальных договор, в котором должны быть указаны следующие данные:

  1. Описание и параметры займа.
  2. Размер его. Основным нюансом является то, что он почти неограничен: некоторые могут выдавать учредителю ООО суммы до 1 млн. рублей.
  3. Срок возврата займа учредителем ООО. Поскольку размер ссуды, как правило, довольно велик, задолженность погашается на протяжении нескольких лет.
  4. Порядок начисления процентов. В большинстве случаев учредители стараются получить от организации беспроцентный кредит, однако эти случаи чреваты тем, что организация-заемщик в итоге будет выплачивать большие налоги. Поэтому компании выгоднее платить чисто символический процент за использование кредитных средств.
  5. Цели займа. Учредителю в обязательном порядке необходимо указывать цель, с которой он получает заем (к примеру, на приобретение автомобиля, недвижимости, земельного участка и т.д.).
  6. Порядок погашения. Возвращать финансовые средства разрешается единой суммой в конце времени кредитования либо посредством нескольких платежей.

Образец займа от учредителя ООО представлен выше.

Требования к учредителю

В рамках данной формы кредитования к заемщикам предъявляются следующие требования:

  1. Возраст. Учредитель на момент оформления займа должен достичь 18 лет.
  2. Гражданство. От российского ООО получить кредит может только гражданин России.
  3. Срок учредительства в ООО. Заемщик должен быть учредителем в компании-заимодателе не меньше 5 лет.
  4. Наличие паспорта. Данный документ нужен для идентификации личности и сверки его данных.

Учредителю ООО, который получает заем, следует не только указать цели, для которых нужен кредит, но и в последующем отчитаться об использовании денежных средств (предоставить документацию о покупке товара). В данном случае вид предоставляемого документа зависит от того, на что конкретно были взяты деньги.

Надеемся, что данная статья оказалась полезной читателям и ответила на все их вопросы.

Источник: https://FB.ru/article/463788/zaym-ot-ooo-uchreditelyu-poryadok-oformleniya-vyidacha-i-vozvrat-nyuansyi

Возврат займа учредителю – налоговые последствия 2020, с расчетного счета на карту, товаром, из кассы, имуществом предприятия, как оформить

Возврат займа учредителю имуществом

Любая организация рано или поздно сталкивается с ситуацией, когда срочно нужна определенная сумма денег. В таком случае выходом из ситуации станет кредит у учредителя компании.

Так получается, когда нет времени ждать ответа от банка или был получен отказ. А вот возврат займа учредителю – это более сложная процедура, чем его оформление. Особенно для бухучета. Весь процесс описывается в договоре и возврат должен быть осуществлен на его основе.

Особенности

При плохом положении дел фирмы возможность зачисления денег становится минимальной. Отрицательная структура баланса негативно влияет на кредитную оценку организации. Поэтому банки отказывают в предоставлении денег. Для финансовых учреждений такое предприятие считается вероятно разорённым.

Единственный выход в этом случае – оформление кредита у учредителя.

Но данный процесс имеет ряд своих особенностей и нюансов необходимых к соблюдению в сферах:

  • юриспруденции;
  • бухгалтерии;
  • налогов.

Особенно это касается возврата займа учредителю. Что нужно знать:

  1. В случае отсутствия графика платежей учредитель имеет право требовать возврат средств в течении 1-го месяца. Но только в случае отсутствия в организации иных сроков.
  2. Если долг был оформлен в валюте, то отдача осуществляется в рублях Российской Федерации. Курс определяется на момент выплаты долга.
  3. Отдача краткосрочного долга должен быть отображен в книге бухучета.
  4. Договор заключается в соответствии с ГК РФ.

Получение заемных средств не считается доходом организации, поэтому при возврате не может учитываться как затраты. А вот проценты, если таковые имеются, будут считаться затратами.

Как оформить

Оформление самого займа не является сложной процедурой. Предоставление кредита лучше оформлять посредством договора. Следует обязательно указать, для чего нужны деньги, то есть, на что их предполагается потратить.

Законодательно не установлена форма контракта. Но должны быть обязательно обозначены следующие пункты:

  1. Каким образом предоставляется займ.
  2. В какие сроки.
  3. Какая процентная ставка и график платежей.
  4. Как осуществляется возврат заемных средств.

Предоставление займа возможно несколькими способами. Деньги могут быть переведены безналичным платежом или наличкой. Возврат средств тоже можно провести любым удобным вариантом.

В договоре не прописывается срок, когда заемщик должен вернуть деньги. Но обозначается другой период – в течении какого времени он обязан оплатить кредит по первому требованию. Обычно на это дается срок в 1 месяц.

Важно учитывать, что договор данного типа вступает в действие только после передачи денежных средств.

Если средства выдаются под проценты, то в договоре обязательно должна быть прописана ставка. При отсутствии данного пункта контракт автоматически считается беспроцентным. График погашения тоже должен быть включен в договор.

Схема возврата займа учредителю прописывается отдельным пунктом. Можно сделать это несколькими способами:

  • вернуть товаром;
  • перечислить через расчетный счет/карту – безналичным путем;
  • отдать наличностью;
  • активами.

В каждом отдельном случае имеются нюансы, которые необходимо учитывать при заполнении бумаг. Любой вариант возврата должен быть подробно расписан с указанием всей информации.

Налоговые последствия в 2020 году

Учредитель может простить долг. Если его доля участия в уставном капитале составляет более 50%, то организация не должна оплачивать налоги на доход. В других ситуациях фирма обязана заплатить налог в полном объеме.

Если долг процентный, то благодаря этому допустимо уменьшить налоговую нагрузку при расчете за прибыль. Для вычета можно использовать минимальные % за сделку в отчетный период. Учредитель должен обязательно заплатить НДФЛ с полученных процентов.

В том случае, когда владелец бизнеса является сотрудником, то НДФЛ можно оплачивать из средств зарплаты. Либо бухгалтер обязан поставить в известность налоговую о том, что НДФЛ удержать невозможно. Тогда учредитель сам сдает декларацию и оплачивает налог.

Если займ беспроцентный, то оплачивать налоги не требуется. Но некоторые инспекторы ФНС считают, что компания получает внеоперационный доход от подобных сделок. Необходимо консультироваться с налоговой.

При отсутствии возврата в течении 3-х лет с даты окончания действия договора, а также пролонгации, займ будет считаться доходом. В результате организация в полном объеме обязуется уплатить налог на прибыль. А долговое обязательство списывается. Исключительными являются случаи предоставления бессрочных займов, которые были погашены по требованию.

В целом займы у учредителей не служат причиной для дополнительной налоговой нагрузки. Но необходимо, чтобы все было оформлено соответствующим образом. Либо при возникновении проверки налоговая может обязать к уплате НДФЛ или налога на доход.

Процесс возврата займа учредителю

При возврате финансов не требуется оформление договора. Вернуть деньги можно разными путями. Беспроцентный долг не подлежит отображению в расходах для налоговой.

Процедура предоставления денег в долг регулируется главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 807, по контракту займодавец передает заемщику финансовые средства. Заемщик, в соответствие со статьей 810 ГК РФ, обязуется вернуть долг в срок и предусмотренном порядке.

С расчетного счета на карту

Если выбран способ безналичного платежа с рс на карту, то необходимо, чтобы данное условие было включено в договор. Обязательно подлежат указанию все банковские реквизиты.

В случае, когда займ процентный, то каждый перевод должен осуществляться на карту учредителя. Если долг является целевым, то процедура возврата денег аналогичная.

Из кассы

Для возврата займа можно использовать деньги с кассы организации. Но необходимо учесть, что существуют ограничения по суммам. Для физических лиц – нет, а вот юридические лица не должны превышать лимита в 100 000 рублей.

Но гашение долга ни в коем случае не должно осуществляться с денежного дохода. Данная процедура может повлечь за собой административное наказание.

Имуществом предприятия

Передача имущества в качестве возврата за долг подлежит обложению по НДС. Согласно пункту 1 статьи 39 НК РФ, продажей товара считается передача права собственности на платной основе иному лицу.

Случай гашения долгового обязательства с помощью имущества организации подходит под данную статью НК. А продажа товаров по соглашению, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, подлежит обложению НДС.

Если заемщик использует обычную схему и не освобождается от уплаты налогов НДС согласно статье 145 НК РФ.

Основными средствами

Бывают ситуации, когда часть финансов была возвращена деньгами, а часть должник хочет отдать основными средствами. Предположим, машиной, числящийся на балансе организации.

В этом случае, необходимо опираться на статью 807 ГК РФ, то есть, если в контракте прописано, что деньги предоставляются в долг, то и возвращены должны быть тоже деньги.

Но, согласно статье 409 ГК РФ, можно осуществить данную процедуру под передачей товаров по соглашению о предоставлении отступного – это будет являться реализацией. Потому, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, необходимо обязательно оплатить налог на добавленную стоимость.

Как отразить в балансе

По кредиту 66 и 67 определяется сумма заемных средств, в дебете обозначаются полученные в качестве возврата ценности.

То есть, для бухгалтерии займ, полученный от учредителя не отличается от кредита, который выдается иными лицами. Проводки отражаются следующим образом: дебет счета 50 «касса» — кредит счета 66.

Далее, если были получены в качестве возврата долга другие ценности, то отображается это так:

ОперацияДебетКредит
Займ выдан на короткий срок51-рс; 52 – вс; 10 – материалы; 41-товары.66
Займ выдан на долгий периодТоже, что и для краткосрочного.67

В случае возврата процентов по долговому обязательству данные с кредита переходят на дебет и наоборот. То есть, по дебету указывается 66, а по кредиту 51 и пр.

В дебете начисления % обычно обозначаются следующие счета учета иных расходов:

ОперацияДебетКредит
Займ на краткосрочный период91- прочие расходы и доходы, субсчет прочие расходы.66
Долгосрочный займ67

Если кредит предоставляется в целях приобретения, строительства или изготовления для последующих инвестиций, то в определенных случаях % позволено отнести в качестве увеличения цены актива:

ОперацияДебетКредит
% по договору включаются в стоимость актива08 – вложение во внеоборотные активы66,67

Таким образом, займ у учредителя можно вернуть разными способами. Но некоторые из них имеют свои нюансы и особенности, которые необходимо учитывать в целях избежание административной ответственности.

Источник: http://zaymcentr.ru/vozvrat-zajma-uchreditelju/

Возврат займа учредителю из кассы, на карту с расчетного счета: как вернуть беспроцентный заем, проводки и налоги

Возврат займа учредителю имуществом

Финансовая ситуация у современных компаний регулярно меняется. Как правило, её сложно назвать стабильной. Если для погашения внешних обязательств или иных нужд у хозяйственного общества не хватает имеющихся средств, оно может занять их у собственного учредителя.

Подобный вариант нередко оказывается более выгодным, чем типичный банковский кредит. Дольщики охотно помогают своим компаниям деньгами, предоставляя беспроцентные или процентные займы на приемлемых условиях.

Однако и такие долги необходимо своевременно возвращать, если, конечно, участник-кредитор не захочет простить (списать) задолженность компании-заемщику.

Как производится возврат заемных средств учредителю-займодавцу? Как именно погашение долга отражается в бухучете и налогообложении компании-заемщика? Все эти моменты следует рассмотреть более подробно.

Как вернуть участнику ООО долг?

Если компания заняла определенные средства у своего учредителя на конкретный срок, возврат такого долга осуществляется по следующим правилам:

  1. Задолженность следует погасить полностью в установленные сроки (согласно договору займа). Если же срок выплаты денежного долга четко не указан в соответствующем соглашении, предоставленный (полученный) заем будет считаться бессрочным. Пока действует заем с неопределенным сроком погашения, учредитель в любой момент вправе потребовать, чтобы компания-заемщик погасила его полностью на протяжении одного месяца.
  2. Если учредитель займодавец предоставил компании заемщику средства в зарубежной валюте, погашение соответствующего долга осуществляется в отечественных рублях. Фактическая сумма возврата определяется на дату погашения в соответствии с актуальным валютным курсом.
  3. Получение и погашение займа, выданного дольщиком, надлежащим образом фиксируются в бухгалтерском учете компании-заемщика. Если средства привлекаются хозяйственным обществом на срок, не превышающий 12 (двенадцать) месяцев, он считается кратковременным и отражается в бухгалтерском учете по 66 счету. Если средства привлекаются компанией-заемщиком на срок, превышающий 12 (двенадцать) месяцев, то он является долговременным и фиксируется в бухгалтерском учете по 67 счету.
  4. Если договор денежного займа, заключенный между учредителем займодавцем и компанией заемщиком, предусматривает выплату процентов за пользование полученными средствами, сумма соответствующей переплаты – величина начисленных процентов – фиксируется бухучетом на 66 (67) счете как разница по привлеченному займу.
  5. Отношения оформляются соответствующим соглашением, составляемым согласно нормам действующего законодательства, защищающего права и регламентирующего обязанности сторон. Ключевым правовым актом в этом случае является Гражданский кодекс РФ (ГК).

Важные особенности погашения

Если заполнение и подписание договора займа пока еще не состоялись, его стороны вправе модифицировать и согласовывать параметры данного документа.

Когда учредитель займодавец фактически передал заемные средства хозяйственному обществу, выступающему заемщиком, подписанное соглашение займа становится действительным, а его условия, оговоренные до подписания, уже не подлежат изменению.

Если учредитель предоставил своей компании беспроцентный заем (в соглашении указывается ставка, равная 0%), выданные средства возвращаются ему без процентов в назначенные сроки.

Если заем предоставляется на условиях уплаты процентов за пользование деньгами, данный параметр четко прописывается в кредитном соглашении с указанием конкретной ставки процента, начисляемой на сумму выданных/полученных средств.

Помимо этого, в договоре процентного займа следует установить конкретный порядок выплаты начисляемых процентов – это может быть единовременная выплата всей суммы сразу (например, в конце срока погашения) или, как вариант, ежемесячные платежи по утвержденному графику.

Важный нюанс – если в соглашении беспроцентного займа четко не указывается тот факт, что средства предоставляются заемщику по ставке 0%, такой заем будет считаться процентным, а ставка начисляемого процента будет соответствовать процентной ставке Центробанка, актуальной на дату оформления договорных отношений.

Если стороны изначально договариваются о процентном займе, они самостоятельно согласовывают ставку начисляемого процента и порядок его уплаты, а результаты этих договоренностей отражаются в заключаемом соглашении.

Что касается схемы начисления/уплаты процентов по займу, предоставленному учредителем хозяйственному обществу, то в этом аспекте допускаются следующие варианты:

  1. Начисление процентов на фактический остаток задолженности. Такая схема обычно практикуется для типичных банковских кредитов. Она подразумевает ежемесячную выплату процентных начислений равными частями в составе общего платежа, включающего возврат основной суммы и погашение процента.
  2. Фиксированная величина процента в виде твердой суммы. Данная сумма может определяться в процентах от размера предоставляемого займа (например, 15%). Она может выплачиваться ежемесячно (равными частями) или в конце установленного срока (полностью).

Если соглашением займа четко не оговаривается схема погашения процентных начислений, по умолчанию действует порядок, предусматривающий ежемесячные платежи (согласно пункту второму статьи 809 ГК).

Дольщик-займодавец вправе требовать, чтобы начисленные проценты погашались ежемесячно.

Как корректно оформить погашение беспроцентного заема?

Если компания-заемщик возвращает долг своему учредителю, данная процедура не требует оформления отдельных бумаг.

Процедура такого погашения регламентируется соглашением займа, а стороны договора, соответственно, должны неукоснительно соблюдать все его требования.

Соглашение займа, заключенное между учредителем и хозяйственным обществом, автоматически прекратит свое действие, когда компания-заемщик внесет завершающий платеж, направленный на возврат имеющегося долга.

Сумма основного долга с начисленными процентами должна быть полностью выплачена дольщику-займодавцу по состоянию на дату внесения окончательного платежа.

Если срок действия договора истек, а компания-заемщик еще не погасила определенную часть задолженности по займу, учредитель-кредитор вправе применить штрафные санкции, предусмотренные заключенным соглашением. Это могут быть штрафы, пени, а также иные способы привлечения нарушителя к ответственности, установленные договором и соответствующие нормам актуального законодательства.

Как уже упоминалось ранее, долг по займу может погашаться ежемесячным внесением одинаковых платежей, утвержденных соответствующим графиком, или единовременной выплатой всей суммы сразу (как правило, в конце установленного срока).

Компания-заемщик может выплачивать долг со своего расчетного счета, через кассу (на условиях, предусмотренных законодательством), безналичным перечислением, а также иными разрешенными способами. Факт уплаты денег требует документального подтверждения.

Иными словами, плательщик (заемщик) должен получить официальную бумагу, удостоверяющую внесение средств, адресованных дольщику-займодавцу.

Такие платежи могут подтверждаться квитанциями, кассовыми ордерами, чеками, а также выпиской по расчетному банковскому счету.

Кроме того, дольщик-займодавец может простить (списать) долг хозяйственному обществу, выступающему заемщиком.

Прощение задолженности по займу, оформленное документально, аннулирует обязательства компании-заемщика перед дольщиком-займодавцем.

Соответственно, такое прощение может считаться особым способом погашения займа, если, конечно, оно не нарушает интересы сторонних субъектов.

На карту с расчетного счета

Компания-заемщик может погасить долг путем безналичного перечисления нужной суммы на дебетовую банковскую карту учредителя-займодавца.

Чтобы осуществить такой возврат, директор компании-заемщика составляет платежный документ, поручающий обслуживающему банку перевести определенную сумму денег с расчетного счета компании на банковскую карту или расчетный счет учредителя. При этом четко указывается целевое назначение такого платежа – погашение долга по займу, выданному учредителем.

Денежное перечисление займодавцу обязательно документируется. Это нужно для целей бухгалтерского учета и налогообложения компании-заемщика, а также для подтверждения совершенной выплаты.

Бухгалтерский учет и проводки

Любые кратковременные займы, привлекаемые компанией-заемщиком на срок, не превышающий 12 (двенадцать) месяцев, отражаются по 66 счету в её бухгалтерском учете.

Любые долговременные займы, получаемые хозяйственным обществом на срок, превышающий 12 (двенадцать) месяцев, учитываются по 67 счету его бухгалтерского учета.

Операции получения и возврата займов, выдаваемых учредителями, оформляются в бухгалтерском учете компании-заемщика следующими проводками:

Процедура

Дебет

Кредит

Компания привлекает заем от своего учредителя

51

66 (67)

Отражаются проценты, начисленные по привлеченному займу

91

66 (67)

Заемные средства возвращаются учредителю кредитору

66(67)

51

Проценты, начисленные по займу, перечисляются учредителю кредитору

66(67)

51

Какими налогами облагается операция?

Как правило, привлечение и последующий возврат беспроцентного займа денежными средствами не сопровождаются возникновением каких-либо налоговых последствий для дольщика-займодавца и компании-заемщика.

Налоговые последствия возникают, если речь идет о погашении процентов, начисленных по процентному займу, предоставленному учредителем-кредитором хозяйственному обществу.

Если дольщик-займодавец является физлицом, проценты, которые ему выплачиваются, считаются доходами, облагаемыми НДФЛ (стандартная ставка – 13%).

Если дольщик-займодавец является юрлицом, проценты, которые ему поступают, считаются доходами, увеличивающими базу налогообложения его прибыли. Для компании-заемщика выплачиваемые проценты считаются затратами, уменьшающими базу налогообложения её прибыли.

Выводы

Возврат займа учредителю должен осуществляться в соответствии с правилами, предусмотренными заключенным соглашением, и общеобязательными требованиями, установленными актуальным законодательством РФ (например, нормами ГК).

Если отношения займа предусматривают плату за пользование средствами, в соглашении нужно указать ставку начисляемого процента и порядок внесения процентных платежей.

Компания-заемщик может возвращать долг дольщику-займодавцу разными доступными способами.

Самый популярный вариант – перечисление денег на дебетовую банковскую карту. Корректный бухучет погашения задолженности также имеет особое значение.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/vozvrat-zajma-uchreditelyu.html

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: