Вывод имущества схемы

Содержание
  1. Спасаем имущество и деньги: как вывести и защитить активы?
  2. Как вывести имущество: основные варианты — они же — незаконные способы, которые предлагают «советчики»
  3. Вариант 1 — продажа активов
  4. Вариант 2 — обращение взыскания на имущество
  5. Вариант 3 — вклад в уставный капитал
  6. Вариант 4 — реорганизация
  7. Как вывести деньги из ооо?
  8. Ответственность за вывод активов
  9. Что считается выводом активов?
  10. Какая ответственность предусмотрена за вывод активов?
  11. Защита по уголовным делам о выводе активов
  12. Как вывести имущество из ООО без налогов – Юридический онлайн справочник
  13. Должник выводит активы. Что делать?
  14. Мнимость сделки можно доказать с помощью косвенных доказательств
  15. Мировое соглашение между супругами приравнивается к брачному договору
  16. Злоупотребляющий правом должник лишается исполнительского иммунитета на жилье
  17. Параллельные транзакции помогут выявить притворность сделки по выводу актива
  18. Корпоративная вуаль не поможет защитить сделки подконтрольных лиц по выводу активов
  19. Как вывести имущество из ООО без налогов
  20. Самый простой способ не всегда самый выгодный
  21. Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели
  22. Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию

Спасаем имущество и деньги: как вывести и защитить активы?

Вывод имущества схемы

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, можно ли избавиться от активов и легко вывести их из-под взыскания, и чтобы это было законно? Как вы относитесь к схемам,  которые сегодня предлагаются на рынке в качестве панацеи по уходу от уплаты долгов?

Вот что он нам рассказал: «Схем спасения существует немало. И все схемы работают только в том случае, если они носят реальный характер и экономически обоснованы.

Если же они направлены, извините за выражение «тупо» на то, чтобы всех кинуть и никому, в том числе и государству не платить по долгам, это не просто незаконно, но и уголовно наказуемо. Почитайте хотя бы статью, которая называется «Об ответственности генерального директора ООО«.

Из ее содержания вы многое узнаете о том, что ждет руководителя, который преступил закон.

Коротко, еще раз замечу, что законные способы спасения своего имущества и бизнеса существуют, главное, не спешить и не принимать скоропалительных решений и не слушать многочисленных советчиков, как сделать все по-быстрому и легко, и что «все схвачено».  Мой совет: действуйте только в рамках закона и всегда критически оценивайте то, что вам предлагают на рынке. Всем удачи и спасибо за вопрос».

Цитата из сети ИНТЕРНЕТ: «Желаете сберечь накопленное имущество от нападок налоговиков? Как быть, если фискалы грозят взыскать большие суммы в виде пеней и штрафов? Если вы не можете похвастаться чистотой и безупречностью ведения предпринимательства, то, скорее всего, ожидаете проверок в любой момент.

Значит, придется спасать бизнес прямо сейчас».

Как вывести имущество: основные варианты — они же — незаконные способы, которые предлагают «советчики»

Вот как примерно они говорят (еще раз: наша компания так делать никому не советует):

«Если вы со дня на день ожидаете прихода налоговиков, следовательно, довольно давно занимаетесь деятельностью, которая явно смутит проверяющих, с точки зрения закона. Поэтому необходимо, как минимум за год подготовиться к выводу капитала. Есть несколько правил, четкое следование которым поможет увести вас от подозрений фискалов:

  1. Задействуйте в сокрытии активов компании, которые несколько лет находятся на рынке. Если фирмы, предназначенные для прикрытия, будут создаваться в процессе проверки, то это несомненно привлечет нежелательное внимание налоговой службы.
  2. Исключите формальное сосредоточение выводимого имущества в руках одного и того же лица. Для этого учредители (руководители) компаний, которые будут участвовать в схеме увода средств, не должны находиться в родственной или иной близкой связи друг с другом.
  3. Привлекаемые организации обязаны располагаться в разных местностях, иметь отличные друг от друга юридические адреса. Им надлежит вести заметную хозяйственную деятельность, денежные операции, иметь персонал, заключенные договоры и т. д. Вообщем все то, что отведет от них подозрения налоговой службы.
  4. Сопровождайте вывод активов выплатами хотя бы минимальных налогов дабы не навлечь на себя лишние проверки.

Благодаря этим нехитрым приемам найти крайнего в выводе имущества будет сложно.»

Что еще сегодня предлагает рынок? Фактически мы предлагаем выдержки из сети ИНТЕРНЕТ и надеемся, что нижеприведенный перечень поможет вам не связаться с компаниями, которые вам будут предлагать эти схемы.

Вариант 1 — продажа активов

Это самый очевидный и быстрый способ реализации имущества. Причастные лица заключают договоры купли-продажи на ценные объекты с последующей регистрацией прав собственности на нового владельца. В последующем, активы переводятся с баланса транзитной организации на нужное лицо.

Главное — не оформлять все имущество одномоментно, желательно выполнять продажу равномерно в разные промежутки времени. И не забудьте заранее подготовить ответы на вопросы: принесла ли пользу компании реализация имущества, не повлекло ли это убыток или иное ухудшение экономического состояния предприятия.

Вариант 2 — обращение взыскания на имущество

Второй способ длителен по времени — в отдельных случаях его исполнение может занять год и более.

Схема состоит из нескольких компонентов:

  • Заключение договора займа между вами и другим предприятием, на которое впоследствии будет переведено имущество. Согласно условиям сделки вы берете в долг у кредитора крупную сумму средств на развитие бизнеса. При этом в залог предоставляются ценные активы, по стоимости соразмерные полученной ссуде или незначительно превышающие ее.
  • Невыполнение с вашей стороны обязательств по возврату ссуды в оговоренный срок. В ответ кредитор подает в суд с требованием обратить взыскание на заложенное имущество. Далее ожидаемо выносится решение суда, которым удовлетворяется иск займодателя.
  • Перевод предмет залога на кредитора, осуществляемый судебным приставом в принудительном порядке. На этом вывод средств можно считать законченным.Сложность и длительность реализации этого способа оправдывается тем, что к нему впоследствии трудно предъявить претензии и оспорить правильность принятых мер.

Вариант 3 — вклад в уставный капитал

Закон дает вам возможность участвовать в создании новых компаний. Учредители входят в состав создаваемого юридического лица имеющимся имуществом, деньгами, ценными бумагами, движимыми вещами и т. п.

Владельцем этих активов становится вновь зарегистрированная организация — прежнее предприятие теряет права собственности на них, взамен ему достаются лишь обязательственные: получение прибыли, участие в управлении и т. д.

Вариант 4 — реорганизация

Суть этой процедуры заключается в выделении из состава вашего ООО нового юрлица. Часть активов общества при этом переходит в собственность вновь создаваемого предприятия. Реорганизация — это хлопотная и долговременная процедура, необходимость которой еще нужно обосновать. Объяснить такой шаг можно потребностью в структурном обособлении каких-то специфических видов деятельности ООО.

Реорганизационный процесс состоит из следующих компонентов:

  • Вынесение учредителем ООО решения о выделении новой организации.
  • Направление налоговой службе соответствующего уведомления о намечающейся реорганизации общества.
  • Публикация в СМИ о проводимых структурных преобразованиях.
  • Утверждение разделительного баланса. Это главный процедурный документ, в котором подробным образом расписывается что и в каком объеме передается вновь создаваемому юрлицу.Надо отметить, что 3 и 4 варианты из вышеперечисленных на практике вызывают меньше всего вопросов со стороны фискальной службы. Главное — соблюсти последовательность действий и не нарушить сроки, предусмотренные законодательством для этих мероприятий.

Как вывести деньги из ооо?

Или еще об одном незаконном способе, на который почему-то «ведутся» многие руководители.

Денежные средства как разновидность капитала тоже выводятся, но иными способами:

  1. В виде дивидендов, т. е. части прибыли, которая получена предприятием в течение года. Рассчитывать на них можно, если чистые активы ООО превысили уставный капитал. В противном случае, дивиденды не выплачиваются.
    Начислению части прибыли предшествует вынесение учредителем соответствующего решения, в котором указываются размеры и сроки выплат.
  2. В виде займа учредителю, который оформлен в компании как руководитель. При этом можно в кредитном договоре установить длительный срок возврата кредитных средств, тем самым, отсрочив выплаты на неопределенное время.
  3. В виде подотчетных денег. Ответственное лицо обязано подкрепить целевой расход финансов письменными доказательствами (чеками, накладными). Если об этом не позаботиться, то налоговики зададут много неудобных вопросов, на которые вы не сможете ответить, и средства придётся вернул в кассу или на банковский счёт ООО.
  4. В виде зарплаты и премиальных руководителю (сотруднику) организации. Если позволяет финансовое положение предприятия, то размеры должностного оклада и стимулирующих выплат можно устанавливать без ограничения. Главное — утвердить штатную численность и фонд оплаты труда в установленном законом порядке.
  5. В виде оплаты по фиктивным сделкам. Такой сомнительный инструмент применяется для вывода крупных денег и, как можно сделать логичный вывод, опасен возможностью применения мер уголовного наказания. Суть метода состоит в заключении между вами и подставным лицом договора, который фактически не создает обязательств для сторон. Этот договор служит основанием для перечисления средств исполнителю с последующим обналичиванием их в пользу учредителя.

Прежде чем воспользоваться ложными договорами, 10 раз подумайте, стоит ли овчинка выделки.
Как следует из вышеперечисленного, сегодня рынок предлагает много способов вывести активы и деньги из ООО. Каждый из них на вид вполне законный, но по сути незаконный и может принести владельцу множество проблем, вплоть до привлечения его к уголовной ответственности.

Мы еще раз обращаемся к нашим читателям не «вестись» на подобного рода предложения и решать возникшие проблемы только законными способами.

Источник: https://nalog-blog.ru/nalog-plan/spasaem-imushhestvo-i-dengi-kak-vyvesti-i-zashhitit-aktivy/

Ответственность за вывод активов

Вывод имущества схемы

В последнее время все активнее стало наблюдаться такое явление как вывод активов из ООО одним из его учредителей или несколькими.

В принципе, распоряжаться активами компании по своему усмотрению – это права руководства, но в некоторых случаях такие действия могут рассматриваться как попытка скрыть доходы и избежать выплаты долгов в  схеме при банкротстве юридического лица, и за них могут быть санкции, вплоть до уголовного преследования. В данной статье мы рассмотрим, в каких ситуациях предусмотрена ответственность за вывод активов из ООО и как защитить себя, если выдвинуты обвинения в выводе средств.

Что считается выводом активов?

Последствием банкротства юридического лица, нередко становится вывод активов, которым может считаться любая сделка, в результате которой средства или материальные ценности предприятия выводятся из-под юрисдикции данного юридического лица и его руководства.

Виды вывода активов могут быть различными: перевод денег на счета, принадлежащие третьим лицам, продажа недвижимости или другого имущества, переоформление на новое юрлицо, создание дочерней компании и передача активов ей (чаще всего безвозмездно) и т. д.

Внешне это выглядит вполне безобидно – все перечисленные операции вполне законны и регулярно проводятся юридическими лицами. В чем же подвох?

Дело в том, что о выводе капитала речь идет в том случае, если конечной целью является вывести средства из оборота предприятия с целью личного обогащения или другой выгоды (например, утаить их от государственных органов или кредиторов).

К примеру, очень распространен вывод активов при банкротстве: по закону все имущество компании-должника должно пойти на погашение долговых обязательств, а если перед этим руководство выведет активы, кредиторы останутся ни с чем.

Схемы вывода бывают очень различными: от простых, которые несложно распознать, до очень сложных и запутанных, где применяются десятки подставных компаний (часто зарубежных) и сотни людей, и найти виновных и материальные ценности бывает очень сложно.

Какая ответственность предусмотрена за вывод активов?

Специальной статьи Уголовного кодекса, направленной на санкции за вывод активов, не существует, потому в судебной практике в подобных делах применяются схожие статьи – например, ст. 159 «Мошенничество».

В принципе, это вполне логично – махинации с имуществом и денежными средствами с целью введения в заблуждение (кредиторов, государственных и регулирующих органов) вполне подходят под определение вывода активов.

По этой статье виновным назначают как штрафы (с суммами до 2 миллионов рублей), так и условные и реальные сроки лишения свободы – как известно, санкции за мошенничество предусматривают до 10 лет тюремного заключения.

Кроме того, применяется также статья 201 «Злоупотребление полномочиями». Здесь мотивация следующая: действия руководства компании должны быть направлены на ее развитие и создание оптимальных условий ведения деятельности, для чего и выдаются соответствующие полномочия для принятия решения и распоряжения имуществом.

А вывод средств противоречит поставленной цели и является источником собственного обогащения вопреки интересам вверенного предприятия. По этой статье за вывод активов из ООО уголовная ответственность ненамного менее строгая – для виновного наказание предусматривается в виде штрафов до миллиона рублей, а также лишение свободы на срок до 10 лет.

Строгость зависит от размера нанесенного ущерба, наличия или отсутствия организованной преступной группы и других факторов.

Кроме того, подозреваемым могут вменять и другие экономические статьи – за легализацию (отмывание) денег, неправомерный оборот средств, неправомерные действия при банкротстве, уклонении от уплаты налогов и т. д.

Часто обвинения применяют в комплексе, в зависимости от совершенных руководством действий.

Соответственно, и санкции сильно отличаются – можно отделаться штрафом, хоть и немаленьким, но есть и вероятность получить тюремное заключение, в том числе на продолжительные сроки (от 5 лет).

Кроме уголовной, виновных может ждать и субсидиарная ответственность.

Если кредиторы не получат от компании всех необходимых средств для погашения задолженности (а они их не получат, ведь деньги выведены, активы распроданы или переданы третьим лицам), они имеют право через суд требовать возмещения своих убытков с виновных – в первую очередь, с генерального директора предприятия-банкрота.

Конечно, доказать, что именно его действия привели к неблагоприятному финансовому состоянию компании, достаточно сложно, но если против руководителя параллельно открыто уголовное дело, связанное с банкротством (в том числе по выводу денег), процедура существенно упрощается. Потому нужно быть готовым отвечать не только перед законом, но и перед кредиторами компании.

Защита по уголовным делам о выводе активов

Что же нужно делать, если вас обвиняют в выводе средств? В первую очередь, нужно оценить ситуацию: каков оцениваемый ущерб действий, какие доказательства есть у правоохранительных органов и т. д.

– от этого во многом будет зависеть линия защиты.

Рекомендуется сразу обращаться к адвокату по уголовным делам, он проанализирует сложившиеся обстоятельства и предложит оптимальную стратегию и тактику поведения.

Непосредственно линия защиты обычно включает в себя доказательства того, что совершенные операции, в которых правоохранители увидели преступный вывод средств являются обычными сделками в рамках ведения деятельности предприятия и не связаны с банкротством или личным обогащением руководства ООО. При этом нужно помнить, что доказывать преступный умысел потребуется именно следствию, и пока он не доказан, сделки не могут считаться незаконными, а значит, и нет состава преступления, вменяемого подозреваемым. Если при оформлении вывода активов не были допущены грубые ошибки, скорее всего, дело будет закрыто, особенно если вы заранее воспользуетесь юридическими услугами – помощью адвоката по банкротству, который оформит все сделки в полном соответствии с законодательством, чем исключит уголовное преследование.

Заключение

Вывод средств, особенно во время процедуры банкротства, считается экономическим преступлением, и за него полагается серьезное наказание – миллионные штрафы и лишение свободы на срок до 10 лет. Однако доказать, что руководство занималось именно выведением средств, а не своей обычной деятельностью, достаточно сложно, особенно если вы заручитесь поддержкой квалифицированных адвокатов.

Источник: https://advokat-osherov.ru/blog/otvetstvennost-za-vyvod-aktivov/

Как вывести имущество из ООО без налогов – Юридический онлайн справочник

Вывод имущества схемы

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, можно ли избавиться от активов и легко вывести их из-под взыскания, и чтобы это было законно? Как вы относитесь к схемам,  которые сегодня предлагаются на рынке в качестве панацеи по уходу от уплаты долгов?

Вот что он нам рассказал: «Схем спасения существует немало. И все схемы работают только в том случае, если они носят реальный характер и экономически обоснованы.

Если же они направлены, извините за выражение «тупо» на то, чтобы всех кинуть и никому, в том числе и государству не платить по долгам, это не просто незаконно, но и уголовно наказуемо.

Почитайте хотя бы статью, которая называется «Об ответственности генерального директора ООО«.

Из ее содержания вы многое узнаете о том, что ждет руководителя, который преступил закон.

Коротко, еще раз замечу, что законные способы спасения своего имущества и бизнеса существуют, главное, не спешить и не принимать скоропалительных решений и не слушать многочисленных советчиков, как сделать все по-быстрому и легко, и что «все схвачено».  Мой совет: действуйте только в рамках закона и всегда критически оценивайте то, что вам предлагают на рынке.

Всем удачи и спасибо за вопрос».

Цитата из сети ИНТЕРНЕТ: «Желаете сберечь накопленное имущество от нападок налоговиков? Как быть, если фискалы грозят взыскать большие суммы в виде пеней и штрафов? Если вы не можете похвастаться чистотой и безупречностью ведения предпринимательства, то, скорее всего, ожидаете проверок в любой момент.

Значит, придется спасать бизнес прямо сейчас».

Должник выводит активы. Что делать?

Вывод имущества схемы

Позиции ВС РФ помогут существенно облегчить распутывание клубка, который завязывает должник в попытке избежать последствий невозврата долга.

Зазулин Анатолий Игоревич
Старший юрист

В преддверии банкротства должники пытаются максимально защитить свое имущество от последующего взыскания.

Пока кредиторы доказывают задолженность в суде и получают исполнительные листы, должник отчуждает активы аффилированным лицам, родственникам, бизнес-партнерам и т.д.

В итоге, когда кредитор приступает к принудительному взысканию долгов, вместо имущества должника он обнаруживает лишь цепочки сомнительных сделок. Способы противодействия нескольким распространенным схемам предложил Верховный Суд.

Мнимость сделки можно доказать с помощью косвенных доказательств

В подавляющем большинстве случаев должник оформляет вывод активов через ряд мнимых сделок. Они совершаются только на бумаге без намерения создать соответствующие им правовые последствия, но при этом затрудняют обращение взыскания на выведенное имущество. Подтвердить мнимость сделки – сложная задача.

По сути это означает доказать сговор между сторонами при наличии документов, подтверждающих действительность сделки. Поэтому большое значение в таких спорах приобретают косвенные доказательства.

Именно на ключевую роль косвенных доказательств и необходимость их качественной оценки указал Верховный Суд в своем Определении №308-ЭС18-2197.

Фабула дела такова. Истец поставил компании-ответчику «Агра-Кубань» подсолнечное масло и семена, а также предоставил земельный участок.

Ответчик частично оплатил стоимость имущества, в остальной части возникла задолженность.

Передача имущества и товара подтверждалась договорами купли-продажи, товарными накладными, актами приема-передачи и сверки взаимных расчетов. Впоследствии другой кредитор ответчика оспорил эту сделку как мнимую.

Суды трех инстанций признали сделку действительной, сочтя представленные первичные документы заслуживающими доверия. Верховный Суд отменил их решения, указав, что суды не учли следующие обстоятельства:

  • хотя истец и ответчик формально не аффилированы, они обладают общностью экономических интересов и формально-юридических связей, что позволяет говорить об их взаимосвязанности;
  • ответчик-покупатель не занимался деятельностью, связанной с якобы купленными товарами, у него не было складских и производственных помещений, позволявших отгрузить поставленную ему продукцию;
  • согласно накладным, поставка сельскохозяйственной продукции осуществлялась по адресу бизнес-центра, а не промышленной базы;
  • истец-продавец по-прежнему использует проданный объект недвижимости.

Такие обстоятельства, по мнению суда, должны были привести к возникновению сомнений в действительности сделок.

Они указывают на то, что на самом деле товар и земля ответчику не продавались, а вся схема была реализована для обоснования вывода ответчиком (который на момент сделки был должен другим кредиторам) денег под предлогом «оплаты» товара.

Кроме того, спорна сделка помогла должнику создать искусственную задолженность перед дружественным ему кредитором. В связи с этим дело было направлено на навое рассмотрение.

Такая позиция Верховного Суда дает шанс кредитору успешно оспорить действительность договора по выводу актива должника в ситуации, когда вся первичная документация сделки оформлена правильно.

Достаточно найти критическое количество несостыковок между видимостью и реальностью.

Такой же подход Верховный Суд озвучил при рассмотрении аналогичного дела в отношении все того же общества «Агра-Кубань» (Определение №308-ЭС18-9470).

Чек-лист: на что обратить внимание при анализе сомнительной сделки?

  • Наличие между контрагентами связей – как прямых признаков аффилированности (сходный состав участников, родственники), так и признаков общности экономических интересов (стороны сделки ранее выступали как созаемщики или сопоручители по иным договорам, как поставщики взаимосвязанных продуктов и услуг).
  • Соответствие заявленных или обычных для организации видов деятельности предмету сделки.
  • Наличие у контрагентов возможностей исполнить сделку (наличие склада, транспорта, персонала для отгрузки/принятия товара, оказания услуги).
  • Использование отчужденного имущества той стороной сделки, которой ранее оно принадлежало, в том числе через аффилированных с ним лиц.

Мировое соглашение между супругами приравнивается к брачному договору

В преддверии банкротства должники зачастую внезапно решают развестись со своими супругами, оставив им по брачному договору все свое имущество. Между тем, ст. 46 Семейного кодекса прямо предусматривает отсутствие юридической силы у брачного договора для кредиторов, не уведомленных о его заключении и содержании.

Пытаясь обойти действие указанной нормы, должник из Алтайского края решил прикрыть брачный договор мировым соглашением, утвержденным судом по иску о разделе имущества между супругами. Далее, уже в рамках дела о своем банкротстве, должник подал заявление об исключении из конкурсной массы переданного супруге по мировому соглашению имущества.

Суды первой и апелляционной инстанций отказали должнику в удовлетворении заявления, ссылаясь на то, что суд общей юрисдикции фактически утвердил заключенный между супругами брачный договор, о наличии которого кредиторы не были поставлены в известность. Кассация отменила указанные акты со ссылкой на преюдициальный характер утвержденного судом мирового соглашения.

При рассмотрении жалобы на постановление кассационной инстанции Верховный Суд должен был разрешить вопрос о том, считать ли заключенное в суде мировое соглашение судебным актом, имеющим преюдициальную силу, или же брачным договором, такой силы не имеющим.

Решение высшей судебной инстанции однозначно подтвердило вторую позицию. Верховный Суд отметил, что единственной целью заключения подобного мирового соглашения являлось сокрытие имущества от обращения на него взыскания со стороны кредиторов.

При этом мировое соглашение, заключенное между должником и его супругой, по всем признакам соответствует юридической конструкции брачного договора. Следовательно, к нему применяются нормы ст.

46 СК РФ о потере юридической силы в случае неизвещения о нем кредиторов (Определение ВС от 24.09.2018 №304-ЭС18-4364).

Таким образом, Верховный Суд не только разрешил вопрос о сущности подобных мировых соглашений, но также указал на то, что определения судов об утверждении мировых соглашений, которыми предусматривается раздел имущества между супругами, отдельно обжаловать не нужно.

Кроме того, п. 9 Постановления Пленума Верховного Суда №48 «О некоторых вопросах, связанных с особенностями формирования и распределения конкурсной массы в делах о банкротстве» предоставляет кредиторам и финансовому управляющему должника право оспаривать решения судов о разделе имущества супругов (т.е. судебные акты, которыми спор между супругами разрешен по существу).

Порядок обхода брачных соглашений, заключенных с целью скрыть имущество должника

Злоупотребляющий правом должник лишается исполнительского иммунитета на жилье

Большой резонанс произвело недавнее определение ВС от 11.10.2018 №305-ЭС18-15724 по делу о банкротстве Анатолия Фрущака. Должник и его супруга, пытаясь защитить от взыскания пятикомнатную трехэтажную квартиру в Подмосковье, решили пойти дальше брачного договора.

После признания недействительным дарения квартиры в рамках брачного договора и начала процедуры ее реализации должник снялся с регистрационного учета по месту фактического проживания и прописался в спорной квартире.

Инициировав после этого процедуру банкротства, Фрущак попросил исключить квартиру из конкурсной массы как единственное пригодное для проживания жилье, в отношении которого действует исполнительский иммунитет (ст. 446 Гражданского кодекса РФ).

Суды трех инстанций заняли формальную позицию и признали правоту должника.

Верховный Суд указал на ошибку нижестоящих инстанций, которые не приняли во внимание вопиющие факты злоупотребления правом: «Суды не опровергли доводы кредитора о том, что единственной целью подачи должником заявления о собственном банкротстве явилась попытка обойти вступившие в законную силу судебные решения и прекратить процедуру обращения взыскания на имущество, законность которой уже была подтверждена в судебном порядке». И хотя дело не было разрешено по существу, а лишь направлено на пересмотр, позиция Верховного Суда призывает к более тщательному анализу поведения должника при разрешении споров относительно его имущества.

Как следует из выводов суда, должника можно лишить исполнительского иммунитета на жилое помещение, если он:

  • никогда не проживал в спорном помещении либо отказался от него в пользу заинтересованных лиц по собственной воле, прописавшись в другом месте (т.е. добровольно отказался от права пользования спорным помещением);
  • прописался обратно в спорное помещение, когда стало ясно, что на данное имущество может быть обращено взыскание, манипулируя исполнительским иммунитетом.

Параллельные транзакции помогут выявить притворность сделки по выводу актива

Большую сложность представляет распутывание цепочки сделок, направленных на создание видимости правомерности главной сделки по отчуждению актива должника.

Так, в деле о банкротстве Национального банка развития бизнеса было установлено следующее. Перед банкротством банк продал физическому лицу принадлежащую ему недвижимость.

Право собственности было зарегистрировано за покупателем, хотя стоимость недвижимости на момент регистрации он еще не оплатил.

Более того, стороны заключили дополнительное соглашение о предоставлении отсрочки оплаты стоимости приобретенной недвижимости, которое не было сдано в Росреестр для регистрации ипотеки на стороне банка. В результате недвижимость была перепродана третьим лицам.

Покупатель впоследствии оплатил стоимость недвижимости, однако сделал это за счет средств самого банка, который вывел их ему через ряд связанных с ним организаций (см. схему).

Суды трех инстанций отказали конкурсному управляющему в признании всей схемы недействительной, ссылаясь на отсутствие у сделок, направленных на вывод денежных средств покупателю недвижимости, признаков недействительности. Кроме того, суды указали на истечение срока исковой давности по оспариванию этих сделок в суде. По их мнению, ситуация была нормальной: недвижимость продана по рыночной стоимости, деньги за нее уплачены.

Определением №305-ЭС15-12239 (5) Верховный Суд РФ отменил акты нижестоящих инстанций, указав на недействительность договора купли-продажи недвижимости как притворной сделки, прикрывающей собой дарение имущества должником.

О притворности такой сделки свидетельствовало то обстоятельство, что покупатель рассчитался средствами, полученными от компании, контролируемой менеджером должника, которая, в свою очередь, получила их от должника за врученные ему неликвидные векселя и векселя без индоссаментов.

Суд также указал на ошибку нижестоящих судов в исчислении срока исковой давности.

В соответствии с позицией ВС, срок исковой давности по оспариванию ряда взаимосвязанных притворных сделок начинает течь не с момента, когда лицо узнало об их совершении, а с момента, когда оно получило сведения об их притворности и взаимосвязанности (т.е. с момента, когда заявитель должен был «раскрыть» всю схему, прикрывающую вывод имущества).

Вооружившись этой позицией при анализе сделок должника, даже при кажущейся видимости чистоты сделки по отчуждению актива, всегда необходимо провести анализ параллельно совершенных должником сделок – возможно, они заключались только для того, чтобы придать легитимность главной сделке.

Корпоративная вуаль не поможет защитить сделки подконтрольных лиц по выводу активов

Еще более интересный казус Верховным Суд рассмотрел в марте 2018 года.

Должник являлся мажоритарным акционером компании «Сэндрок», которая, в свою очередь, была соучредителем с долей 50% в компании «Осетровский ЛДК».

Указанная доля была отчуждена «Сэндрок» в пользу родственников должника. Спустя 10 месяцев должник был признан банкротом, и кредиторы обратились в суд с заявлением о признании этой сделки недействительной.

Суды трех инстанций отказали в удовлетворении заявления, ссылаясь на то, что оспариваемая сделка была совершена не должником и не в отношении его.

Источник: https://www.intellectpro.ru/press/works/dolzhnik_vyvodit_aktivy_chto_delat/

Как вывести имущество из ООО без налогов

Вывод имущества схемы

На практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.

Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим.

Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже.

Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.

Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения.

Налога на имущество физлиц в этом случае не будет вообще, а налог на доходы от сдачи активов в аренду гораздо меньше. На патентной системе в некоторых регионах он может быть даже символическим (например, 60 тыс. рублей в год с одного объекта недвижимости в Москве).

Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.

Самый простой способ не всегда самый выгодный

Проще всего просто продать активы физическому лицу по более или менее заниженной цене. Это самый быстрый вариант. Однако у него есть очевидные минусы.

Прежде всего, какой бы заниженной ни была цена, компании с нее придется уплатить налоги — НДС и налог на прибыль.

И если последний может быть символическим (для этого продавать имущество нужно по цене, лишь немного превышающей его остаточную стоимость в налоговом учете), то про НДС этого не скажешь.

Кроме того, при продаже имущества собственнику компании сделка может стать контролируемой в соответствии с разделом v. 1 НК РФ. Хотя, как правило, для этого она должна быть достаточно крупной.

Возникающие у компании в результате сделки налоги на практике приходится оптимизировать отдельно, зачастую по серым схемам. В отдельных случаях организацию просто ликвидируют, без уплаты каких бы то ни было существенных налогов в дружественной налоговой инспекции или «сливают» через присоединение (слияние) с последующей ликвидацией или банкротством правопреемника.

Продавец может применять упрощенку — тогда налоговая нагрузка будет меньше. Можно даже специально перейти на этот спецрежим перед продажей актива, но делать это имеет смысл, только если имущество в значительной степени уже самортизировано или в свое время приобреталось без НДС — иначе этот налог придется восстановить в части недоамортизированной стоимости.

Еще один минус в том, что за свои же, по сути, активы придется заплатить, для чего учредителю нужно будет изыскивать деньги, на какое-то время они будут изъяты из оборота, потребуется затем их выводить из компании.

Не исключено, что с помощью серых схем. Конечно, оплатить покупку можно и безденежно — например, векселями.

Но их путь в схеме легче проследить — у векселя есть номер, серия, дата выдачи и прочие однозначно идентифицирующие его реквизиты.

При этом если продавец — упрощенец, физлицу выгоднее затягивать с оплатой. Дело в том, что компании на УСН учитывают доходы кассовым методом. Ничто не мешает такой компании продать своему учредителю актив по рыночной стоимости с очень длительной рассрочкой или отсрочкой платежей. Ведь единый налог придется платить только с фактически поступивших сумм.

График уплаты денег может быть любым по соглашению сторон. Его нужно будет приложить к договору. К примеру, ООО и участник подписывают договор о продаже недвижимости по рыночной стоимости с рассрочкой на 20 лет и отсрочкой первого платежа на три года. Физлицо получает в собственность желаемое имущество, а компания не платит никаких налогов, пока не получит деньги.

В целом можно констатировать, что этот способ подойдет, главным образом, для активов, которые в учете предприятия числятся по небольшой стоимости — почти полностью самортизированы или изначально были приобретены по низкой цене. Тогда цена продажи, а с ней и налоговые последствия варианта будут минимальными, а найти деньги для оплаты физлицу будет проще.

Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели

При продаже имущества по заниженной цене могут потребоваться правдоподобные аргументы, обосновывающие ее. Это может быть, например, срочность продажи под давлением кредиторов, обременение залогом по реальному или искусственно созданному долговому обязательству, ссылки на новую волну кризиса, продажа с открытых торгов, рыночные слухи или оценка оценщика.

Однако на практике встречаются варианты, которые позволяют передать физлицу активы более изящно. Например, компания не продает активы ему по собственной воле, а лишается по решению суда (арбитражного или — для ускорения процесса — третейского). Основанием для такого решения будут заранее созданные и намеренно просроченные долги, скажем, по договору займа.

Еще один вариант — наложение взыскания физлицом-кредитором на объект залога.

Компания-должник при этом заранее дает нотариальное согласие на отказ от продажи залога на торгах, затем допускает несколько случаев нарушения договорных обязательств (например, сроков выплаты очередных платежей по тому же договору займа) — и имущество переходит в собственность физлица по относительно небольшой залоговой стоимости.

С простой продажей активов описанные варианты роднит то, что у компании возникает реализация имущества для целей налогообложения, что приводит к тем же налоговым последствиям: уплате НДС и налога на прибыль или единого налога при УСН. Правда, в этих случаях лучше обстоит дело с «деловыми целями» — объяснять заниженную цену и сам факт отчуждения активов не придется, оно происходит не по воле компании, а вопреки ей.

Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию

Альтернативные варианты передачи активов собственнику строятся на том, чтобы уйти от факта реализации в налоговом смысле.

Так, не признается реализацией передача имущества учредителю в пределах его первоначального взноса при выходе (выбытии) из организации, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками (подп.

5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Следовательно, в этих случаях компания не уплачивает НДС, отсутствует и облагаемый налогом на прибыль доход.

Ликвидация. Если владельцем уставного капитала компании является физлицо, которому нужно передать имущество, в результате ликвидации актив окажется в его руках. Специального порядка обложения дохода в виде части имущества ликвидируемой организации НК РФ не содержит. По вопросу его налогообложения есть две точки зрения.

С одной стороны (письма Минфина от 08.11.11 № 03-04-06/3–301, от 05.04.11 № 03-11-06/2/45 и УФНС по г. Москве от 14.07.

08 № 28–10/066946), весь доход физического лица, полученный в результате ликвидации общества, облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 процентов.

При этом не применяется положение абзаца 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, которое дает возможность уменьшить полученные доходы на произведенные расходы при продаже доли в уставном капитале, так как продажи доли при ликвидации компании не происходит.

С другой — ФНС России считает, что сумма облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов дохода определяется исходя из рыночной стоимости имущества за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО (письмо от 27.01.10 № 3-5-04/70@), что намного выгоднее для физлица. Правда, это письмо единственное и достаточно давнее.

Кроме того, есть аргументы для применения иной налоговой ставки. Поскольку глава 23 НК РФ не содержит специальных правил определения дохода, все, что физлицо получило при ликвидации сверх первоначального вклада, признается дивидендами (подп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ).

А дивиденды облагаются по ставке 9 процентов. Правомерность подобного подхода косвенно подтверждается письмами Минфина России от 14.01.13 № 03-08-05 и от 07.04.11 № 03-08-05, а также постановлением Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 18.11.

10 № А55-4938/2010.

Однако, если имущество распределено непропорционально вкладам в капитал, выплаты дивидендами не признаются и облагаются по ставке 13 процентов. Потому так делить имущество не стоит.

В целом можно сделать вывод, что вариант с ликвидацией компании подойдет не всем. Однозначно нельзя его рекомендовать тем, кому компания — владелец активов понадобится в дальнейшем, а также тем, кто не готов к спору с налоговиками относительно налоговой базы и ставки НДФЛ.

Выход из ООО. При выходе участника из ООО его доля переходит к обществу (ст. 26 закона об ООО от 08.02.98 № 14ФЗ).

При этом участнику, подавшему заявление о выходе из общества, должна быть выплачена действительная стоимость его доли в уставном капитале, определяемая на основании данных бухгалтерской отчетности.

Или должно быть выдано в натуре имущество, соответствующее такой стоимости. Именно вариантом выдачи имущества в натуре мы и воспользуемся.

Ситуация с обложением такого дохода НДФЛ аналогична рассмотренной выше для ликвидации компании. По мнению Минфина, действительная стоимость доли, выплаченная бывшему участнику ООО, в полном объеме включается в его доход, облагаемый НДФЛ. Никакие имущественные или иные налоговые вычеты в отношении такого дохода применить нельзя (письма Минфина России от 21.06.

Источник: https://sroorgru.com/kak-vyvesti-imuschestvo-iz-ooo-bez-nalogov/

Об успешном бизнесе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: